淺析公司社會責任及其完善

王亦天

(陜西師范大學，陜西 西安 710119)

一、公司社會責任的基本理論

(一)公司社會責任的概念

公司能否自覺主動地承擔社會責任，最主要的是看學界乃至社會對公司社會責任真正含義理解是否正確，而對于什么是公司社會責任，也一直沒有定論。

在國外，首先是由美國人謝爾頓在《管理哲學》中提出了公司社會責任概念。他認為管理者的社會責任是在服務中開辟出一條合作的道路，以使對社區的經濟服務不僅僅是提供物質財富，而且還包括精神福祉［1］。1953年，鮑恩構建了現代公司社會責任概念，因此他也被譽為“公司社會責任之父”。目前國際上比較流行的表述是公司除了為股東創造利潤之外，還必須對相應的社會責任加以承擔，主要包括保護資源環境、遵守商業道德、發展慈善事業、保護勞動者權利、保護弱勢群體等責任。

在國內，不同學者也從不同的角度提出了一些觀點。劉俊海認為，公司承擔社會責任就是不僅要為股東營利，更應該增進其他方面的社會權益，包括勞動者利益、消費者利益等利益相關者的利益以及地區、環境等社會利益。盧代富認為，倫理和道德責任是公司社會責任的主要構成部分，它包括了各種慈善捐贈活動和各種社會公益活動以及其他道德責任，且除此之外，公司還需要承擔法律上的責任［4］。

在研究上述國內外學者不同觀點的基礎上，筆者認為公司社會責任的發展是階段性的，在不同的發展階段，公司社會責任應該有不同的界定，上述觀點不斷的發展也正是因為公司這種經濟實體在不斷的發展，公司在發展過程中會不斷遇到新的問題，而法律、道德以及其他方面對公司的要求也會不斷的發展變化。

(二)公司社會責任的基本內容

公司社會責任的基本內容方面和對公司社會責任概念一樣，學界也沒有統一定論，本文在綜合前人研究成果的基礎上，對公司社會責任按照利益相關聯主體的不同進行分類。

1.公司對雇員的社會責任

依據“資本雇傭勞動”理論，雇員是指公司在股東的資本支配下通過自己的勞動并獲得相應報酬的勞動者。資本是公司生產治理結構的核心，在公司剩余分配中居于主體地位。隨著經濟技術水平的提高，人力資本在公司生產經營活動中的地位日益顯著，成為最重要的生產要素之一，這也使公司對雇員的社會責任日益受到重視，甚至成為公司最重要、最直接的社會責任內容［5］。

2.公司對消費者的社會責任

消費者是公司產品的使用者及公司服務的享受者，對公司的重要性不言而喻。但是由于消費者其本身的分散性等特征的影響使其在絕大多數情況下處于一種弱者的地位，這就需要公司在基本法律調整之外更多關注消費者利益。在現階段，公司對消費者的社會責任大部分已經由消費者權益保護立法確認并規范。除此之外，處于對市場競爭的需要以及從長遠利益考慮，公司會承擔公司對消費者的社會責任，更多的考慮消費者的利益。

3.公司對債權人的社會責任

公司在經營過程中難免要與銀行等債權人發生經濟聯系，處于各種債權債務關系之中。雖然它們之間的法律關系可以由債法等法律來調整，但由于市場經濟條件下，經營風險無處不在，獲取風險信息極其困難且耗費巨大，而公司有限責任并不是消除公司經營風險而是將風險從個人投資者的身上轉移到了公司債權人身上。雖然債權人在承擔風險的同時也獲得了相應的報償，但由于各種不確定因素的制約，債權人的利益并沒有得到充分的保障。因此，公司理應對債權人承擔社會責任。

4.公司對自然環境與自然資源的社會責任

公司的發展不僅帶來了財富的增長，而且帶來了環境的日益惡化和資源的逐漸匱乏，這也促進了新的發展模式的誕生。世界環境與發展委員在1987年首次明確提出了“可持續發展”戰略，這標志著更加科學的發展觀——可持續發展觀的誕生，從此以后，社會發展不僅被理解為經濟技術的發展而且應該包含自然以及人文環境的發展和人類生存質量的提升。在此背景下，為實現社會的可持續發展，公司也應該科學利用資源，減少“三廢”排放，以此承擔保護環境的責任。

5.公司對所處社區及社會公益事業的社會責任

公司的慈善捐助是公司對所處社區及社會公益事業承擔責任的主要途徑。而關于這點，討論較多的是公司在慈善捐助時是否可以考慮自身的經濟利益。筆者認為公司可以為了自身經濟利益而進行捐贈，因為無論公司的動機如何，其結果是它為其所在社區和社會公益事業做出了貢獻，實現了公司與社會的互利共贏。

二、公司社會責任正當性分析

(一)公司社會責任正當性的理論依據

1.利害關系人理論

利害關系人理論的重要性體現在它是公司社會責任理論的主要理論依據。其本質是要求公司不僅應追求利潤的最大化，也應該考慮其他利益相關者利益，這為公司社會責任提供了重要理論基礎［9］。

2.公司的社會性及社會本位

公司作為一種社會組織，其本身具有社會性。作為社會成員，公司只有處理好與股東、政府等社會人及社會組織的關系才能更好的發展。而社會本位要求公司在追求利潤最大化的同時要考慮社會利益，避免對社會利益造成損害［10］。

3.國家干預論

市場經濟中的自由競爭往往會引起生產集中甚至是壟斷，從而破壞經濟秩序，導致社會矛盾激化。而國家進行干預，就可以使公司利益受到社會利益的制約，保證正常的經濟秩序，從而促進經濟的平穩發展［11］。

4.所有權社會化

所有權社會化是對私人所有權的享有進行限制。從注重個人利益到注重社會利益，從而克服所有權絕對化產生的各種矛盾，使公司在考慮公共利益的基礎上行使財產權利，從而促進社會責任的實現。

5.企業公民理論

企業作為社會成員的重要組成部分，在享受社會提供資源環境等發展條件的同時，也應為社會本身的發展做出貢獻。在企業公民理論中，將公司看作類似于人類社會中的人，因此公司需要對社會進行回饋，承擔一定的社會責任。

(二)公司社會責任的法律價值及現實意義

公司社會責任作為一項法律研究課題同法律本身一樣，有著正義、秩序、效率等價值及重要的現實意義。

1.公司承擔社會責任的法律價值

公司承擔社會責任體現了法律正義價值［12］。隨著公司的不斷發展壯大，使得消費者等其他主體處于弱勢地位，而公司承擔社會責任，則有利于保護其他主體的合法權益，提升了其地位，這也正是正義價值的基本要求。

公司承擔社會責任體現了法律秩序價值。經濟社會的發展需要建立在正常的經濟秩序和社會秩序基礎上，公司若僅僅追求利潤最大化就會破壞正常秩序，從而影響社會發展。相反，若公司履行社會責任，則能促進秩序的良好發展，這也是法律秩序價值的基本要求。

公司承擔社會責任體現了法律效率價值。在市場經濟發展過程中，各類主體都在追求自身利益的最大化，若公司仍只關注自身利益，則容易與其他主體產生矛盾，從而影響經濟效率和自身發展。而公司承擔社會責任則可以緩解矛盾，既實現了自身利益的最大化也維護了利益相關者的利益，這也正是法律效率價值的基本要求［13］。

2.公司承擔社會責任的現實意義

公司承擔社會責任不僅是政府等外在主體對公司提出的要求，更進一步說也是公司自身的需要。公司承擔社會責任首先可以促進勞資關系的和諧，保證公司運營正常，從而取得應有的公司營利;其次可以為公司樹立良好的企業形象和社會形象，增進公司的社會認可程度，進而推動公司的長期發展，實現公司的可持續發展;再次可以保護其他利益相關者的利益，緩解社會矛盾，形成和諧的社會秩序，促進經濟的可持續發展。

四、我國公司社會責任制度構建

(一)我國公司社會責任制度現狀及缺陷

1.我國法律對公司社會責任進行規制的現狀

近幾年法學界為公司社會責任法律規制做出了很大貢獻，《公司法》的頒布，對我國公司社會責任的實現起到了巨大的促進作用，它明確規定了公司要承擔“社會責任”，這標志著我國公司社會責任從道德倡導轉化為法律強制，使道德上的義務有了法律的保障。

除此之外，我國還通過《勞動法》、《勞動合同法》等調整公司與勞動者之間的關系以保護雇員的權益，通過《民法通則》、《消費者權益保護法》等調整公司與消費者的關系以保護消費者的權益，通過《環境保護法》、《稅法》等調整公司與社會之間的關系，以促進公司社會責任的實現。通過這些法律對公司應履行義務的規定，在一定程度上彌補了《公司法》的不足，形成了以《公司法》為主以其他相關法律為輔的公司社會責任法律體系。這一法律體系在公司承擔社會責任、減少對其他利益關系人利益損害方面發揮了重要作用。

2.我國法律在規制公司社會責任存在的缺陷和不足

現《公司法》仍是在轉型時期立法宜粗不宜細的思想指導下完成的，雖然進行了許多制度創新，但其法條規定相對簡單，可操作性較差，其主要體現在以下幾方面:第一，法律上并未明確界定公司社會責任的概念，第5條的規定只是涵蓋了一定的法律責任，從實質上講是法律原則而非法律規則。第二，對非股東利害關系人的保護存在不足，《公司法》僅僅涉及了公司職工和債權人的保護，而對消費者、政府、社區等并未涉及。第三，缺少公司違反其社會責任的法律后果的規定。盡管《公司法》規定了公司要承擔一定的社會責任，但在執法和司法中缺乏可操作性，難以保證社會責任的實現。第四，對公司不承擔其社會責任的救濟程序不完善。沒有救濟的權利便不是權利，我國《公司法》目前對公司社會責任的救濟程序和方式尚不完善，難以保證公司社會責任的實現［15］。

其他法律雖然在具體內容上彌補了《公司法》的不足，但其本身也存在一定缺陷。例如在對消費者的保護方面，法律對消費者的各項基本權利沒有全部顧及到，消費者隱私經常被泄露，行政保護不到位，舉證責任上沒有特殊規定，使處于弱勢的消費者難以維權;在環境保護方面，法律規定多數過于原則，對違法者的處罰畸輕，導致違法現象頻出;在稅收方面，法律對公司慈善捐助鼓勵不夠，甚至出現“捐的越多稅收越多”的尷尬局面，這在很大程度上挫傷了公司進行捐助的積極性;在勞動保護方面，隨著《勞動合同法》的實施，出現了一系列勞動咨詢機構等幫助公司規避法律侵害勞動者權益的現象［16］。上述現象都表明了我國公司社會責任法律規制仍存在一定不足亟待解決。

(二)我國公司社會責任制度完善建議

1.完善立法

首先，要通過采取各種措施對公司法進行完善。第一，通過立法明確界定公司社會責任的概念，運用列舉和概括等方式界定其概念，使公司社會責任法律化，并構成具有剛性約束力的責任體系［17］。第二，通過建立債權人參與公司內部治理制度加強對債權人的保護，通過債權人的參與經營活動從而降低風險以保護其利益。推動公司法人格否認制度的完善，增加對董事等高級管理人員在公司經營管理過程中因故意或重大過失而造成債權人利益損失時債權人的賠償請求權，以此保護其權益。第三，正確處理公司營利與社會責任承擔之間的關系。通過立法規定公司應在充分履行社會責任的基礎上對股東利潤進行追求，以此緩解公司營利與承擔社會責任之間的沖突。第四，對公司內部治理結構進行優化。我們可以通過賦予主要債權人等非股東利益相關者治理公司的權利來優化公司內部治理結構，通過確定職工董事比例以及提高職工監事的比例完善董事制度和監事制度，發揮公司治理結構在實現公司社會責任方面的作用。第五，對公司違反社會責任的后果進行明確。在《公司法》立法上應明確公司違反社會責任法律后果的規定，建立由民事責任、行政責任、刑事責任組成的完整的責任體系。

2.要建立和完善公司誠信體系。首先，公司內部要建立自己的誠信體系，通過對公司內部的建設，推動公司董事會、監事會以及相關高級管理人員正確處理公司利益與社會責任，對股東、勞動者以及消費者負責，增強社會對企業的認可程度，推動企業的長遠發展。其次，政府要建立外部的誠信體系。對公司進行誠信教育，將公司誠信與稅費的收繳及銀行貸款利率等因素掛鉤，對誠信公司進行獎勵，對不誠信公司進行處罰。建立公司信用評價制度，定期對公司進行考評，根據結果對不同信用的公司采取鼓勵、幫扶、整改等不同措施以提高公司的誠信自律意識，促使公司自覺懂法、守法，自覺履行社會責任。

結論

公司社會責任是一個不斷發展的概念。雖然有許多分歧，但大家對公司要承擔社會責任已經形成共識，公司在發展過程中不僅要追求利潤，還要處理好與社會的關系，即要處理好與債權人、政府、社會等利益相關者的關系，以此來實現公司的長遠發展。在公司社會責任實現的過程中，各國都有所創新。但有一點是相同的，即在推進公司承擔社會責任的進程中，無一不是運用了法律規制的手段，我國亦是如此。

但我國由于歷史文化及經濟原因等因素的影響，公司這種經濟實體在我國發展較晚，以致于我國公司社會責任制度發展時間較短，特別是在法律規制方面仍存在許多問題。目前，公司社會責任的發展有著全球化的趨勢，在這個大的背景下，我國也應緊跟世界的步伐，通過法律規制等手段促使公司社會責任的實現。本文在綜合國內外理論研究成果的基礎上，提出了公司社會責任理論具有階段性并隨著公司的發展而不斷發展的觀點，通過立法、執法、司法以及監督等方面特別是建立健全公司誠信體系的角度提出了我國公司社會責任完善建議，希望對我國公司社會責任的實現提供幫助。

［1］O liver Sheldon.The SocialResponsibility of Management，The Philoso phyof M anagement ［M］.London：Sir Isaac Pitman and SonsLtd.，1924.44-46.

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