淺析國內企業財務風險與內部控制

林方青 首都經濟貿易大學

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淺析國內企業財務風險與內部控制

林方青 首都經濟貿易大學

摘 要：隨著我國經濟的快速發展,全球經濟一體化進程的迅速推進,國內眾多企業都將面臨嚴峻競爭形勢的考驗,要想在激烈的競爭中脫穎而出，就要切實提高自身管理水平,建立健全完善的財務風險內部控制機制,對可能出現的各類財務風險實行準確的預警和評估，以便提前布防規避風險的發生。本文就財務風險內部控制的必要性進行了闡述，并針對當前國內企業存在的問題提出了可行性建議。

關鍵詞：財務風險 內部控制 必要性

一、緒論

（一）研究背景

企業的財務風險可以簡單地理解為是企業在開展經濟活動的過程中，因某些不可控因素，導致其經營出現問題。隨著我國經濟社會的不斷進步，經濟全球化的步伐不斷邁進，國內企業也迅速發展壯大。面對日益激烈的市場競爭形勢，如何與時俱進，提升管理水平，最大限度地規避風險就顯得尤為重要。而在企業面臨的眾多風險當中，財務風險又與其經營成效最為息息相關，因此掌握企業財務風險內部控制的方法，制定合理、科學、有效的內部控制策略，對企業的可持續發展具有十分積極的意義。

（二）相關概念

財務風險是指企業在進行財務活動的過程中獲得預期財務成果的不確定性[1]。這種不確定性包括自然狀態的不確定性和內部組織行為的不確定性。自然狀態的不確定性源于組織內外部環境變化的不確定性，需要通過提高組織的認知水平來加以控制；組織行為的不確定性源于組織內部各層級委托代理關系所固有的逆向選擇和道德風險問題，需要通過有效的風險管理加以緩解。企業財務風險根據其形成原因可以大體劃分為制度風險和經營中產生的風險兩大類。制度風險是指由于企業復雜的組織機構、僵化的管理制度、決策機制不合理等造成的財務風險；經營中產生的風險是指在企業經營管理過程中，由于某些環節處理不當，導致企業盈利受損的可能性[2]。

內部控制是在一定的環境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法[3]。

（三）研究意義

（1）規避企業投資風險，提高成功率

許多企業因內部管理人員存在業務水平低、獲取信息能力差、投資預見能力差等問題，往往在投資選擇中過于盲目，為了眼前利益作出錯誤選擇[4]。而建立企業財務風險控制機制，能夠提高企業投資選擇的成功率，提高投資回報。

（2）樹立企業形象，增加籌資渠道

資金的籌集在企業的生產經營過程中具有不可替代的重要作用，但是國內不少企業在籌資環節出現了問題，導致企業運營出現困難。部分企業本身規模不大，質押能力差，貸款更是難上加難。這種情況下，如果能夠建立完善的財務風險內部控制機制，展示風險控制能力，就能樹立良好的商業形象，提高商業信用，對企業籌資大有好處。

（3）有助于資金的合理分配，減少內部矛盾

在企業的利益分配過程中，分配是否公平直接關系到企業員工的切身利益。然而，當前不少國內企業都存在利益分配不均的問題，導致員工內部產生矛盾，對生產和經營產生了不利的影響。因此加強財務風險內部控制，促進利益均勻分配，對企業的可持續發展具有重要意義。

二、我國企業在財務風險方面存在的問題

（一）企業經營活動本身具有復雜性

企業的財務活動與企業經營活動是部分與整體的關系，部分出現問題發展到整體，就有可能引發較大的風險，最終造成企業經營的虧損。盡管適當的內部控制可以一定程度上控制財務風險的發生，但是內部控制所依賴的信息不可能是完全真實、準確的，只可能最大限度地接近現實情況，其中必然存在誤差，因此數據的精確度必將影響風險防范的效果[5]。

（二）財務風險防范意識薄弱

當前，國內大多數企業高層沒有深刻認識到防范財務風險的重大意義，相比之下更看重企業的經營成果，嚴重缺乏風險防范意識,一旦發生財務風險必然給企業帶來巨大損失。

（三）缺乏完善的內部控制機制

由于我國經濟起步比西方國家要晚，企業管理水平相對較低，內部控制多存在于理論之中[6]，多數企業所謂的建立內部控制制度也都流于形式，并未落到實處，沒有真正形成完善的內部控制機制。

（四）無法正確運用內部控制機制防范財務風險

企業財務風險發生前期往往伴隨著一系列表象，例如：經營連續出現虧損、企業償債能力降低、負債增多、銷量減少等等。但因國內大多企業沒有形成財務風險預警體系，無法根據上述現象對財務風險進行可靠的評估，企業管理者往往偏向主觀臆測，將處理的重點放在風險發生后的原因分析，因此錯過了規避財務風險的最佳時機，使企業蒙受損失[7]。

三、建議和對策

（一）強化認識，提高風險意識。

對于企業整體來說，提高應對企業風險的能力是一項復雜而系統的工程，其中提高管理者和員工的風險意識是基礎環節。管理者應該在企業中不斷塑造和培養風險意識的氛圍，鼓勵員工將個人價值觀和企業的風險意識相結合，使得抵御風險的意識深入人心。

（二）深化改革，完善內部控制制度。

強化企業內部控制，抵御企業財務風險，應該努力完善企業內部的控制制度。內部控制制度包括企業所有的崗位及涉及的業務范圍，包括了企業的組織架構、管理理念、認識資源、內部審計等，為了降低財務風險，就必須明確風險責任人，調整并完善企業的內部控制制度，保證企業財務的完整性和安全性。其中，完善企業的組織架構是非常重要的。完善的組織架構使得企業各部門之間形成一個周密的網絡，各自為政又能各司其責，遵守統一的原則，為同一目標奮斗，同時又有各自的權限。彼此之間相互合作，相互制約，相互支持，相互調整，使得整個企業達到一個制衡的狀態。特別是財務部門和審計部門，對企業存在或潛在的財務風險進行監管或預警，能夠盡早且即使的發現財務

風險，提高工作效率，為企業的發展奠定了良好的基礎。

（三）強化管理，加強企業監督。

財務監督是減小企業財務風險的核心。要加強對于財務預算管理和財務風險系統的管理，及時采集相關的財務信息，并對信息進行分析，力圖做到防止資產流失，降低財務風險，使得整個企業的財務系統形成良性、動態的循環，保證企業的正常運轉。企業的會計師要承擔起應有的責任，嚴把審批的關卡，明確各級管理人員和工作人員的職責范圍，認真審查經辦的事項，對于經辦人要確認授權范圍，一旦發現違規現象要及時上報，避免造成企業資產不必要的流失。另外，審計部門是整個企業的導向，是企業前進的指南針，因此在企業經營過程中要給予審計部門獨立性，擴大審計范圍，提高審計人員的素質，從而增加企業效益。

（四）應用技術，建立長效管理機制。

隨著計算機管理軟件的發展，企業的管理系統軟件也隨之普及。如ERP等現代管理系統，能夠準確地把握企業的發展，將企業活動的實時數據進行編碼和分析，形成趨勢分析，并能對財務風險進行預警，為企業管理者提供準確、及時、有效的企業發展動態信息，為企業的決策提供支持。使得企業能夠及時進行及時的自我調整，優化決策，建立問責制度激勵制度，同時能夠對發現的財務問題和風險進行規避和控制，并建立起防范財務風險的長效管理機制。

參考文獻：

[1]梁普.企業財務風險探究[J].國際商務財會,2011,(5).

[2]靳瑞敬.企業財務風險的防范與預警管理[J].中國科技博覽,2011,(10).

[3]鄧聚龍.灰色系統理論教程[M]武漢,華中理工大學出版社，1990．

[4]汪應洛.系統工程理論、方法與應用[M].北京：高等教育出版社,1998．

[5]張忠艷.李儉.論企業財務風險的防范與管理[J]中國科技博覽,2011(10).

[6]連建新,催月升,尹繼北.物流企業財務風險評價與內部管理控制研究[J]-鐵道運輸與經濟,2013,（35).

[7]李麗,胡世偉.企業內部控制與業務流程辨析[J].中國審計,2008(5)：61-62．