當前形勢下煤炭企業的止虧創效財務管理措施分析

文/孫守乾

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當前形勢下煤炭企業的止虧創效財務管理措施分析

文/孫守乾

面對奮進“十三五”的新起點、決戰2016的新要求、推動煤炭企業轉型發展、二次創業的新召喚，如何才能眾志成城堅決打贏“強力治虧創效、促進扭虧增盈、加快轉型發展”的攻堅戰，既是我們“應對煤市嚴冬、破解發展難題”的現實抉擇，更是我們“夯實煤炭基業、實現創效目標”的責任擔當。為進一步激發全員“保生存、保安全、保穩定、促改革、調結構、謀發展”的創業干勁，努力確保公司“十三五”開好局、起好步和2016年各項目標任務的順利完成，現結合公司實際，提出有效的財務管理措施，以實現安全生產，提高效益，杜絕失血性虧損。

煤炭企業；治虧創效；財務管理

一、“止虧創效”實施方案解讀

（一）精簡機構，實施減人提效

一是建立精干高效的管理隊伍。對礦業公司和二級單位管理機關進行精簡，按照精干高效的設置原則，逐年減少機關人員和管理費用。二是做好臨時工和退休返聘人員的清退工作，為富余人員提供崗位，執行基本生活費政策，降低人工成本。三是在全局范圍內實施“40、50”和“45、55”政策。四是依據特定勞動效率標準，定編定員，實施減頭、減面和減人提效。五是積極推廣安全生產自動化、信息化技術，提高集約化水平，以“機械化換人，信息化減人、智能化替人”。六是按生產任務合理組織職工輪流放假和實行停薪留職政策，加強職工就業指導，鼓勵員工自主創業。

（二）采取各種措施，控制薪酬總量

嚴格推行工資管控制度，積極調整工資結算政策，實現“有保、有降”。在保障一線職工工資的同時，強化企業效益剛性考核，合理控制工資薪酬支出。一是降低基層各領導年薪，并加大效益年薪考核力度。二是縮小安全風險抵押標準和范圍，變全員抵押為只抵押礦井一線和井輔人員。三是暫停企業年金政策和暫時取消法定節假日加班工資。四是完善勞動工資結算，實行工資負虧政策，對未完成盈虧指標的單位，進行工資結算與超虧金額相互轉化。五是增強崗位績效工資管理，收入傾向一線職工、科技人員、艱苦崗位，以最大限度調動職工的積極主動性。

（三）優化生產布局，釋放優質煤產能

一是對低產能礦井進行布局，實施調整回收，減少虧損。二是加快礦業系統升級改造，提高礦井生產能力。三是科學組織生產，優化生產環節和生產布局，減少礦井搬家倒面次數。四是強化科研管理及隊伍建設，采用新技術、新工藝提升單產單進水平。五是整合公司掘進安裝隊伍，形成專業化管理，一體化運作，著力提高掘進效率，降低生產成本，實現可持續生產。六是加強地質監測，提前災害預防，減少生命財產損失。

（四）強化煤質管理，加強市場銷售

進一步加強煤質管理，提高產品質量，提升競爭力。一是加快現有工作面推采，快速調整新布局，置換優質煤炭。二是發揮市場銷售作用，積極開拓市場，加強銷售隊伍建設。三是加強制度建設，推行煤質考核獎懲制度。四是科學規劃生產設計，優化采煤工藝。五是采掘時煤矸分裝分運，同時加大煤炭洗選力度，將提質增效作為礦井創收的動力源。

（五）強化經營管理，實現減本增效

樹立現代成本管理理念，推行“全員、全要素、全方位、全過程”系統性成本管理，減少成本費。一是強化生產技術降本，利用新技術改革工藝流程來降低成本。二是挖掘節電潛能，提高設備效能，實現電力使用“避峰填谷”，有效控制電力成本。三是加強設備日常檢修保養，提高設備利用率，不斷完善修舊利廢制度。四是嚴格控制非生產性費用支出，減少不必要成本。五是加強稅收風險管控，規范稅費業務處理，防范稅收風險。六是規范專項資金用途，嚴格控制投資總量，確保全部專項資金全部均使用在“刀刃”上。

二、止虧創效財務管理的具體措施

（一）增收節支，拓寬融資渠道，保資金鏈安全

以“保資金鏈安全”為重心，緊緊圍繞增加現金流量組織開展工作。針對企業資金需求大、融資渠道受限、融資成本增高的實際。一是做好煤礦高產高效，以產促銷，加大回款。二是嚴格資金預算管理，嚴控成本支出、嚴把外流關口、減少往來占用，盡量壓縮支出額。三是盤活存量資產。結合本次“清僵尸、去產能、顛覆式創新優化采場優化系統”，列出閑置資產、即將閑置資產清單，通過調拔等方式合理配置，研究通過出售、租賃等方式，盤活資產，節省現金支出。四是積極開拓保險資產債券融資、股權融資，最大限度拓展融資渠道，增強企業資金吸納能力，確保資金鏈安全。

（二）搞好“五項指標”清理，壓縮可控管理運行費用

一是嚴控“四項資金”占用和往來占用持續上升，針對生產礦井重點完善資金占用核定與考核機制，嚴格考核獎懲，確保完成集團公司下達的“四金”和往來下降指標。二是壓減可控管理運行費用。嚴酷經濟形勢下更要堅持過“窮日子、苦日子”的思想，全年壓減費用指標。三是嚴格預算審核、審批和報銷審查制度，對無預算、無審批的費用堅決不予報銷，嚴控公共、專項費用支出，最大限度壓縮非生產性支出。四是堅持和完善經營、財務、紀委聯合會審會簽制度，落實好內控監督制度，加強對緩建項目、生產礦井單位的運行費用管理。

（三）嚴格執行財務創效措施

深入落實“治虧創效”實施方案。一是干部職工要直面現實，統一思想，凝聚共識，舍棄部分利益，為公司健康持續發展做出應有的擔當。二是在“治虧創效”方案實施過程中，各部門、各單位要緊密配合，團結協作，保證“止虧創效”方案落到實處。三是及時總結經驗，從各個方面挖掘潛力，將“治止虧創效”滲透到生產經營全過程，增加企業效益。例如，推行預收煤款制度，實行量價掛鉤、現金和承兌匯票執行不同價格等銷售政策，鼓勵客戶盡量多交現金，少交承兌匯票；對應付款項在合理范圍內盡量延長信用付款期

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