中小型企業財務管理問題

【摘要】：財務管理是對企業資金進行全面管理的一種工作形式。隨著我國中小型企業數量的逐漸增多，我國國民經濟的一半以上來自于經濟總量和上繳稅金，為此中小型企業為了提高各自的利潤收入，也逐漸認識到財務管理的重要性。

【關鍵詞】：中小型企業;問題;調查;對策研究;財務管理

根據我國相關數據調查顯示，到2010年為止，我國中小型企業的數量已達到44.9萬家，在我國所有企業中占有60%的國內產值，占我國稅收的50%以上，并且，我國科研方面80%以上的新產品和65%以上的新發明都是由中小企業研發而來的，尤其是到2011年時，我國中小型企業已經從快速發展與高經濟收益的階段逐漸開始走下滑路線，有數據顯示，此時我國中小型企業已經開始虧損，虧損面額度為15.8%，同期增長率為0.3%，而虧損額度已經增長到22.3%。到2013年為止，我國中小型企業數量已經超過4，700萬家，而在我國所有的企業中所在比例為97%。根據這些數據顯示，說明中小型企業在我國國民經濟中占有不可或缺的地位，也說明了中小型企業近些年來在快速發展的同時也逐漸暴露出一些問題，其中最為明顯也是最為嚴重的就是財務管理方面的問題，如果不能對這些問題及時進行行之有效的解決措施，會對我國整個商業體系與經濟環境造成不利的影響。因此，盡早發現中小型企業在財務管理方面存在的問題，并及時作出相關解決對策迫在眉睫。

一、中小型企業財務管理問題相關調查

（1）在投資時盲目建設，缺乏科學性。根據相關調查顯示說明，我國中小型企業在財務管理方面存在的主要問題之一就是在投資時缺乏科學性。與大型企業相比，中小企業在資金方面本就缺乏，而在實際的投資建設中，有些中小型企業不顧自身企業的資金狀況和市場發展的需求，只要在有人力、物力和地盤的地方就盲目進行投資建設。如果不對此現象及時加以調控，對于企業來說造成的損失將會是不可估量的。一般的中小型企業都是規模較小，自身資金流轉狀況不是太充足，如果再不顧這些狀況就盲目進行投資建設，那么這些企業在發展過程中慢慢就會失去生命力。

（2）缺乏相關法律法規和國家政策的支持。我國針對企業的法律法規大多都是傾向于大型企業和集團的管理，而對中小型企業的扶持政策相對缺乏。即便是有一些針對中小型企業的法律法規，也是一些散布于一小部分法律法規的規定中，而且這些法律法規也很少是針對中小企業如何保護自己的主體地位的，更多的是針對于政府來說的，主要側重于政府如何對中小企業的管理。而在這些管理規定中，對于融資、土地使用以及稅收方面的政策以及規定也都傾向于大型企業和集團的管理，對于中小型企業來說，在稅收方面會比大型企業和集團要繳納的多，土地使用和融資也都更為困難，還有一些地方甚至對中小型企業的稅收進行重復收費的現象，這也是造成中小型企業財務方面更為拮據的主要原因之一。

二、相關對策研究

（1）充分利用好國家相關優惠政策。對于中小型企業來說，要想擁有更好的發展空間，除了自身的優勢和努力之外，最離不開的就是國家相關的優惠政策。比如，以大型企業和集團為例，它們要想穩步發展的同時獲得更大的經濟效益，最離不開的就是國家相關的優惠政策和支持，對于中小型企業來說，充分利用國家提供的相關優惠政策以及措施至關重要。對于一些中小型企業來說，由于自身與外界的信息不暢通，即使國家出臺了這些優惠政策，他們對這些政策也不了解，所以往往容易與這些優惠政策失之交臂，而有時候一點的失誤也會給企業帶來致命的打擊。所以說，及時對國家針對中小型企業出臺的政策進行了解并加以利用是至關重要的。

（2）加強中小企業資金管理。不管是大型企業還是中小型企業，都離不開的就是資金，而目前為止，資金短缺以及融資困難已經是很多企業都面臨的主要問題之一，尤其是中小型企業。要想解決中小型企業資金短缺的問題，首先就要對財務管理進行兩方面的管理，即開源和節源，從根本上解決財務管理上的問題，才是解決資金短缺問題的關鍵。除此之外，中小型企業在財務管理方面還要加強對管理人員的專業培養，只有高素質、專業能力強的財務人員才能夠更好地對中小型企業資金進行管理，只有這樣，才能夠在加強中小型企業資金管理的同時更好地發揮企業自身的實力。

企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整，使其保持合理的比例：

一是優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負債經營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負債比率會成為財務危機的前兆。中小企業受企業規模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發生變化，就會造成資金周轉困難;負債過少，又會限制企業的長期發展。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結構。

二是優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大化的長、短期負債比例。此外，企業還應密切關注各地經濟、金融形勢和匯率的變化情況，調整貸款的銀行結構和幣種結構，盡可能避免過份集中向某一國家或區域的金融機構融資或以單一貨幣進行借貸或業務結算，以預防和降低借貸和匯率風險。

三是優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的\"凈營運資本\"。

四是優化投資結構。主要是從提高投資回報的角度，對企業投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產投資、無形資產投資（如研究開發、企業品牌等）和流動資產投資，直接投資（項目）和間接（證券）投資，產業投資和風險投資等。

三、結語

對于中小型企業來說，不管是現在還是以后的發展，財務管理在中小型企業發展中都占有不容忽視的地位，與此同時，也離不開國家相關優惠政策和政府的支持，以及資金正常的運行，這也是更好地發展中小型企業的重要影響因素。

參考文獻：

[1]丁楠.我國中小型企業財務管理問題研究與對策[J].經管空間，2012.12.

[2]黎羊.基于中小型企業財務管理問題的調查與對策研究[J].吉林大學，2010.4.