淺談企業非系統性財務風險防范與控制

龐磊

摘要：財務風險是企業在財務管理中普遍存在的問題，也是任何企業不能忽略且必須面對的一個重要問題。文章以企業財務非系統性風險與控制為研究對象，具體分析非系統性財務風險種類，采取的控制措施。

關鍵詞：非系統性財務風險 風險控制

企業財務風險是企業各個經濟活動的重要影響因素，它會使企業財務狀況偏離正常范圍及造成財務損失的可能性。本文結合企業實際情況，談談如何對企業的非系統性財務風險進行控制。

一、財務風險的類型

企業財務風險大致可以分為兩類，一是系統性風險，也被稱作為市場風險。二是非系統性風險，它是指企業在生產經營活動中由于企業進行融資、投資等活動給財務帶來的影響。

二、財務非系統性風險的控制

作者根據所在企業實際情況，確定了財務報告失真風險等8種非系統性財務風險。

（一）財務報告失真風險及控制

（1）財務報告不準確性是不遵守相關財務會計準則的一種體現，財務報告的不準確性會導致財務信息披露不完整、不準確、不及時。

（2）財務報告失真風險防范與控制。建立和健全企業內部控制制度；配備有豐富工作經驗的審計人員，提高會計信息質量；通過信息化手段固化內部控制流程，減少人為的操縱可能性；提高企業管理者的法律意識和會計從業人員水平；加大對財務報告失真企業和責任者的處罰；加大對外部審計機構的監管力度。

（二）資產安全風險及控制

（1）資產安全風險是指企業財務管理辦法或制度的不健全進而導致資產的擅自挪用、價值和變現能力的降低或消失。

（2）資產安全風險防范與控制。建立健全各項資產管理制度，并落實資產使用人或保管人；定期實地盤點，發現盤盈、盤虧和毀損，由負責使用部門及人員查明原因，寫出書面報告，并按規定報批；資產處置，按規定程序報批；對于各項資產要做到賬賬相符、賬實相符；嚴格執行集團下發的資產管理相關制度。

（三）融資風險及控制

（1）融資風險主要表現在償債風險和收益變動風險兩個方面。

（2）融資風險防范與控制。提高資金的使用效益；適度負債，優化資本結構。合理搭配流動負債和長期負債；按集團融資管理內控制度進行審批及控制。

（四）項目投資風險及控制

（1）項目投資風險主要是指企業決策的不科學性，進行盲目投資，導致企業投資后盈利受損甚至虧本。

（2）投資風險防范與控制。加強投資方案的可行性研究；運用投資組合理論，合理進行投資組合；建立投資風險責任追究機制；建立投資項目后評價機制。

（五）資金回籠風險控制

（1）資金回籠風險是指企業應收賬目的時間推遲或賬目金額沒有到達應收賬目的數額。

（2）資金回收風險防范與控制。制定合理的營銷策略；健全收賬體系，及時催收貨款；建立壞賬準備金制度。

（六）資金斷鏈風險及控制

（1）資金斷鏈風險的表現。拖欠金融機構利息，到期貸款無法歸還；拖欠員工工資、欠交各項費用；拖欠貨款；產能利用率低，生產、經營陷入停頓或停產、半停產狀態；裁并機構或開始減員；到企業催款的人不斷增多，因債務糾紛涉及訴訟；不斷利用各種方式、各種關系渠道想盡一切辦法融資。

（2）資金斷鏈的防范措施。提高針對資金短缺問題的重視度；提高資金應用的水平，合理規劃資金的應用，避免需要資金時而沒有資金的財務資金短缺問題；提高財務預算水平，尤其是現金，對財務資金應用的數量及時間進行準確的預測；加強在經濟活動中營運資本的管理；拓展融資渠道，靈活運用各種融資工具，如發行短期融資券、中期票據、企業債（公司債）等等；保持財務彈性。

（七）稅收風險的干預

（1）稅收風險是一是指企業因交稅費而導致應力不足的風險，它包括主客觀因素導致企業對國家的稅收政策的認知發生的偏差，從而遭受稅務部門罰款、罰金等；二是指因多繳稅款或不了解稅收優惠政策而減少應得利益的風險。

（2）針對稅收風險的防范及控制。提高對稅收相關法律法規的認知度，保證合法獲取經濟利益，積極合理納稅；加強學習，全面提高業務能力；加強部門協調，做好稅收規劃；定期跟蹤財政稅收政策變化，有效收集涉稅信息，建立共享機制；做好稅務事項的事后審閱工作，評估稅務風險；加強內審工作，糾正稅收偏差；依托稅務顧問，尋求專業支持，提高稅務管理水平；加強稅務部門聯系。

（八）擔保風險及控制

（1）擔保風險是指企業在融資、投資或資本運營過程中，給企業或第三方擔保帶來損失的可能性。包括抵押、質押、保證等。

（2）擔保風險防范與控制。對被擔保企業的財務狀況進行核查，確保企業凈資產的準確性；對企業的財務狀況以及經營狀況進行調查，對企業在貸款期間內的經營狀況進行嚴格的監督；根據企業的經營狀況或以往的償債能力進行綜合分析，給予合理的貸款數額；對擔保可能發生的風險進行評估，必須可要求提供反擔保；按集團擔保管理內控制度進行審批及控制。

三、建立健全財務風險預警系統，有效防范非系統性財務風險

筆者所在企業就制定了《財務風險管理辦法》，建立了財務風險管理機構，定期對債務風險、資產質量、盈利能力狀況及補充指標等11個具體財務指標進行監測。還與國務院國資委財務監督與考核評價局制定的《企業績效評價標準值》指標進行對比，確定預警指標區間。

四、結束語

為防范財務風險，企業要對財務指標及外表信息同時進行關注，例如事跡報告的形式，檢查小組的意見，企業的融資辦法以及有沒有事項未決訴訟等，除開這些方面外還有諸多角度可以反映企業的經營狀況。總之，只有對財務信息和非財務信息的合理有效利用，才能進行財務非系統性風險控制。

參考文獻：

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