全面造價(jià)管理在趙固二礦的運(yùn)用和探索

王國運(yùn)，明根永，劉永杰，馬滿常

(河南能源化工集團(tuán)　焦煤公司趙固二礦，河南　輝縣　453634)

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全面造價(jià)管理在趙固二礦的運(yùn)用和探索

王國運(yùn)，明根永，劉永杰，馬滿常

(河南能源化工集團(tuán)焦煤公司趙固二礦，河南輝縣453634)

[摘要]全面造價(jià)管理作為一種全新的造價(jià)管理理念深受造價(jià)管理人員的認(rèn)可和重視，其全面性和實(shí)用性更是工程管理過程中精細(xì)化管理的重要組成。全面造價(jià)管理旨在從全面出發(fā)，對(duì)造價(jià)管理活動(dòng)中的全部資源進(jìn)行全過程的管理。全面造價(jià)管理是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的有力手段，最終實(shí)現(xiàn)工程經(jīng)濟(jì)、高效的目標(biāo)。

[關(guān)鍵詞]全面造價(jià)管理；工程變更；工程造價(jià)；工程結(jié)算

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.02.050

1全面造價(jià)管理的定義及內(nèi)涵

全面造價(jià)管理(Total Cost Management,TCM)，是由曾任AACE會(huì)長(zhǎng)的理查德·威斯特尼于1991年在AACE西雅圖年會(huì)上代表協(xié)會(huì)提出來的，是指在全部戰(zhàn)略資產(chǎn)的全生命周期造價(jià)管理中采用全面的方法對(duì)投入的全部資源進(jìn)行全面的造價(jià)管理。其最初的定義是：全面造價(jià)管理就是有效地利用專業(yè)的、技術(shù)的專長(zhǎng)與方法去計(jì)劃和控制資源、造價(jià)、利潤和風(fēng)險(xiǎn)。

工程項(xiàng)目建設(shè)大都會(huì)經(jīng)歷項(xiàng)目建議書的提出、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)階段、工程招投標(biāo)階段、合同簽訂階段、工程實(shí)施階段到工程結(jié)算階段。每一階段的造價(jià)管理都影響著工程項(xiàng)目的建設(shè)總投資，各個(gè)階段的造價(jià)包括工程估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、中標(biāo)合同價(jià)、竣工結(jié)算和竣工決算，不同階段的造價(jià)管理有不同的控制方法，方法的選擇又因工程項(xiàng)目的類型和大小而不同，各個(gè)階段造價(jià)控制方法的運(yùn)用成為有效控制工程項(xiàng)目造價(jià)的必要條件，然而若想真正做到避免“三超”(概算超估算、預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算)現(xiàn)象的發(fā)生，考驗(yàn)著每一個(gè)參與工程項(xiàng)目管理的人員管理水平和責(zé)任心。

2全面造價(jià)管理在趙固二礦的運(yùn)用

趙固二礦作為一個(gè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中經(jīng)歷了各個(gè)階段，總結(jié)了很多寶貴的經(jīng)驗(yàn)。單位工程一個(gè)大的特點(diǎn)就是工程變更很多，原因牽涉到各個(gè)方面，從決策、設(shè)計(jì)到招投標(biāo)，再從合同簽訂到實(shí)際施工，再到竣工結(jié)算，每個(gè)階段管理的失控都會(huì)直接影響到工程造價(jià)的變化，也影響著合同糾紛的處理。如何才能做到工程結(jié)算的順利進(jìn)行和合同正常的履行？如何在與相對(duì)方交往過程中不處于被動(dòng)局面？引發(fā)了眾多項(xiàng)目管理者的深思。筆者簡(jiǎn)要從個(gè)人的專業(yè)角度談一下對(duì)趙固二礦造價(jià)管理的看法。

我國現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的構(gòu)成為：工程造價(jià)=設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)，每一項(xiàng)費(fèi)用在各個(gè)造價(jià)管理階段的發(fā)生形成了工程項(xiàng)目投資，直接影響著工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和公司的營業(yè)利潤。

第一，決策階段。趙固二礦的年度資金計(jì)劃是經(jīng)過焦煤公司批準(zhǔn)后方可執(zhí)行的，在此過程中，首先由趙固二礦內(nèi)部科室組織召開內(nèi)部會(huì)審會(huì)，結(jié)果經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上報(bào)焦煤，再由焦煤公司審批，在這個(gè)過程中，趙固二礦的內(nèi)部會(huì)審顯得格外重要，不僅要考慮生產(chǎn)需要與經(jīng)濟(jì)效益，還要兼顧計(jì)劃的全面性，因?yàn)槁╉?xiàng)再找焦煤公司審批就要多浪費(fèi)時(shí)間了。計(jì)劃項(xiàng)目的多少和項(xiàng)目金額的大小的測(cè)算至關(guān)重要，因?yàn)樗琼?xiàng)目建議書階段的投資估算，是編制項(xiàng)目規(guī)劃、確定建設(shè)規(guī)模的參考依據(jù)，可采用的估算方法有：?jiǎn)挝簧a(chǎn)能力估算法、比例估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)法和系數(shù)估算法。焦煤公司的審批作為可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資效果的重要文件，也是建設(shè)工程設(shè)計(jì)招標(biāo)、優(yōu)選設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案的重要依據(jù)。這個(gè)階段的管理對(duì)趙固二礦生產(chǎn)經(jīng)營起著指導(dǎo)作用，所以在決策階段應(yīng)該從不同方向、不同角度考慮計(jì)劃的可行性、準(zhǔn)確性，確保計(jì)劃的嚴(yán)肅性和指導(dǎo)性。

第二，設(shè)計(jì)階段。本階段對(duì)應(yīng)的工程造價(jià)是設(shè)計(jì)概算，本階段對(duì)工程實(shí)際造價(jià)的影響很大，甚至可以占到80%，一般項(xiàng)目設(shè)計(jì)可按初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)兩個(gè)階段進(jìn)行，稱為“兩階段設(shè)計(jì)”，設(shè)計(jì)階段影響建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的主要因素有：總平面設(shè)計(jì)、工藝設(shè)計(jì)、平面形狀、流通空間、層高、建筑物層數(shù)、建筑物的體積與面積建筑結(jié)構(gòu)、材料選用設(shè)備選用等，由于影響因素眾多，需要趙固二礦和委托設(shè)計(jì)單位有效的溝通和結(jié)合，也需要趙固二礦項(xiàng)目管理科室具備一定的專業(yè)技能，項(xiàng)目管理人員技能的高低決定了趙固二礦項(xiàng)目設(shè)計(jì)概念的合理性、實(shí)用性和經(jīng)濟(jì)性。并且要求項(xiàng)目管理人員懂少量的預(yù)算知識(shí)，方能做好項(xiàng)目施工的項(xiàng)目管理。趙固二礦項(xiàng)目的各個(gè)單位工程在實(shí)際施工過程中發(fā)生的變更簽證數(shù)量稍多一些，從另一方面反映了設(shè)計(jì)過程中各方存在的一些問題：設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)人員的知識(shí)水平，沒有充分考慮項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)圖紙沒有好好地會(huì)審等，這些因素都給工程結(jié)算造價(jià)的增加埋下了伏筆，有時(shí)會(huì)導(dǎo)致工程造價(jià)的“失控”(結(jié)算超預(yù)算)。

第三，招投標(biāo)階段。本階段對(duì)應(yīng)的工程造價(jià)是施工圖預(yù)算，施工圖預(yù)算也是有效控制工程造價(jià)的重要階段，施工圖預(yù)算工程量清單是否完整反映工程實(shí)體內(nèi)容是影響工程造價(jià)的另一重要內(nèi)容。

第四，合同簽訂階段。此階段也是明確約定建設(shè)方和施工方權(quán)利義務(wù)的階段，對(duì)工程價(jià)款的結(jié)算和調(diào)整起著重要作用，前期趙固二礦項(xiàng)目眾多，相應(yīng)中標(biāo)的施工單位也很多，導(dǎo)致了合同文本的多樣性和復(fù)雜性，合同價(jià)款簽訂和調(diào)整方式的不同、合同價(jià)款支付方式的選擇、質(zhì)量保證金的預(yù)留和保修期限的設(shè)置直接影響著工程的最終決算，所以合同管理顯得尤為重要。趙固二礦單獨(dú)設(shè)立合同管理崗位，又與造價(jià)和施工職能崗位相聯(lián)系，做到了合同管理與施工、預(yù)算的有效結(jié)合，保證了項(xiàng)目有效實(shí)施。合同的專人管理使得管理的精細(xì)化程度更高，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好的狀況、容易發(fā)生法律糾紛的情況下，精細(xì)化的管理減少了不必要糾紛事項(xiàng)的發(fā)生，也減少了趙固二礦遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。趙固二礦下一步有必要加大合同管理的力度，明確責(zé)任義務(wù)分工，保障趙固二礦的合法權(quán)益，更進(jìn)一步發(fā)揮合同管理在趙固二礦整個(gè)工程造價(jià)管理中的作用。

第五，實(shí)施階段。實(shí)施階段發(fā)生的調(diào)整合同價(jià)款的事項(xiàng)大致分為五類：一是法規(guī)變化類，二是工程變更類，三是物價(jià)變化類，四是工程索賠類，五是其他類。趙固二礦的單位工程在實(shí)際施工過程主要發(fā)生的調(diào)整合同價(jià)款的事項(xiàng)是工程變更類和物價(jià)變化類，工程變更類主要包括工程變更、項(xiàng)目特征不符、工程量清單缺項(xiàng)、工程量偏差、計(jì)日工。物價(jià)變化類主要反映在物價(jià)變化、暫估價(jià)。趙固二礦單位工程在實(shí)際施工過程中發(fā)生的簽證變更較多，也有個(gè)別工程體現(xiàn)有物價(jià)變化的影響，但是物價(jià)變化主要存在于材料價(jià)格波動(dòng)幅度不穩(wěn)定時(shí)期，工程變更則常有發(fā)生。趙固二礦單位工程簽證的數(shù)量繁多多是設(shè)計(jì)方面和會(huì)審方面不嚴(yán)謹(jǐn)，以及與實(shí)際施工環(huán)境結(jié)合不緊密造成的，最終增加了工程結(jié)算的難度和影響了結(jié)算的時(shí)間，導(dǎo)致個(gè)別工程不能在計(jì)劃年度內(nèi)結(jié)算，之后也無計(jì)劃處理。由于單位工程施工周期一般較長(zhǎng)，施工階段的管理是趙固二礦全面工程造價(jià)管理控制的重點(diǎn)，直接影響著合同價(jià)的變更和增加。施工管理人員在總結(jié)以往項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)要認(rèn)真吸取教訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的管理方法，嚴(yán)格按照造價(jià)管理辦法實(shí)施項(xiàng)目管理。另外，一定要發(fā)揮監(jiān)理單位監(jiān)督的作用，發(fā)揮監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的價(jià)值，保證單位工程按合同約定金額和進(jìn)度順利完工。

第六，竣工結(jié)算階段。竣工決算主要包括竣工財(cái)務(wù)決算說明書、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、工程竣工圖和工程造價(jià)比較分析四部分。前兩者是核心內(nèi)容。趙固二礦竣工結(jié)算需要通過三級(jí)審核，先由施工單位提出，報(bào)監(jiān)理單位審核，監(jiān)理單位審核后再報(bào)趙固二礦結(jié)算管理部門審核，之后再報(bào)焦煤公司審核，最終形成工程結(jié)算。竣工結(jié)算的多級(jí)把關(guān)審核利于結(jié)算的準(zhǔn)確性。竣工結(jié)算是工程造價(jià)金額確定和竣工結(jié)算收集完善的過程。

第七，質(zhì)量保修階段。此階段對(duì)工程投資影響不大，主要反映在質(zhì)量保證金的退還。其實(shí)工程結(jié)算時(shí)造價(jià)已經(jīng)定數(shù)，竣工驗(yàn)收后大多數(shù)工程支款進(jìn)度已達(dá)到90%～95%，只剩余很少一部分質(zhì)量保證金，在缺陷責(zé)任期到期時(shí)完成合同約定的義務(wù)后將按合同約定退還質(zhì)保金。在趙固二礦單位工程缺陷責(zé)任期內(nèi)，施工方履約能力都很好，基本上沒有出現(xiàn)過因施工方不維修違約造成質(zhì)保金不能如數(shù)退還的情況。在這一階段體現(xiàn)了雙方的信譽(yù)，也反映了趙固二礦單位工程質(zhì)量的可靠性。

3結(jié)論

全面造價(jià)管理在趙固二礦建設(shè)期得到了很好的運(yùn)用，但又因自身特點(diǎn)及管理人員的層次水平不一，在管理過程中出現(xiàn)了一些造價(jià)管理上的通病，趙固二礦的全面造價(jià)管理在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中歷練，在受到教訓(xùn)時(shí)總結(jié)。管理本身就是一份總結(jié)、運(yùn)用、探索的永無止境的工作，全面造價(jià)管理同樣也是。全面造價(jià)管理將在趙固二礦以后的每一個(gè)單位工程的造價(jià)管理中得到更好、更進(jìn)一步的發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)艱難時(shí)期趙固二礦單位工程經(jīng)濟(jì)、高效的目標(biāo)。

(上接P47)

3.3應(yīng)用存貨管理信息系統(tǒng)

目前，大多數(shù)中小企業(yè)存貨信息的收集與交換主要依靠手工來進(jìn)行,自動(dòng)識(shí)別技術(shù)、監(jiān)控技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及衛(wèi)星傳輸技術(shù)等方面落后。存貨管理信息系統(tǒng)的運(yùn)用，是加強(qiáng)存貨管理工作的重要方法。企業(yè)存貨具有復(fù)雜且品種數(shù)量多的特點(diǎn)很難依靠傳統(tǒng)手工操作來進(jìn)行管理。提高存貨管理的效率，充分運(yùn)用存貨管理信息系統(tǒng)對(duì)存貨進(jìn)行管理，而且，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展也為企業(yè)實(shí)現(xiàn)存貨信息化管理提供了基礎(chǔ)和條件，企業(yè)運(yùn)用已有的信息管理系統(tǒng)加強(qiáng)存貨管理。存貨管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用，為企業(yè)更好地協(xié)調(diào)各部門的企業(yè)存貨采購、驗(yàn)收和保管工作提供幫助，企業(yè)就可以實(shí)現(xiàn)存貨信息資源在部門與部門之間、部門與員工之間、部門與供應(yīng)商之間共享，使各部門實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)地了解各種存貨信息，這樣就可以提高企業(yè)存貨運(yùn)營效率。

本文提出對(duì)策的目的就是減少從原材料的投入到商品的產(chǎn)出的全過程中的存貨，建立更有效的生產(chǎn)流程。本文從元謀木材公司出發(fā)，對(duì)我國中小企業(yè)的存貨狀況做了簡(jiǎn)單的研究，按照上述對(duì)策，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，必然會(huì)使公司提高收益，提高存貨管理效率，減少存貨資金的占用和倉儲(chǔ)空間的占用，還會(huì)減少由于存貨資金的占用而減少的資本成本支出，消除企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的所有無價(jià)值增值的活動(dòng)和耗費(fèi)，即消除一切浪費(fèi)，最終提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，大幅度降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，更好更快地滿足顧客需求。

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[作者簡(jiǎn)介]王國運(yùn)(1987—)，男，漢族，河南輝縣人，2009年7月畢業(yè)于河南工程學(xué)院，助理工程師。研究方向：工程預(yù)決算。 吳榕渲(1989—)，女，漢族，山西臨汾人，會(huì)計(jì)學(xué)碩士在讀。研究方向：財(cái)務(wù)管理。