公司財(cái)務(wù)一體化管理應(yīng)用研究

王海鋒　何靜

摘 要：財(cái)務(wù)一體化管理作為一種便捷高效的財(cái)務(wù)管理手段，目前在公司的財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用越發(fā)廣泛，對(duì)于推動(dòng)提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)效也發(fā)揮了重要的作用。本文針對(duì)公司的財(cái)務(wù)一體化管理，首先概述了財(cái)務(wù)一體化管理概念以及主要流程，進(jìn)而分析了財(cái)務(wù)一體化管理體系建設(shè)工作中存在的普遍問題，并就改進(jìn)完善公司財(cái)務(wù)一體化管理系統(tǒng)，提出了幾項(xiàng)建議措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)一體化；信息系統(tǒng)；制度建設(shè)

現(xiàn)階段，隨著管理技術(shù)與管理理念的不斷更新，各種財(cái)務(wù)管理軟件以及信息化管理技術(shù)在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用，財(cái)務(wù)一體化管理已經(jīng)成為很多公司重要的財(cái)務(wù)管理手段。在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)一體化管理，有助于及時(shí)全面的收集、分析、共享公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)信息，對(duì)于提高財(cái)務(wù)管理工作效率，優(yōu)化企業(yè)的決策制定及執(zhí)行流程，提高企業(yè)的管理水平非常有利。因此，企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作開展過程中，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)一體化管理體系建設(shè)，并作為財(cái)務(wù)管理工作的主要手段，進(jìn)而不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)效，為企業(yè)的正常高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)提供良好的基礎(chǔ)。

一、財(cái)務(wù)一體化理論概述

財(cái)務(wù)一體化作為一種信息化的管理手段，實(shí)質(zhì)在于將企業(yè)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程、管理流程有機(jī)融合，重點(diǎn)在于建立基于業(yè)務(wù)事件驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)一體化信息處理流程。也就是依賴信息技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)技術(shù)、財(cái)務(wù)管理軟件等，將公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理中的財(cái)務(wù)工作、業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部管理等職能統(tǒng)一整合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理的有機(jī)融合，進(jìn)而提高整體管理工作效率。企業(yè)財(cái)務(wù)一體化的流程內(nèi)涵較廣，包含了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)以及管理等多個(gè)領(lǐng)域，其中真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)一體化管理，最為關(guān)鍵的就是財(cái)務(wù)流程，主要包含以下幾方面：

1.財(cái)務(wù)信息的收集。主要是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作中與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的信息信息進(jìn)行全面的收集，以便于通過分散的財(cái)務(wù)信息的整合，準(zhǔn)確全面的反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行情況。

2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的分析。這一階段的工作主要是對(duì)收集到的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面的核查與集成，經(jīng)過采用財(cái)務(wù)管理軟件的再次分析計(jì)算，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，同時(shí)將大量的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)錄入到公司的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)之中。

3.財(cái)務(wù)信息反饋與監(jiān)督。反饋工作主要是對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作中有關(guān)的出入賬記錄憑證、賬本等記錄，以報(bào)表的形式提供給企業(yè)的管理層或者是業(yè)務(wù)部門，通過對(duì)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面研究分析，指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的開展。

二、公司財(cái)務(wù)一體化管理存在的制約問題分析

1.對(duì)財(cái)務(wù)一體化管理重視不夠。一些公司在財(cái)務(wù)管理工作的開展上，缺少應(yīng)有的創(chuàng)新意識(shí)，特別是公司的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理一體化重視不足，不愿在財(cái)務(wù)一體化管理體系建設(shè)上投入足夠的人力物力及財(cái)力，公司財(cái)務(wù)一體化管理建設(shè)的基礎(chǔ)條件非常差，財(cái)務(wù)管理工作與公司的業(yè)務(wù)工作以及內(nèi)部管理也沒有做到有機(jī)融合，影響了財(cái)務(wù)一體化管理工作的開展。

2.財(cái)務(wù)一體化的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在疏漏。在財(cái)務(wù)一體化管理系統(tǒng)的建設(shè)實(shí)施過程中，一些關(guān)鍵的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)存在著較多漏洞。在投資管理方面，可行性研究、方案論證必選、融資安排等業(yè)務(wù)與成本管理、收益預(yù)期、資金運(yùn)作管理脫節(jié)。在預(yù)算管理方面，預(yù)算計(jì)劃不合理，資金分配不科學(xué)，在業(yè)務(wù)工作開展過程中執(zhí)行不力，應(yīng)有的約束作用得不到發(fā)揮。在融資管理方面，融資渠道窄、融資資本不合理、成本過高、融資風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)?shù)取Ｔ谫Y金管理方面，賬戶的開設(shè)、收支入賬、賬戶檢查、票據(jù)憑證核對(duì)等還缺少有效的約束機(jī)制。這些問題都是在企業(yè)財(cái)務(wù)一體化管理推進(jìn)落實(shí)中存在的具體問題，也是完善財(cái)務(wù)一體化管理迫切需要解決的問題。

3.人才隊(duì)伍建設(shè)力度不足。在公司的財(cái)務(wù)一體化管理建設(shè)過程中，重要的制約因素之一就是治理體系薄弱，專業(yè)的高技術(shù)人才匱乏。特別是財(cái)務(wù)一體化管理，主要是以信息化管理系統(tǒng)作為手段，因此要求財(cái)務(wù)管理工作人員不僅要熟悉財(cái)務(wù)專業(yè)工作與公司的業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，而且還必須具有較強(qiáng)的信息系統(tǒng)實(shí)際操作應(yīng)用技能以及數(shù)據(jù)分析能力，復(fù)合型技能人才的缺乏，嚴(yán)重制約了公司財(cái)務(wù)一體化管理的整體推進(jìn)。

三、公司財(cái)務(wù)一體化管理落實(shí)措施

1.明確公司財(cái)務(wù)一體化管理的目標(biāo)及原則要求。對(duì)于公司財(cái)務(wù)一體化管理的目標(biāo)定位，重點(diǎn)是將企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)有機(jī)的結(jié)合，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各類信息數(shù)據(jù)的及時(shí)集聚、分析與應(yīng)用，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)的監(jiān)控，及時(shí)掌握企業(yè)的實(shí)際資金、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、費(fèi)用控制等方面的情況，最終實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范、高效。具體而言就是在企業(yè)的財(cái)務(wù)一體化管理中，要將企業(yè)的財(cái)務(wù)核算、融資管理、網(wǎng)上銀行、成本控制、業(yè)務(wù)等集成，形成統(tǒng)一的管理體系。在公司的財(cái)務(wù)一體化管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方面，應(yīng)該重點(diǎn)遵循安全性、可操作性、實(shí)效性的原則，同時(shí)也應(yīng)該確保整個(gè)財(cái)務(wù)一體化管理系統(tǒng)具有較強(qiáng)的靈活性與可拓展性，能夠根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際情況的變化及時(shí)的進(jìn)行功能的拓展延伸，滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)功能要求。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)一體化管理系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)。在企業(yè)財(cái)務(wù)一體化管理的總體設(shè)計(jì)上，首先，在資金的管理方面，主要的工作內(nèi)容是在公司內(nèi)部建立資金管理數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，并實(shí)現(xiàn)在采購(gòu)付款、應(yīng)收應(yīng)付、貸款存款等業(yè)務(wù)的一體集成化，確保公司內(nèi)部現(xiàn)金頭寸和流動(dòng)性預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的可靠，并進(jìn)一步的完善銀行對(duì)賬環(huán)節(jié)的控制，加強(qiáng)資金的集中管理，確保能夠通過財(cái)務(wù)一體化管理實(shí)現(xiàn)資金的集中運(yùn)作使用，提高資金使用效率，避免資金冗余等問題的發(fā)生。其次，在其他的重要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)控制管理上，對(duì)于物資管理重點(diǎn)是將財(cái)務(wù)與物資管理集成，確保資金流與物資流之間較好的一致性，為強(qiáng)化成本管理提供基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)支持；在與固定資產(chǎn)的管理集成方面，重點(diǎn)是在固定資產(chǎn)的采購(gòu)、維護(hù)、處置以及折舊計(jì)提等方面，確保實(shí)現(xiàn)賬務(wù)實(shí)物管理的一體化；在與項(xiàng)目管理的一體化設(shè)計(jì)方面，重點(diǎn)是結(jié)合公司項(xiàng)目的實(shí)際情況，通過融資平臺(tái)、資金管理平臺(tái)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)等與項(xiàng)目的預(yù)算管理銜接，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際控制。

3.完善關(guān)鍵財(cái)務(wù)工作管理制度體系的建設(shè)。在財(cái)務(wù)一體化管理的實(shí)際運(yùn)用過程中，重點(diǎn)是提高整個(gè)財(cái)務(wù)一體化管理系統(tǒng)的實(shí)用性，這就要求必須完善相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作制度來實(shí)現(xiàn)。重點(diǎn)主要在以下幾方面：在預(yù)算管控方面，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制審核與執(zhí)行力度，壓縮日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，將預(yù)算計(jì)劃分解下達(dá)各部門組織實(shí)施，嚴(yán)格按照按進(jìn)度進(jìn)行預(yù)算控制。加強(qiáng)對(duì)資金的管控，嚴(yán)格按照資金預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)確保現(xiàn)金流量預(yù)算表單的準(zhǔn)確和可執(zhí)行性；加強(qiáng)公司內(nèi)部利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)診斷分析，提高成本核算水平，準(zhǔn)確掌握成本可壓縮空間，確保內(nèi)部利潤(rùn)增加；對(duì)資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥、日常管控、報(bào)廢嚴(yán)格把關(guān)，落實(shí)責(zé)任追究制度，及時(shí)進(jìn)行公司資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)；完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和稽核制度，將審核監(jiān)督融入會(huì)計(jì)核算工作當(dāng)中，依靠常態(tài)化、制度化的財(cái)務(wù)監(jiān)督措施，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過這些關(guān)鍵的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的健全完善，為財(cái)務(wù)一體化管理工作的落實(shí)開展提供良好的制度基礎(chǔ)。

4.加大對(duì)公司財(cái)務(wù)一體化管理實(shí)施保障。首先，財(cái)務(wù)一體化管理對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作都提出了新的要求，確保企業(yè)財(cái)務(wù)一體化管理的有效落實(shí)，在企業(yè)的管理中必須注重引入新的會(huì)計(jì)理念和會(huì)計(jì)核算方法，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，建立新型的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，重點(diǎn)是通過內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的防控，確保財(cái)務(wù)管理工作的安全可靠。其次，應(yīng)該加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作人員隊(duì)伍的建設(shè)，通過多種渠道引進(jìn)在財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、信息技術(shù)等方面具有較多經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型人才；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的教育培訓(xùn)，結(jié)合公司工作實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)管理專業(yè)理論知識(shí)、財(cái)務(wù)相關(guān)制度等方面進(jìn)行培訓(xùn)，并在財(cái)務(wù)管理信息軟件應(yīng)用、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)管理維護(hù)、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理等其他多個(gè)方面，進(jìn)行繼續(xù)教育培訓(xùn)，結(jié)合財(cái)務(wù)工作人員日常工作中容易出現(xiàn)的各類問題開展專題培訓(xùn)，不斷提升公司財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍的財(cái)務(wù)管理整體能力和水平。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)的財(cái)務(wù)一體化管理工作的推進(jìn)落實(shí)中，重點(diǎn)在于完善內(nèi)部的制度建設(shè)，打造具有管理統(tǒng)一協(xié)調(diào)、銜接有序的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，并不斷豐富財(cái)務(wù)一體化管理體系功能，提高財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)能力和水平，進(jìn)而為企業(yè)財(cái)務(wù)及內(nèi)部管理工作的高效開展提供良好的基礎(chǔ)條件。

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