現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的應用

文/楊柏順

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現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的應用

文/楊柏順

企業(yè)現(xiàn)金流管理水平高低對企業(yè)發(fā)展起著關鍵性的作用，正確認識現(xiàn)金流在企業(yè)發(fā)展中的作用，有利于提高企業(yè)財務管理水平，實現(xiàn)資金正常運轉和企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

現(xiàn)金流量；財務管理；應用

合理控制現(xiàn)金流量對企業(yè)順利發(fā)展起著決定性作用，所以企業(yè)應加強對現(xiàn)金流管理。但就目前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀看，大多數(shù)企業(yè)并沒有認識現(xiàn)金流量管理的重要性，現(xiàn)金流量管理只局限于現(xiàn)金管理，導致企業(yè)在經營上面臨巨大困難，因此，做好現(xiàn)金流量管理工作至關重要。

一、現(xiàn)金流量管理概述

現(xiàn)金流量管理，以現(xiàn)金流量為核心，圍繞企業(yè)投資備貨單、籌資、經營等活動建立的管理體制，對企業(yè)近期和未來的現(xiàn)金數(shù)量和時間進行計劃、控制、分析、評估等。現(xiàn)金流量管理不但是針對現(xiàn)金方面的管理，也是企業(yè)整個資金流動管理，涉及到企業(yè)各方面資金流動。因此必須加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，圍繞現(xiàn)金流量開展財務管理工作，為緩解企業(yè)資金需求提供保障。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的應用

（一）完善現(xiàn)金流量制度，規(guī)范財務管理

加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度建設、完善企業(yè)財務和會計部門的管理，不僅能使企業(yè)各項工作及時反饋給現(xiàn)金流量管理中，還能提高企業(yè)的管理效率。第一，加強企業(yè)財務人員業(yè)務培訓。通過各種培訓班等方式，加強財務人員理論知識學習，進而提高業(yè)務水平和專業(yè)技能；第二，財務部門要加強相關指導，促進企業(yè)的財務制度和現(xiàn)金流量制度的建立，根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行系統(tǒng)研究和分析，為財務工作更好發(fā)展提供保障，同時也提高財務管理工作效率和工作質量。第三，加強領導工作，提高認識，實行統(tǒng)一管理制度。加大財務管理制度和現(xiàn)金流量制度的宣傳工作，讓財務人員和經營者都能很好地認識到建立企業(yè)財務管理制度和現(xiàn)金流量制度的重要意義，做好財務管理制度與企業(yè)現(xiàn)金制度相結合；同時，將資產歸到財務部門統(tǒng)一管理，保證資金科學合理運用，實現(xiàn)資金有效應用，進一步提高企業(yè)在財務管理上的控制能力，促進企業(yè)財務管理向規(guī)范化方向發(fā)展。

（二）完善財務會計機構應用

企業(yè)財務管理工作彈性較強，決策是其工作重心；向外提供會計報告，進行信息披露是會計工作的主要任務。大多數(shù)企業(yè)將會計和財務相結合，在設置存在很大問題，影響著企業(yè)現(xiàn)金流量管理，所以，完善財務會計機構勢在必行。首先，應將財務和會計部門進行分設，明確機構職責，如在財務部設信用管理部門和資金部門等，負責完成稅務、會計信息披露等工作，財務部與會計部分設，可以進一步促進企業(yè)資金得到控制，并得到有效監(jiān)督，進而形成資金統(tǒng)一化管理體系，為加強企業(yè)內部資金控制建設提供保障，也強化了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性。

（三）加強對現(xiàn)金流量控制意識

在相關財務制度影響下，財務人員普遍存在思想落后、陳舊現(xiàn)象，缺乏系統(tǒng)的時間價值和機會成本、現(xiàn)金流等管理意識。要擺脫傳統(tǒng)觀念的影響，適應當代財務管理理念，加強財務管理的控制能力，應提高認識，重視現(xiàn)金流管理，樹立正確的現(xiàn)金流管理觀念。第一，提高財務管理人員的專業(yè)素質，加大專業(yè)技能方面的培訓力度，促使接受最新的財務管理知識，開拓視野，不斷豐富知識面，進一步了解現(xiàn)金流量表編制工作特點和編制技能，從而更深層次的研究現(xiàn)金流量表，提高專業(yè)業(yè)務水平。第二，大力開展現(xiàn)代技術教育活動，提高財務人員現(xiàn)代技術的操作能力。第三，針對現(xiàn)金流的發(fā)展狀況，開展教育活動，營造重視現(xiàn)金流管理工作氛圍，進而提高企業(yè)現(xiàn)金流量的控制意識。

（四）強化現(xiàn)金流的循環(huán)過程管理，實現(xiàn)動態(tài)平衡

現(xiàn)金流量循環(huán)管理過程中，大量資金分配不均現(xiàn)象存在，給資金回收和再生產造成困擾。在此基礎上，企業(yè)需要結合當前發(fā)展情況、規(guī)模、市場的淡旺季等因素，將現(xiàn)金流量循環(huán)的每個階段進行科學合理的分配，進一步促使資金合理利用，實現(xiàn)動態(tài)平衡。同時，結合市場發(fā)展需求，生產適應市場產品，杜絕產品積壓現(xiàn)象出現(xiàn)，縮短貨物的存儲周期。最后，對消費者信用進行科學合理的研究和分析，制定滿足企業(yè)實際情況的信用措施，保障每個階段應收賬款時間，對資金流轉速度提供保障，提高資金使用效率。

（五）加強現(xiàn)金管理，正確發(fā)揮現(xiàn)金流量表作用

現(xiàn)金流量表的編制，對會計人員的專業(yè)素養(yǎng)和統(tǒng)計信息等方面有很高的要求。當前科學技術不斷進步，市場上出現(xiàn)了大量的會計軟件，充分合理利用這些軟件進行現(xiàn)金流量表的編制，會增強其科學性和完善性。現(xiàn)金流量表編制完成后，財務工作人員需要進性系統(tǒng)分析和統(tǒng)計，從而制定出適合企業(yè)發(fā)展的標準，進一步為企業(yè)財務情況進行科學合理分析提供有利條件。同時也要求現(xiàn)金流量表的使用者和表格使用者對其有一個正確的理解，能結合所給信息完成對企業(yè)某一階段的經營情況了解，加強先進管理，合理發(fā)揮現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展中的作用。

（六）加強完善企業(yè)信息化系統(tǒng)

企業(yè)根據(jù)其實際情況，以ERP系統(tǒng)為基點，加強信息化系統(tǒng)的開發(fā)完善，形成完善的信息網絡平臺，提高工作質量和效率，如業(yè)務處理時按現(xiàn)金項目管理分類，能及時、準確得現(xiàn)金流量表，有利于節(jié)約時間，提高效率，確保會計信息質量。

三、結論

現(xiàn)金流量管理工作貫穿于企業(yè)的經營管理的各個階段，屬于動態(tài)資金管理活動，對財務管理起著關鍵作用。企業(yè)要順利發(fā)展，在市場上有一席之地，保證資金的不斷運轉，就要加強企業(yè)現(xiàn)金流量的管理控制，合理分配企業(yè)資源，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，為企業(yè)順利發(fā)展提供保障。

［1］王寶麗.試論現(xiàn)金流量及其在企業(yè)財務管理中的應用［J］.中國外資（上半月），2014（2）：45，73.

［2］段建平.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的有效運用［J］.中國市場，2014 （49）：173，179.

（作者單位：蘇州金凱達機械科技股份有限公司）