試析集團企業的資金管理

摘 要：在企業管理中，資金管理占據重要的位置，在推動現代企業經濟發展中發揮著重要的作用。尤其是在集團企業中，企業成員較多，下屬的子公司構成了龐大的集團資金，這樣提出了更加嚴格的資金管理要求。目前階段，集團企業在進行資金管理的過程中存在部分問題，在一定程度上了影響了資金的高效管理，迫切需要進行合理的解決。本文首先簡要闡述了集團企業資金管理的必要性，進而對集團企業在進行資金管理的過程中出現的各種問題進行了詳細的分析，最后針對相關問題提出了相應的解決方案，希望可以為相關企業提供理論參考。

關鍵詞：集團企業；資金管理；績效管理

現階段市場經濟發展迅速，企業不斷擴大規模，業務也隨之更加多元化，而資金作為企業運行的血液，為生產經營奠定基礎，資金管理受到日益廣泛的重視，并且把它作為財務管理的核心。因此，加強資金管理，促進資金周轉，提高企業整體資金的使用率，是企業財務工作的重點。資金管理的質量極大地影響著企業的穩定發展，決定著企業的經營效率。在具體的經營過程中，集團企業必須加強資金管理，使用最小投入獲取最大限度的回報。本文就針對現階段集團資金管理過程中出現的問題進行詳細分析，同時就如何強化資金管理，促進集團經濟發展以及運營效益提出針對性的應對方案。

一、集團企業資金管理的必要性

1.提高集團企業資金監管力度

集團企業下屬各成員企業之間在文化和經營目標上均有所不同，企業對資金進行集中管理，對成員企業的資金狀況進行實時掌握，加強對運營過程中出現的大額資金支出進行有效監控，不僅可以切實保證企業資金的安全性，防范經營風險；還可以促進集團經營目標的統一，樹立成本意識。

2.提高資金利用效率，降低經營成本

由于各成員企業的具體的經營情況存在差異，也就使得各成員企業資金需求量存在差異，在企業運營過程中，通常會發生有的成員企業資金運轉不靈，轉而向銀行尋求貸款的情況；與此同時，另一部分成員企業則出現資金閑置的情況。因此，對企業資金進行集中管理，合理調配內部資金，使得資金短缺以及結余的企業都能高效發展，不僅可以幫助有效解決企業資金閑置問題，同時還可以促進集團企業整體運營成本的降低。

二、集團企業資金管理中存在的問題

1.缺乏完善的集團資金管理制度，成員企業資金管理分散

集團企業缺乏完善的資金管理制度，沒有形成合理的資金集中管理模式，導致成員企業資金管理分散。現在，大部分集團對資金集中管理不到位，部分集團沒有對應的管理部門，無法有效控制資金調度問題，集團決策層也無法準確掌握企業的資金運營狀況，最終會對企業的長遠發展造成不良的影響。此外，資金管理分散還降低了資金的使用效率，造成了資金成本的增加。不進行高效的資金集中管理，還會出現資金使用不合理的現象，一旦投資出現失誤，集團的資金周轉就會遭遇困境，嚴重情況下，會造成企業資金鏈斷裂。

2.沒有開展完善的資金風險管理，存在安全性隱患

資金是企業運營的血液，具有極強的運動性，資金運動就必然會產生風險，風險產生的原因很多，必須進行全面的資金風險管理，才可以有效降低風險隱患。現在，在資金風險管理方面，大部分企業的重視程度不夠，沒有形成健全的資金風險管理。對于資金的監管大都采用事后管理，使其資金運作存在諸多的安全隱患。當前集團面臨的競爭日益激烈，實施片面的資金風險管理，已經無法滿足當前集團的經濟運行需求，無法及時對企業的財務進行有效分析，也無法全面控制集團資金運轉過程中出現的各類風險，對于企業的穩定發展形成了阻礙。

3.沒有實行資金計劃管理，無法有效監控資金使用

資金計劃管理可以有效規范公司管理程序，保障資金合理調配，提高資金的使用效率，預防財務風險，降低財務成本，保障集團順利運營。現在多數企業在資金運行過程中，缺乏相應的計劃管理，只知道短期的資金需求，而無法知道較長期間的資金需求，導致資金管理呈現出一種救火式的管理，今天這有缺口補這，明天那有缺口補那，使得整個集團資金狀況一直處在一種不穩定的狀態中，隨時都有可能出現資金鏈斷裂的危險。另外，沒有資金計劃管理，也就無法對資金的使用情況進行有效監控，就會導致資金調配不合理，嚴重影響資金的使用效率，對于財務風險無法實施有效的防范，在一定程度上也提高了集團的資金成本。

4.沒有有效的資金績效管理機制，資金使用存在浪費現象

高效的資金績效管理機制可以有效管理資金的使用，提高資金使用效率和效果，減少資金浪費，降低資金成本，促進企業發展。但是目前在集團內部，部分公司進行資金運轉的過程中，缺乏有效的資金績效管理機制，導致部分單位在資金使用方面沒有節制，選擇供應商時沒有進行三家比價，對于大額支出沒有進行多輪價格談判，造成了嚴重的資金浪費，甚至產生腐敗問題。對于項目的投資盲目，沒有進行科學的考察論證，缺乏項目的可行性分析，投資數額過于大手大腳，沒有合理的績效管理機制，對資金使用效果沒有進行評估，嚴重影響了項目的投資效果。

三、集團企業資金管理的改進建議

1.健全資金管理制度，對資金進行集中管理

集團企業與成員企業管理層要充分認識到資金管理的重要性，建立健全資金管理制度并在全集團范圍內嚴格執行，通過采用資金集中管理的方式，最大限度的降低資金成本和資金風險。對于資金的集中管理可以采取不同的模式，其中，資金池模式已經為越來越多的集團企業所青睞。通過資金池可以有效地歸集各個成員企業的資金，使得企業可以對整個集團的資金進行統籌安排，最大限度的減少資金閑置現象。

2.建立完善的資金內控體系，增強對資金風險的抵御能力

建立完善的資金內控體系，設立資金審批權限表，對于不同金額的資金支出設立不同的審批權限，對于大額資金支出必須經過集體決策。加強集團資金內部控制，有效規范企業的經營活動。對于資金的監管采取事前、事中和事后相結合的管控方式，控制資金風險，提高企業對資金風險的抵御能力。

3.實行資金計劃管理，有效監控資金流向

在集團內部實施資金計劃管理，主要是資金預算預測管理。除了對資金進行年度預算管理外，每個月還要根據當前實際資金使用狀況，對未來幾個月的資金進行預測管理，這樣就能對未來的資金需求做到心中有數，并對未來的投融資需求進行提前安排，降低企業財務風險。一方面，有了資金計劃，就能有效監控資金流向，以確保其按計劃進行；并使得決策層可以根據企業的資金情況，作出合理的資金使用決策。另一方面，資金計劃管理也有利于改善資金使用狀況，解決內部資金缺乏問題，促進企業的健康有序發展。

4.建立資金績效管理機制，提倡節約使用資金

建立完善的資金績效管理機制，促進資金使用效率的提升，提倡節約使用資金，減少資金浪費現象的產生。對于固定資產支出實行三家報價，與報價公司進行價格談判，選出性價比高的公司，減少資金的支出，并將價格談判納入談判人員的績效考核，根據其為公司節省的費用按照適當比例進行獎勵，激勵其為公司節省更多的費用。對于原料供應商的選擇，除了對供應商進行實地考察，現場評估，對供應價格也要貨比三家，在原料質量相同的情況下選擇提供最優價格的供應商。對于重大項目投資，事前要進行投資可行性分析，項目運作過程中，對資金的使用進行跟蹤和監控，及時反饋資金使用情況，管理層可以根據反饋的情況，及時采取有效措施進行調整，保障資金管理的科學、高效。資金的使用與項目相關人員的工作績效相聯系，鼓勵節約使用資金。

四、結束語

綜上所述，在企業的財務管理過程中，資金管理占據至關重要的位置，對企業運營發揮著極為重要的作用。目前階段，企業在資金管理過程中依然出現部分問題，比如，本文提到的缺乏完善的集團資金管理制度等問題，這都在一定程度上影響了企業的發展。因此企業必須采取健全資金管理制度，對資金進行集中管理等一系列措施，進而有效管理集團資金，保障企業長遠、健康發展！

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作者簡介：陳小平（1977- ），男，漢族，江西，集團財務經理，本科，百卡弗（上海）管理有限公司，研究方向：財務管理.內部控制