稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對(duì)策研究

文/李玉臣

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稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對(duì)策研究

文/李玉臣

稅收是國家財(cái)政的重要來源，是取之于民用之于民的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理也成為國家關(guān)注的重點(diǎn)，但是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施過程中也存在著技術(shù)、法律支持、相關(guān)數(shù)據(jù)獲取困難、管理人員與納稅人矛盾日益增加等問題，對(duì)于這些問題本文也提出了加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面人才的培養(yǎng)、完善相關(guān)的法律條例和普及稅收知識(shí)的建議。為了讓稅收更好的取之于民用之于民，一定要加強(qiáng)稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理，解決稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題。

稅收；風(fēng)險(xiǎn)管理；信息；納稅；管理

稅收也叫賦稅，是國家憑借政治權(quán)力，以法律手段，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行強(qiáng)制性的分配，無償?shù)娜〉秘?cái)政收入的一種形式。稅收與其它財(cái)政形式不同的是稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。近年來我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，人們對(duì)于稅收的認(rèn)識(shí)也不斷提高，同時(shí)國家稅收征收困難、偷稅漏稅問題更加多元等情況也困擾著稅務(wù)機(jī)關(guān)。針對(duì)當(dāng)前的稅收征收情況稅務(wù)部門也加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)的管理，積極面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。如何提高稅收征收的準(zhǔn)確程度，讓所有的個(gè)人與單位都能夠依法繳納稅收，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是一個(gè)十分重要的課題。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）在技術(shù)上存在一定的不足

眾所周知，現(xiàn)代社會(huì)是信息化的社會(huì)，一切系統(tǒng)的發(fā)展都要依賴于信息技術(shù)的進(jìn)步，當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中就存在著一定的技術(shù)方面的問題，這些問題困擾著稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。要知道，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)數(shù)學(xué)模型方面的計(jì)算，但是這需要最專業(yè)的人員來做，一般從事稅收方面的人員是不具備這樣的能力的，所以技術(shù)方面已經(jīng)成為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)大問題，但現(xiàn)在稅源風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍存在數(shù)據(jù)信息分析能力缺乏問題，而具備數(shù)據(jù)分析能力的新進(jìn)年輕人員還需要較長時(shí)間的培養(yǎng)才能完成工作，這也與我們需求的現(xiàn)實(shí)不符。

（二）支持稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的法律基礎(chǔ)薄弱

任何管理的實(shí)施都要以法律作為其實(shí)施的基礎(chǔ)，法律基礎(chǔ)薄弱對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可謂是一個(gè)致命的缺點(diǎn)，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理雖然是依據(jù)內(nèi)部掌控的事情，但是管理中所需要的大量的信息來源卻是設(shè)計(jì)到大量的企業(yè)和個(gè)人的，如果沒有具體的法律支持，在信息的獲取中會(huì)存在很大的困難，獲取的信息是否具有法律依據(jù)也是一個(gè)很大的問題，這很值得我們?nèi)ニ伎肌?/p>

（三）第三方信息獲取困難

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需要大量的信息作為支撐，但是個(gè)人提供的納稅依據(jù)是不具有充分的說服力的，往往銀行等第三方支付的信息更具有參考和法律的價(jià)值，但是由于現(xiàn)在社會(huì)中還沒有大量的普及銀行系統(tǒng)支付的方式，很多方面還是堅(jiān)持用現(xiàn)金的方式進(jìn)行結(jié)算，這樣的結(jié)算方式通常是無法考察的，即使錢款通過銀行進(jìn)行支取但是結(jié)算時(shí)用現(xiàn)金，我們也無法獲取正確的信息，這也讓稅收風(fēng)險(xiǎn)管理很難具體無誤的實(shí)施。

（四）稅源管理人員與納稅人溝通不暢造成征納矛盾

稅收管理方面其政策宣傳和輔導(dǎo)，服務(wù)水平與納稅人需求有差距，造成納稅人難以全面掌握稅收政策，甚至有的納稅人認(rèn)為稅收的使用也不透明，容易造成征納雙方的征納矛盾。而納稅人方面通常進(jìn)行納稅就意味著純利潤的減少，這也是很多人不惜以觸犯法律的方式進(jìn)行偷稅漏稅，這種情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)就要進(jìn)行處罰，這其實(shí)是一種事后監(jiān)控管理，它沒有從根本上提高納稅人的稅法遵從度，這也造成稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問題越來越嚴(yán)峻。

二、如何做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）培養(yǎng)專業(yè)人才

人才才是管理的第一步，管理中缺乏人才就是缺乏最核心的東西，在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的人才培養(yǎng)中應(yīng)該在高校設(shè)置相關(guān)的專業(yè)，然后對(duì)口工作，既能夠讓人員專業(yè)化，同時(shí)也可以讓用工薪水問題得到解決。在相近崗位的工作中也應(yīng)該定期進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，爭取讓更多的人都能夠從事相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中來，讓?shí)徫挥霉せ牡玫匠浞值慕鉀Q，使人員得到更加充分的利用。

（二）完善關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面的法律

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理要做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)，但是前提還是要做到法律的基本完善，不然應(yīng)該如何依據(jù)法律行事呢？在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理立法中要注意相關(guān)問題的發(fā)展，特別是遇到什么樣的問題應(yīng)該怎么樣去解決，屬于哪方面的違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行什么樣的處罰，這都關(guān)系到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的細(xì)化。

（三）強(qiáng)化第三方信息的獲取和利用

充分利用好信息技術(shù)，廣泛開辟情報(bào)收集渠道，擴(kuò)大信息采集面，加強(qiáng)國地稅、工商、供電、銀行、經(jīng)貿(mào)委等部門的聯(lián)系與信息共享，采集有關(guān)信息，充分運(yùn)用信息技術(shù)建立企業(yè)經(jīng)營情報(bào)庫，包括經(jīng)營規(guī)模、發(fā)票使用、原材料市場、銷售市場等經(jīng)營信息，用電、用水、網(wǎng)上樓市、廣告等第三方信息，實(shí)時(shí)開展信息分析比對(duì)，強(qiáng)化信息對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

（四）對(duì)稅收的政策和用途進(jìn)行全面的普及

很多納稅人對(duì)于征收稅款和稅款使用不明確都有很大的意見，但是既然是國家規(guī)定的又不得不繳納，有些膽子大的企業(yè)和單位就會(huì)選擇偷逃納稅款項(xiàng)。這些問題的導(dǎo)致很大程度是由于納稅人沒有充分了解稅收政策和知識(shí)，導(dǎo)致納稅人認(rèn)為納稅就是養(yǎng)活別人，因此我們一定要加強(qiáng)稅收知識(shí)的普及，加強(qiáng)稅收法律和政策的宣傳和輔導(dǎo)，讓廣大納稅人知稅法、懂稅法、尊稅法，讓群眾充分的意識(shí)到稅收是取之于民用之于民的，不是進(jìn)了某個(gè)人或者是某個(gè)單位的腰包。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理還需要進(jìn)行完善和學(xué)習(xí)，稅收是關(guān)系到國家財(cái)政的重要方面，一定要給予足夠的重視，讓相關(guān)的管理進(jìn)行的更加順利。

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（作者單位：山東省濰坊市坊子區(qū)國家稅務(wù)局）