涉及非公企業職務犯罪案件的分析及對策

唐迎弟（合肥市廬陽區人民檢察院，安徽　合肥　230041）

涉及非公企業職務犯罪案件的分析及對策

唐迎弟
（合肥市廬陽區人民檢察院，安徽合肥230041）

【摘要】非公企業在社會主義市場經濟中扮演著越來越重要的角色，其健康發展對經濟健康穩定具有舉足輕重的推動作用，但非公企業在發展壯大過程中，因監管不到位、意識不強等因素，其內部人員職務犯罪時有發生，成為檢察機關當前急需應對的一個重要問題。以廬陽區為例，分析研究涉及非公企業的職務犯罪案情，是尋求預防涉及非公企業職務犯罪對策的有效路徑。

【關鍵詞】非公企業；職務犯罪；預防對策

黨的十八屆三中全會明確指出，非公有制經濟是社會主義市場經濟的重要組成部分。改革開放以來，非公企業為社會的和諧穩定做出了重要的貢獻。據統計，我國民營企業占全國企業法人總數的90%以上，民間資本、投資以及稅收均占全國企業的60%以上，提供的就業占全國非農就業的85%以上，約占全國GDP總額的2/3。目前，廬陽區登記的個體工商戶總數已達16583戶，注冊非公企業13428戶。截止2012年底，全區規模以上工業企業中民營企業達110家，占規模以上企業的85.3%；全年民營企業和個體工商戶實繳國稅20.87億元，占全區國稅收入38.06億元的55%，實繳地稅15.74億元，占全區國稅收入16.69億元的94.13%，可見，非公經濟已成為廬陽經濟社會發展的一支重要生力軍,其健康發展對全區經濟的健康穩定具有舉足輕重的推動作用。

但是，少數非公企業在發展壯大的過程中，由于內部監管措施不完善、管理不到位，法律意識淡薄，導致企業本身和企業管理人員中出現了職務犯罪方面的問題，不但嚴重損害了企業的形象和利益，而且影響了市場經濟的健康持續發展，如何防止和杜絕這類犯罪的發生，已成為檢察機關當前急需應對的一個重要問題。本文結合廬陽區2011年至2014年查辦的涉及非公企業的職務犯罪案件,分析犯罪特點和原因，就檢察機關在預防非公企業職務犯罪和服務非公企業發展等方面談些粗淺看法。

一、非公企業職務犯罪的特點

從查辦的案件來看,非公企業職務犯罪主要包括兩種情況：一是非公企業員工利用職務之便實施的犯罪,如挪用資金罪、職務侵占罪等；二是非公企業的負責人或者業務人員拉攏、腐蝕國家工作人員,謀取不法利益，導致國家工作人員職務犯罪以及與國家公職人員相互勾結實施犯罪，如行賄罪、單位行賄罪等。2011年至2014年，我院查辦的涉及非公企業的職務犯罪案53件，其中挪用資金案件3件，職務侵占案件12件，行賄案件8件，單位行賄案件10件，非國家工作人員受賄案件1件，受賄案件19件（涉案行賄方多為非公企業）。分析當前非公企業職務犯罪案件，其主要有以下特點：

（一）犯罪主體多元化，犯罪手段多樣化

企業職務犯罪人員不僅有財務人員，還有保管員、銷售員、保險理賠員和經營管理人員，近幾年，企業負責人犯罪數量有所增加。其中挪用資金案件人員多為財務人員和能夠接觸業務款項崗位人員，職務侵占案件人員較為多元化，多為能夠接觸款項或者與報銷款項相關崗位的人員。從犯罪手段看，不僅有傳統的犯罪手段，如收入不入賬、虛列支出挪用資金，還有利用辦公軟件偽造銀行對賬單配合偽造印

章進而挪用資金的現代犯罪手段。如我院辦理的朱某某挪用單位千萬款項的案件中，多是利用辦公軟件偽造銀行對賬單、偽造印章等手段。

（二）發案領域集中，工程建設、土地拆遷頻發案

大量的職務犯罪集中在公共權力集中、資金密集、市場競爭大的部門和行業。從查辦案件看，工程建設和土地拆遷領域涉及的案件約65%。如我院查辦的廬江系列案件、廬陽產業園系列案件涉及工程建設、土地出讓和拆遷補償問題。在廬陽產業園案件中，多名行賄人為將違章建筑納入拆遷補償范圍，拉攏、腐蝕、向基層公務人員行賄；安徽某交通建設公司的項目經理黃某某利用經手工程款的便利，挪用20余萬工程款償還個人債務，后又采取虛構業務的方式將挪用的20余萬元工程款予以報銷平賬，涉嫌職務侵占。

（三）企業職務犯罪人員多為管理人員，經手業務款項或者掌握企業生產經營權

在涉案的近60家行賄單位中，行賄人涉及法定代表人、業務經理、實際經營管理人等，企業主要管理人員超過90%，這些人員在單位或企業掌握著企業的人事、財務和生產經營大權，為了一己私利，利用職務之便，違法犯罪。從查辦案件看，接受賄賂的國家公職人員主要為局長、科長、村居的黨支部書記、村主任、拆遷辦負責人等。

（四）企業職務犯罪案件中，單位行賄比重大

涉及非公企業的職務犯罪案件，除挪用資金、職務侵占、行賄案件外，還有受賄案件，而在這些受賄案件中又涉及企業行賄（因單位行賄罪立案標準較高，僅有少部分以單位行賄罪立案，但實質上未立案的行賄行為是單位行賄行為）。非公企業以單位名義行賄，謀取單位利益，行賄資金公款化的趨勢明顯。近幾年單位行賄數量上升,在立案查辦的案件中,行賄行為數量增加且90%為單位行賄。在查辦的案件中,有行賄行為的涉案單位近60家,而以單位行賄罪立案的僅10件,立案查處的比例僅為16.7%,其余多因未達單位行賄罪立案標準未立案。同時，行賄資金呈現公款化趨勢，部分單位專門有業務招待費用一項，將行賄資金計入業務招待中，由集體決定或以集體和單位名義行賄，我院辦理的合肥某房地產公司、合肥某置業公司、汪某某和王某某單位行賄案件，就是兩個單位的負責人共同決定以單位資金行賄。

（五）行賄方式更隱蔽，“曲線行賄”成主流

為了更好地隱藏違法犯罪行為，消除公職人員的警戒心，以人情往來為名，將行賄行為和基于親情、友情的交往饋贈相混淆，利用節假日、生日宴、婚宴等特殊時機行賄，或者利用他人進行行賄，通過他人轉交行賄等方式逐漸增多。如我院辦理的汪某某、王某某單位行賄案中，汪和王為感謝盛某某在工程建筑質量和安全管理等方面的幫助，以給盛某某兒子結婚送賀禮為由，送給盛某某2萬元現金；我院辦理的廬陽工業園徐某某受賄案中，行賄單位負責人沈某某通過基層工作人員楊某某送給徐某某2萬元現金。

二、非公企業職務犯罪的原因

當前，非公企業工作人員職務犯罪屢犯不止，而且犯罪數量呈上升趨勢。一方面，這是由于我國市場經濟體系體制尚未完全成熟，制度也不完善，權力制約和監督機制缺乏等等；另一方面，是由于某些經營者信奉所謂的行業潛規則，幻想一夜暴富，法制意識淡薄，對法的認識不足等。具體說來，有以下幾個方面：

（一）思想政治工作薄弱，法律意識淡薄

90年代后期的幾年，受產能過剩、冗員過多、產業結構調整等因素的影響，國有企業的改制工作相繼展開，即通過拍賣、承包等方式，將國有部分企業轉為民間經營或進行重組，同時精簡人員，節省開支。

不少公司企業負責人重工作業績，輕職業道德和法律素養的培養。員工法律意識淡薄，對于與自身職務有關的職務犯罪等法律規定不了解，遵章守紀意識差，從而由不學法、不懂法、不守法而發展到觸犯刑律。有些企業尤其是家族企業，任人為親，不講法律和制度，一旦出了問題，不注重證據的收集和保全，無法為司法機關及時破案提供重要線索。有的出于家丑不外傳的思想，發案不報、瞞案不報時有發生。

（二）企業管理松散，制度不規范

如本市某數碼企業的專柜店長，利用職務便利，通過偽造銷售合同、虛報銷售報表等方式，騙取專柜發貨然后私自轉賣，將轉賣所得款80余萬購買彩票等花銷。從該案的案發過程和作案手段分析，該企業在銷售管理、記賬、日結賬、盤存等方面存在管理漏洞，導致作案半年后才被發現，致使80余萬貨款無法追回。再如我院辦理的朱某某挪用千萬公款和資金案,作為單位的出納會計,竟然能夠同時拿到提取單位資金所需要的法人印鑒章、財務章和出納印簽章作案，以致單位資金被挪用數百萬元。上述案件本質上是企業領導缺乏法制意識，更缺乏將國家法律與企業管理制度相結合的能力，從而導致制度不規范，監管不到位，給職務犯罪以可乘之機。

（三）追逐利益，權錢交易

企業職務犯罪案件中涉及行賄行為的數量大，約60家企業涉案。不得不說利益驅動是企業行賄犯

罪的主要原因。一方面，在市場經濟大潮中，公司、企業為達到經濟利益，主動、頻繁拉攏和腐蝕官員；另一方面，現行法律對行賄罪與單位行賄罪在立案標準和刑罰處罰方面都有較大差異，行賄人為規避法律懲處，往往以單位名義行賄。企業經營者的經營目的就是追求利益最大化，在市場競爭中，一些參與者將追逐利益放在首位，為此不惜違背競爭規則和法律規定，“不找市場找市長”，通過金錢尋找權利尋租空間，謀取競爭優勢，從而獲得更大利潤。作為掌權者，在巨大的經濟利益利誘下，出租手中權力謀取個人私利，最終達到權錢交易。

（四）法律制裁輕刑化，重打擊公職人員輕打擊企業人員

三、加強非公企業職務犯罪預防的對策

近年來，廬陽區人民檢察院認真貫徹最高檢《關于發揮檢察職能，參與加強和創新社會管理的十條措施》規定精神，積極探索在非公企業中開展職務犯罪預防工作。今年，我院又聯手區工商聯共同開展非公企業預防職務犯罪工作，并簽署了《關于開展非公企業預防職務犯罪工作的實施意見》，共同加強對非公企業的職務犯罪預防工作的指導，將非公有制企業職務犯罪納入預防視野，拓寬預防領域，通過構建以院職務犯罪預防科為龍頭、有關業務科室參與的預防網絡，收到較好的法律效果、社會效果和法治效果。當前開展非公經濟職務犯罪預防應著重從以下幾個方面入手：

（一）依法行政，規范市場秩序，讓非公企業有一個良好的發展環境

黨的十八屆四中全會作出《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》，依法治國已成為全社會共識，是確保各項改革事業既生機蓬勃又井然有序的必然要求。其中推進依法行政，推進各級政府事權規范化、法律化，是加強法制建設的重要內容。推進依法行政，推行政府權力清單制度，堅決消除權力設租尋租空間，切實加強市場監管，維護公平競爭的市場秩序，給非公企業創造健康、有序的外部市場環境，引導非公企業自覺守法、遇事找法、解決問題靠法，杜絕“不找市場找市長”的做法。

（二）立足檢察職能，與區工商聯等相關部門形成合力，服務和保障非公經濟發展

首先，檢察機關要樹立服務理念，按照最高檢的要求，積極探索在非公企業中開展職務犯罪預防工作，解放思想、轉變觀念,樹立服務非公有制經濟就是服務工作大局的觀念。檢察機關應有重點、有選擇地與非公有制經濟建立工作聯系制度，傾聽他們的呼聲，了解他們的意愿，積極向黨委和政府的有關職能部門反映問題提出建議，比如民行部門要經常深入非公有制企業，側重在經濟合同、勞動報酬糾紛等方面開展法律服務；刑檢部門要深入非公有制企業，有針對性地就交通肇事、職務侵占及挪用資金等在非公有制企業中容易發生的刑事犯罪方面的知識進行宣傳教育；職務犯罪預防部門要就相關行政執法機關容易出現的職務犯罪方式進行宣傳，保護非公有制企業合法權益不受侵犯。其次，工商聯作為黨和政府聯系非公企業的橋梁和紐帶，是政府管理和服務非公企業的重要助手，承擔著宣傳和貫徹國家方針政策的職責，在推動企業廉政文化建設方面起著重要作用。一方面，檢察機關攜手工商聯，同紀委、審計等部門一起，通過召開聯席會、法制教育專題講座等形式開展廉潔法制教育，提高非公企業員工職業道德修養，增強其廉潔守法意識和拒腐防變能力。另一方面，從擔任人大代表和政協委員的非公企業老總入手加強法制教育力度，將非公企業納入職務犯罪預防體系。

（三）以區預防職務犯罪領導小組為平臺，開展檢企共建，多措并舉，將非公企業納入預防體系

首先，加強法制宣傳教育。開展職務犯罪預防，教育是基礎，宣傳是手段，預防是目的。無論是瀆職侵權還是職務侵占、挪用資金、索賄、受賄，非公企業家都是受害者。檢察機關要協助企業開展法制教育，提高非公企業家的法律意識、自我保護意識，及時受理非公企業的投訴、舉報和控告，防止國家工作人員對非公企業的“吃、拿、卡、要”等索賄受賄、濫用職權、玩忽職守等違法犯罪行為。其次，注重預防分析。對于每年查辦的案件，檢察機關要認真分析發案單位存在問題的原因，提出相關對策，向發案單位提出

檢察建議，幫助發案單位亡羊補牢，堵塞漏洞，鞏固打擊和預防效果，有效地將辦案資源轉化為預防資源。

（四）加大對非公企業職務犯罪的打擊力度，懲防并舉

（責任編輯：孫雯）

非公企業犯罪中行賄所占比重最大，而行賄又是受賄之源，行賄所引發的不正當競爭嚴重破壞資源配置。“重受賄，輕行賄”的做法在現實中帶來了消極社會影響。從查辦的行賄犯罪數據看，行賄犯罪案件立案數少、起訴率低、判決輕緩，要做到懲防并舉，必須首先改變執法觀念，重視打擊行賄犯罪的意義。加大查辦行賄犯罪案件力度，絕不意味著放松對受賄犯罪的查處，減少和遏制賄賂犯罪不僅需要嚴厲懲治受賄罪，同樣需要嚴懲行賄罪。要充分認識賄賂犯罪的對合性，懲治行賄、受賄犯罪不能顧此失彼，要統籌兼顧、“兩手抓”。要充分運用辦案成果，開展預防工作。檢察機關在打擊行賄犯罪的同時，要全力維護非公企業的合法權益和正常生產經營秩序，堅決防止出現“查辦一個案件，垮掉一個企業”的情況；適時在發案企業開展一次案件剖析會，宣講一堂法制課，召開一次座談會，發出一份建議書，搞好一次回訪考察這“五個一”活動，使法律監督達到懲防并舉，標本兼治的效果。

（五）完善行賄犯罪檔案查詢機制

行賄個人或單位被法院判決后，其行賄行為將被錄入全國行賄犯罪檔案查詢系統，該行賄個人或單位將會進入“黑名單”，在參加招投標等活動中會受到限制或者一票否決。目前，僅對構成行賄罪或者單位行賄罪的單位可進行查詢，隨著行賄行為的增多，建議日后增加對行賄行為（尚未構罪，但其行賄行為在受賄案件的生效判決中已經確認）的個人和單位進行查詢，以促進市場機制的有序規范運行。且這一系統的應用成本低、作用大，可使行賄犯罪行為為此付出代價，自食苦果，這在客觀上也是對誠實守信、守法經營者的保護，可促進市場競爭的規范有序,彰顯司法公正和社會正義。

Analysis of Duty Crime Related to Non-public Enterprises and Countermeasures

Tang Yingdi
(The People’s Procuratorate of Luyang District of Hefei, Hefei Anhui 230041)

【Abstract】Nowadays, non-public enterprises play a more and more important role in the socialist market economy, whose healthy development plays a decisive role in the healthy and stable economic boost. However, in the development process of the non-public enterprises, due to weak supervision and less consciousness, the duty crimes occurs frequently, which becomes an urgent problem for the procuratorial organs to deal with.This article, taking Luyang district as an example, makes a research on the duty crimes involving non-public enterprises, and tries to seek some effective paths to prevent the duty crimes.

【Keywords】non-public enterprises; duty crime; prevention measure

【作者簡介】唐迎弟（1980-），女，安徽碭山人，安徽省合肥市廬陽區人民檢察院公訴科副科長，法律碩士。

【收稿日期】2015-04-29

【文章編號】1671-5101(2015)04-0052-04

【文獻標識碼】A

【中圖分類號】DF792.6