淺談對集團公司集約化財務管理的幾點認識

周美君

摘要：實施集約化財務管理，能夠有效配置各項財務資源。本文從集團公司實施集約化財務管理的重要意義入手，分析了目前集團公司財務管理存在的諸多問題，進而闡述了集團公司實現集約化財務管理的實現途徑，最后對集團公司實現集約化財務管理提出了三點建議。

關鍵詞：集團公司 財務管理 集約化

一、集團公司實施集約化財務管理的重要意義

集團公司實施集約化財務管理有利于企業的整體運作，有效整合集團公司所屬母公司和子公司的會計核算、資金預算等資產資源，充分發揮企業的整體合力，將資金由分散存儲使用變為集中存儲使用，提升資金使用效率，減少企業貨幣資金存量，降低貸款余額；可對會計基礎工作進行再次梳理和整合，能夠重組企業的業務流、資金流和信息流，有效提升會計信息質量和會計核算效率。

二、目前集團公司財務管理存在的問題

（一）預算管控能力不足

傳統的財務預算管理模式缺乏有效的評價機制，難以控制風險和后續監督。一旦企業出現資金問題，很難從資本市場獲取流動性資產，必然轉向金融機構借貸，由此導致企業負債增加，對集團公司后續發展帶來流動性隱患。

（二）財務風險分散

由于集團公司的經營范圍廣，下設機構眾多，各個分支機構在財務管理方面都存在一定的風險，比如由于金融政策調整產生的利率風險，由于財務政策調整形成的稅務風險，由于國內外市場波動產生的價格風險等等；加之這些風險又因為各分支機構經營狀況的不同分布在不同環節中，由此會產生因資金流動性產生的安全風險、因投資產生的擔保風險等。諸多的外在和內在風險之下，集團公司財務管理普遍缺乏財務和資金的評級體系，缺少財務標準流程等諸多問題，進一步加劇了集團公司的財務風險。

（三）財務與業務的有機融合尚未完全實現

長久以來，集團公司財務與業務的有機融合始終是集約化財務管理的難點與重點。由于業務部門與財務部門信息化建設的內容不統一、建設速度不一致，造成數據源、處理方式、信息標準不統一，導致業務數據與財務數據無法有效銜接，財務管理無法獲取業務經營的準確心思，導致財務與業務脫節，嚴重制約和阻礙著集團公司財務管理水平和質量的提高。

三、集團公司集約化財務管理的實現途徑

根據我國目前的財務管理狀況，集團公司集約化財務管理的實現途徑實現方式主要有三種，一是會計制度多元化，內部控制統一化。通過強化和統一內部控制制度來控制財務風險，最終達到集團公司財務集約化管理的目的。二是實現財務集中制管理。將總公司與子公司的財務人員實行集中辦公，統一進行管理，按財務職責進行分工，從而達到總公司與子公司的財務管理有機融合的目的。三是成立會計中心。根據集團公司財務狀況成立會計中心，嚴格按照《會計法》等法律法規對總公司與子公司財務狀況進行集中核算，統一監督機制。實現會計中心網絡信息一體化，研發利用適合本公司實際經營狀況的財務軟件，實現財務信息共享，開發財務查詢和自查模塊，運用系統功能及時進行財務自查，有效規避經營風險。

四、集團公司實現集約化財務管理的幾點建議

（一）集團公司內部進一步規范財務管理模式

一是實現財務規章制度的標準化和合理化。主要包括明晰的會計制度、有效的財務管理制度以及合理的財會人員崗位分工制度。二是進行企業業務流程重組。根據公司實際業務進行財務、銷售、采購等部門流程重組，實現業務最優操作，此外還需要制訂跨部門、跨單位間的業務流程標準，避免母公司與子公司在業務操作中的不一致性。三是建立規模化、制度化的財務集約管理體系。通過會計核算統一、財務集中管理、全面預算管理等方式逐步建立集團公司的財務集約管理體系。

（二）強化財務部門的監督與控制

1、推行會計委派制

通過集團公司對子公司進行會計委派，實現財務制度的監督，督促子公司嚴格遵守財會法律，幫助子公司參與母公司的財會預算等重大經營活動等。這種委派制度的實施可以使定期派員參與子公司的財務經營，也可以是不定期的派員對子公司財務狀況進行抽查。

2、重視內部審計和財務人員素質提升

集團公司實現集約化財務管理必須實現內外部審計的有機結合，需合理設置內部審計機構，轉變審計方式，由傳統的事后審計變為事前、事中、事后審計相結合的方式。重視內部審計工作，逐步培養一支高素質的內部審計隊伍，重視提高公司財務人員的整體素質，定期派員參加審計培訓，挖掘自身潛力實現內部審計的嚴密高效。

3、明確財務督查機制

對于公司發現的違反會計準則的行為和人員，必須給予嚴厲處罰，制定明確的處罰標準和處罰流程，除了撤職辭退、罰款等處罰外還應撤銷相關人員的從業資質，從而肅清會計隊伍，建立起風清氣正的會計從業環境。

（三）加快集團公司財務管理科技化步伐

財務管理科技化智能化是當前發展的主流，集團公司致力于財務管理集約化的重要抓手就是提升財務管理系統的科技化智能化水平，優質的財務管理系統能夠準確進行財務記錄、匯總、報表等功能，更為重要的是能夠對財務數據進行分析匯總，從而發現財務漏洞和風險，從數據源頭實現財務管理的集約化，達到事半功倍的效果。

參考文獻：

[1]胡躍飛.黃少卿.供應鏈金融：背景、創新與概念界定[J].金融研究，2009

[2]杜奕錦.淺析供應鏈金融顯示意義及發展策略[J].中國商貿，2011

[3]羅正英.信譽鏈假說：中小企業融資能力的放大[J].上海經濟研究，2003

[4]羅正英.中小企業信貸資源戰友能力提升的戰略重點[J].中國工業經濟， 2004

[5]李碧珍.融通倉——中小企業融資的新思路[J].商業經濟，2005