集團財務資金管控探討

文/林藝陽

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集團財務資金管控探討

文/林藝陽

在我國，企業的集團化趨勢進一步加強，資金管理也出現了很多問題，像資金的監控不足、流向模糊、使用效率低等，這些問題都嚴重的制約了企業的正常發展，因此，優化資金的管理模式，提升總公司的整體資金使用效率，是集團企業可持續發展的最關鍵的一步，這一方面的提高對集團的財務管理產生了深遠的意義。

集團公司；財務管理；資金管理

資金是企業開展各項活動的基礎，是企業良性運轉的最重要的因素，它就像是一個強有力的紐帶，連接著生產經營等各個環節。有些集團企業由于規模龐大，管理的層級相對比較多，擁有多個分公司和子公司，因此在資金管理上更需要形成良好的管理機制，優化資金的管理模式，使得資金的管理更加的有效合理，從而提高集團整體的資金利用效率，只有這樣才能在激烈的市場競爭中獲得良好的發展。鑒于資金管理對于集團企業的重要性，本文首先分析了現階段集團公司在資金管理方面出現的種種問題，接著深入了探討了解決這些問題的方法以及怎樣更好的實現集團資金的管控，最終實現集團企業的良好發展。

一、企業集團資金管理現狀

現在，在全球化浪潮的推動下，企業面臨的市場競爭更加的嚴峻，企業的經營管理隨之發生了巨大的變化，那么對于資金的管理也提出了更高的要求，優良的資金管理能夠帶動整個企業的發展，是發展戰略中的重要一環。在企業集團化的推動下，如何提高公司的資金利用率，如何加強總公司對資金的調控和運用能力，顯得非常的重要。然而，現階段，資金的管理并沒有很好的適應大環境的變化，也沒有很好的推動企業的發展，在公司集團化快速推動的過程中，企業的資金管理卻出現了很多的問題，財務管理理念的落后，模式的僵化，財務風險日益嚴重，制約著集團公司的可持續發展，企業集團的資金管理問題主要有以下幾個方面：

（一）資金管理的重視度不夠，缺少整體戰略規劃

集團企業一般規模比較龐大，下面會有許多的子公司和分公司，企業的管理層級比較多，下面的各個子公司，不但要保證子公司的正常運轉，實現盈利，還要完成集團企業分配的任務量，因此，子公司的管理人員任務繁重，壓力巨大，更加需要對資金的自由支配，雖然各個層級的管理者對于資金管理的重要性有所了解，但是站在整個企業來思考資金管理的管理者非常的少，很多管理者會為了子公司的利益擾亂整體的資金管理規劃，甚至還會出現各自為政的現象，為了擁有自由使用財政的權利，不惜犧牲集團的整體利益；一些管理者管理理念落后，缺少相應的資金使用的計劃，在資金的利用上缺乏科學性，不重視資金的整體管理，更為嚴重的是會導致資金鏈的斷裂，給集團企業帶來滅頂之災。

（二）資金不集中，利用效率低

對于子公司，總公司并沒有對其銀行賬戶及資金實施管理，這就會使得總公司缺少對資金的統一管理和調控，造成子公司多頭開戶的現象，資金會不集中，甚至出現數額巨大的資金閑置；與此同時，總公司內部現金的配置不平衡，子公司在進行決策的時候沒有規范性，它們會片面的實現自身的發展，而忽略了集團企業整體的發展目標，投資不夠理性，最終會使得資金的利用率很低。部分子公司只考慮自身的利益，以各種名義另外開設銀行賬戶，有的還會公款私存，對集團企業的資金的流動產生了消極的作用，盡管總公司在資金的合理使用上實施了許多的管理規定，但是這些措施僅僅涉及一些日常的結算業務，沒有對資金的收支實施整體的監督。

（三）監控不足，沒有事前、事中的有效的監督

在眾多的集團公司中，總公司對子公司在資金流動的環節存在著監督不足的問題，集團企業的很多資金的流向不明，缺乏有效的事前控制，一些審計的環節也沒有嚴格的執行，只是敷衍了事，沒有有效的監督，企業的員工就會不按照規章制度胡亂開支，在子公司中，甚至還有內部人為控制的出現，擅自使用集團公司的財務、私自占有公司集團財產的現象經常出現，雖然總公司也設定了許多監督規則，但是由于執行的力度不夠，所以效果不是很好，這就會造成資金的流向與控制脫節，總公司不能很好的控制資金的使用，財務混亂，在復雜多變的市場中，集團企業就會缺乏應對緊急狀況的能力，最終擾亂了資金的正常運轉，使得集團企業生產經營的效率低下，在激烈的市場競爭中被淘汰。

（四）資金的來源和使用路徑太多，缺乏有效的信息管理

集團企業的下屬子公司一般數量較多，資金的來源路徑也眾多，資金的使用也很分散，很難實行統一的資金調度和管理，各個子公司之間聯系也較少，財務管理是獨立進行的，在資金的管理過程中有很大的隨意性；而且資金管理的信息系統不夠完善，總公司和子公司的信息都出現了明顯的不透明和不對稱，不能真實反映資金管理的現狀，進而使企業高層得到不準確的資金信息，影響其做出正確的決策，制約企業的發展。

三、提升集團企業資金使用效率的措施

（一）強化資金管理意識，實施整體化管控戰略

因為企業的下屬子公司在資金管理方面有很大的不同，這就會使資金的整體化管理困難重重，因此，企業要想使各子公司形成集中化的資金管理理念，首先是要強化各子公司財務管理者的資金管理意識，集團企業需要定期的對財務管理者開展有關資金整體化管理的有效培訓，讓其認識到資金整體化管理的必要性，而且還要提升財務人員的職業素養和相關能力，像計算機運用的能力、管理知識以及分析能力都需要進一步加強；然后要對公司的資金管理進行有效的梳理，形成統一的管理模式，必要的時候還需要對下屬的分公司的組織結構進行一定的調整，對業務的流程進行相應的優化；最后為了形成統一的整體化管理，為了總公司能夠進行有效的監督和控制，為了形成集團與分公司的戰略協同，集團企業必須實施整體的資金核算和管理模式，形成統一的管控戰略。

（二）建立有效的資金集中化管理機制

科學有效的資金集中化管理模式是企業快速發展的強有力的基礎，首先集團公司要依據本企業的發展階段、權利集中化的程度、整個經濟的大環境等各方面的要素，制定適合本企業發展的資金集中化的管理機制，使得企業的資金能夠充分有效的利用，實現利潤的最大化；其次集團企業可以進行相應的預算管理，確保企業資金能夠有序的進行流動，實施公司的結算中心制度，進一步加強資金集中統一管理模式；最后，企業集團也可以單獨的設立一個財務子公司，利用這樣的模式，實施分權，下屬的子公司利用內部銀行管理資金，而企業的財務分公司則進行統一集中的監督控制，整合各個方面的信息，達到集團企業資金利用效率的最大化。

（三）加強資金的監督與控制

集團企業由于規模龐大，子公司數量比較多，企業的監督機構有時不能夠有效的進行相應的監督與控制，出現監督缺位的現象，因此，資金的有效管理最關鍵的一步是要對資金的流動實施必要的監督控制手段。首先，企業要成立獨立的監督部門，對下屬的子公司開展財務的控制和監督，選撥優秀的財務人才開展監督工作，快速的了解資金的流動狀況，對子公司的各項經濟活動及時的開展審核、分析、控制等活動。其次，集團企業還要加強公司的內部審計，這是考察公司資金管理的最關鍵的一步，也是預算取得效果的關鍵，所以，要設置有效的內部審計程序，并且配備專業的人才，還要強化內部審計的監督機制，使得財務信息有效真實。

（四）構建統一的信息管理系統

信息技術的快速發展為集團企業資金管理一體化提供了可能，有效的促進了企業進行監督控制。首先，總公司要根據企業經營的特點，構建合適的資金管理信息系統，使用統一的資金管理軟件，將財務與業務聯系起來，提升資金的使用效率。其次，對于分公司的賬戶要進行統一的監督管理，對下屬公司的各項經濟活動要及時的進行了解和分析，并且要把真實的信息反饋到總部，有利于總部作出正確的財務決策。

四、結束語

綜上所述，優化企業資金管理模式，提高集團企業資金使用效率，是保障企業穩步向前發展的前提，認清企業集團資金管理的現狀及問題，并且通過實施整體化管控戰略、建立資金集中化管理機制、加強資金的監督與控制、構建統一的信息管理系統等手段，解決相應的資金管理問題，提升資金的使用效率，是企業發展的重中之重。

［1］孟凡利.內部會計控制與全面預算管理［M］.北京：經濟科擘出版社.

［2］白云.對我國集團公司財務控制的思考［J］.商場現代化，2009，（06）.

［3］趙晟.企業集團財務管理模式研究［J］.科技信息，2008.

（作者單位：廣州市自來水公司）

上接（第51頁）

劃稅務，合法的進行避稅，減輕稅務負擔

開發區在在營改增推進的過程中，需要及時的了解和分析相關稅收政策的調整，在法律法規允許的范圍內合理的籌劃稅務，適當的避稅，減輕開發區的稅負壓力。開發區進行稅務籌劃必須圍繞本地區的實際情況，聘請專業的稅務專家。主要從以下幾個視角切入。

首先要對開發區主體性質的合理明確的定位，劃分開發區內企業是一般納稅人還是小規模納稅人。對不同的納稅人及時做好備案，進行分類管理，防止納稅環節的錯亂。與此同時，針對不同的納稅人，采取不同的管理方法。比如：針對于一般納稅人，則引導其采取轉包、分離等辦法通過轉移稅額降低稅負。而針對小規模納稅人，由于營改增能降低小規模納稅人的稅負，一方面則需要嚴格貫徹統一的3%的低稅率，另一方面則要加大對小規模納稅人的扶持力度，積極頒布相應的政策進行引導，增強盈利能力。為小規模納稅人的持續發展和稅收的穩定增長打下基礎。最關鍵的是嚴格記清楚開發區內各項收入，避免從高稅率納稅。此外，要合理的調整開發區的組織結構和經營模式，力爭最大限度的增值稅進項稅額的抵扣。

（四）提高財務管理人員的綜合素質，合理準確的調整會計核算方式

財務管理工作是一項技術性很強的工作，一個單位財務管理水平的高低很大程度上取決于該單位財務管理工作人員的綜合素質的高低。會計核算方式的合理轉換也需要高素質的會計人才，要把營改增的政策落實好，必須提升財務管理人員的綜合素質，就應培訓和引導開發區財務管理工作人員結合開發區的實際情況對相關的財務流程進行合理的優化，完善財務運行機制，這就要求開發區在實踐過程中建立起統一的會計核算體系，并結合區內各個企業的會計核算的結構情況來制定出適合大多數且可行的財務策略，讓開發區內的企業在切實享受營改增的積極影響，同時做好各項應對未來問題的準備工作，并制定出戰略性策略，全方位完善開發區財務管理體系。

（五）加強開發區財務風險的管控力度

財務管理的效果很大程度上取決于對財務風險的把控力度。為了防止人為或者非人為財務風險的發生，開發區需在完善內控和規章制度的同時，也需要建立和完善財務風險的預警機制，在對財務管理規章加大監督審核的同時，提升財務風險的預控能力，保證開發區內各項經營事項都有序進展。最后值得強調的是在內控建設上著力加大內部審計和外部審計的協調。

（六）完善開發區財務報表的編制

營改增的稅收政策使開發區的會計科目發生了較大的變化，開發區財務管理工作日益復雜，開發區財務報表的處理相應的變得復雜。為了保證財務報表真實的反應開發區的實際狀況，必須依據新的稅收政策重新規劃財務報表。開發區必須采取相關措施來完善自身財務報表，提供高質量的財務報表，一定程度上也具有促進融資，增加開發區收入，降低開發區財務風險等積極的作用。

參考文獻：

［1］方艷.試論營改增對企業財務管理的影響及應對措施［J］.統計與管理，2014（11）：113-114.

［2］周麗娜.“營改增”對企業財務管理的影響及完善措施探析［J］.創新科技，2013（8）：63-64.

（作者單位：陜西省西咸新區灃東新城管理委員會）