加快財政稅收制度創新扶持中小企業發展

文/ 田晶 工業和信息化部電子第五研究所

在社會經濟高速發展的今天，我國的許多中小型企業也在不斷的發展壯大。隨著經濟的發展，中小企業紛紛參與到我國的經濟建設中來，中小企業的稅收也就成了我國重要的財政稅收來源的一部分。我國的經濟制度和財政制度在不斷的改進和完善，但依舊存在著很多問題，一些財政稅收政策已經不能適應當下中小型企業發展，當下的稅收政策甚至會阻礙其發展，所以針對這點，我國的財政稅收制度需要創新，而且已經迫在眉睫。本文就加快財政稅收制度創新，扶持中小企業發展進行了探討。

財政稅收/制度創新/扶持

引言：財政稅收是影響著我國國民經濟的大事，對我國的經濟建設有著非常重大的影響。稅收制度更是保證財政和稅收工作正常展開的基礎。目前，我國現有的財政稅收制度已經不能適應現階段中小企業的發展，甚至在一定程度上還會造成制約，影響企業的正常發展。所以針對這一現狀，我國要適當的調整財政稅收制度，在不影響財政稅收工作順利進行的前提下，確保中小企業健康有序的發展。

一、存在的問題

（一）稅收政策不合理

在經濟快速發展的今天，我國一直在對財政稅收的政策進行不斷的改進與調整，但依舊存在著不合理的情況。目前，我國的稅收政策是不同規模的企業有不同的稅收政策，大型企業納稅較多，中小型企業納稅相對較少，但即使是這樣，對于中小型企業來說，相對較少的納稅也是會影響企業自身發展，因此，目前的稅收政策并沒有取得應該有的成效，對于中小型企業來說反而成了一種負擔，嚴重阻礙了其自身的發展。

（二）稅收政策不健全

現如今，即使我國在嚴抓稅收政策的情況下，偷稅漏稅的狀況依舊層出不窮，這說明我國的財政稅收政策依舊不是很健全，還存在很大的漏洞，這些問題都在嚴重的影響著我國的財政稅收[1]。例如發票政策在我國很早就實行了，國家通過發票進行收稅，但是很多企業就在使用這個政策的漏洞，利用政策不健全的問題，將發票用在私人的消費報銷上，以及制作虛假發票，種種方法的產生均因為我國的財政稅收政策不健全。除此之外，財政稅收政策的不健全還使得中小型企業的資金來源不穩定，無法擴大規模，一直在中小型企業上徘徊，相對于其他企業，競爭力低下，種種因素均制約著中小型企業的發展。

（三）法律法規不適合

在市場經濟高速發展的今天，為了能夠扶持中小型企業的發展，我國制定了許多的法律法規，但是這些法律法規中，有相當一部分并不能夠促進中小企業的發展，有些稅收政策甚至反而制約了其發展[2]。限于企業的規模，雖然針對中小型企業的稅收并不是很高，但是對于沒有穩定經濟來源的它們，這些稅收仍舊是制約其發展的重要因素，對它們造成了嚴重的經濟負擔。

（四）稅收管理體系不科學

經濟的快速發展也暴露了我國在財政稅收上的一些缺陷，那就是財政稅收的不科學性。不科學的財政稅收政策對于中小型企業的發展無疑是一道巨大的門檻。不能適應經濟的發展，落后的財政稅收體系反而成為了制約中小型企業發展的一項非常嚴峻的考驗。而且由于落后的財政稅收體系，有關部門在稅收的時候沒有針對企業的不同的發展給予不同的政策，這就使得在稅收的時候給中小企業造成了相當大的壓力。

二、財政稅收的創新政策

（一）針對中小企業制定合理的稅收政策

對于不同的企業我們應該有不同的政策，針對中小型企業我們應該制定完全符合中小型企業發展現狀的政策，建立符合中小型企業發展的優惠稅收政策，保證中小型企業的穩定、可持續發展，加大對中小型企業的資金技術扶持力度，加大中小型企業發展的積極性。而且在中小型企業發展之后，在盈利之后還可以進行一定的政策獎勵，將直接的優惠模式轉變為間接的優惠模式，在中小型企業的發展中給予一定的方便，對于科學技術型企業，在產品研發的過程中要給予一定的資金扶持，再生產和銷售方面給予一定的政策支持，從而有效的推動中小型企業的持續穩定發展。

（二）完善法律法規

針對中小企業的發展狀況，國家有關部門需要制定適合的法律法規，以此來保證中小型企業的健康有序的發展。同時國家要從多個方面著手，有關部門針對中小型企業的發展現狀與經濟狀況，制定可以推動其發展的優惠政策。降低對中小型企業的收稅標準，單獨頒發針對中小型企業的政策。除此之外，國家可以制定更加科學有效的收稅方法，以此保證財政工作的正常進行，大力支持財政工作，科學調整稅收政策，對中小型企業開設綠色通道，從多方面對中小型企業的發展進行推動。

（三）培養專業的收稅管理人員

新的稅收政策需要專業化的稅收人員來進行管理，這樣才能將新的法律法規完全的、一絲不茍的落實到實處，不會在中間偷工減料。所以專業的稅收管理人員才能真正的幫助中小型企業走上發展之路[3]。反之，如果缺乏專業的稅收管理人員，即使再合理的法律法規，沒有人去實施也是形同擺設，沒有辦法真正的幫助中小型企業走出困境，更別提讓其發展。所以針對新的法律法規，一定要加強稅收人員的專業素質的培養，提高技術水平、管理水平，為中小型企業的發展貢獻力量。

（四）靈活調整稅率

針對中小型企業的發展現狀，我國要靈活的調整稅率，對于不同的企業要靈活的調整稅率，從而減小中小型企業的發展負擔，是中小型企業真正的不如穩定發展的階段，凸顯出其真正的價值。靈活的調整稅率，降低中小型企業的稅率必然會成為我國未來稅收的主要方向，因此不論對于在工業型企業還是科技型企業，我們在對待的時候都要一視同仁，降低標準，盡可能的給予方便。對于信譽好的企業，國家在扶持的力度上可以相應加大，以此為其他企業做出標榜，激勵中小型企業的積極穩定的發展，為企業的發展注入信心和活力。

結語：總而言之，針對我國中小型企業的現狀，國家一定要加快對財政稅收制度的創新，大力扶持中小型企業的發展，在不影響正常稅收的情況下盡可能的幫助中小型企業快速穩定的發展。

[1]蔡美華. 加快財政稅收制度創新扶持中小企業發展[J].科技與企業，2013（06）

[2]田怡.論扶持中小企業發展的財政稅收制度創新研究[J].中國商貿，2013（29）

[3]張曉紅.試析財政稅收制度創新對中小企業的扶持[J].現在商業，2014（17）