物資管理內部控制優化設計分析

王雪奇

（中鐵隧道股份有限公司，河南 鄭州 450000）

物資管理內部控制優化設計分析

王雪奇

（中鐵隧道股份有限公司，河南 鄭州 450000）

物資的管理在企業的生產經營中占據著重要地位，在采購、管理、使用等各方面發揮著積極的作用。對物資管理的控制，能夠有效的提高企業的生產效率，降低生產成本，增加經濟效益。所以，應該不斷的加強物資管理內部控制的優化設計，提高物資的使用效率。本文主要對物資管理的內部控制中存在的難點進行專利分析，探尋提高物資管理水平的有效策略。

物資管理；內部控制；優化設計

國民經濟的發展速度越來越快，在新經濟形勢下，企業也面臨著更加激烈的競爭。作為企業生產的重要組成部分，物資管理的內部控制也要不斷進行優化，提高物資利用效率，根據供需情況合理的規劃物資分配，緩解在生產經營過程中物資價格、質量以及數量等方面的矛盾，保證企業的生產經營活動能夠高效有序的開展，增強企業競爭力，使得企業能夠適應經濟競爭形勢，實現企業的長足發展。

1 物資管理中內部控制存在的難點

1.1 物資積壓問題

在物資采購的過程中缺乏合理的規劃，物資的管理需要采購部門、管理部門、使用部門之間的配合不協調，信息資源的溝通不及時，導致出現物資積壓的現象。從采購部門來說，由于各部門的需求傳達不及時導致采購人員不能真實的了解企業生產的需求，出現盲目采購現象。從管理部門來說，由于企業在生產經營的過程中需要的物資較多，對于物資管理沒有明確的規定，導致管理過程中存在困難。從使用部門來說，某些部門對于物資使用沒有詳細的計劃清單，無法對采購部門提供具體的物資需求，加劇了采購部門的工作難度。

1.2 物資質量問題

物資質量問題的產生，首先是因為采購部門在進行采購時沒有做好質量把控工作，所購買的物資質量不達標，無法滿足企業生產經營的需求；其次是管理部門在進行物資儲存時由于管理不到位，導致某些物資受外界因素的影響產生質變。由于缺少有效的內部控制，導致物資出現質量問題，不僅對企業的經濟效益產生影響，還可能導致生產安全問題，不利于企業的持續發展。

1.3 物資浪費問題

在企業的生產經營過程中，由于操作的不規范極易產生物資浪費現象。由于生產技術不斷革新，物資設備在生產的或城中需要更新換代，滿足生產發展的需求，這就會產生報廢資源。在物資管理中缺乏對報廢資源的有效控制，在進行物資報廢時沒有專業的財務人員對報廢資源進行評估鑒定，在設備更新換代時也并未對舊設備進行明確的規定，導致物資浪費。物資的浪費是企業資產的直接損失，增加了企業的上產成本。

2 優化物資管理中內部控制的策略

2.1 建立良好的內部控制環境

2.1.1 保證各部門之間信息流通

針對各部門之間信息流通不及時的問題，可利用現代信息技術，建立各部門之間的信息聯動網絡，將采購部門、管理部門、使用部門納入到信息網絡之中，能夠實現物資信息的準確流通，避免出現物資積壓的現象。通過信息網絡的構建，也能夠加強對物資管理的各個環節的監督，在企業生產經營的過程中合理的分配物資，實現物資的有效流轉。

2.1.2 提高物資使用效率

針對物資管理的過程中存在浪費的現象，要求管理部門不斷的提高物資使用效率，做好物資的回收復用工作。在大宗物資設備的使用過程中，進行追蹤管理，切實將責任落實到個人，能夠有效的延長物資的使用壽命，降低公司生產成本，實現企業利潤的最大化。

2.2 建立健全內控制度

2.2.1 建立新舊物資交替制度

建立新舊物資交替制度，能夠有效的避免資源浪費，提高物資管理水平。在生產過程中進行物資新舊交替時，應經過多方協商對廢舊物資進行及時處理，提高物資管理水平。對于新的物資設備進行跟蹤管理，將其納入賬務管理的范圍。另外，在生產過程中的剩余物資，要按照相應的制度進行統一處理，禁止出現賬外物資。

2.2.2 建立問責制度

在物資管理的過程中，建立完善的追責制度，對物資的管理使用進行有效監督，針對物資使用過程中寬打窄用，造成物資積壓、浪費等現象，進行問責追究，將具體責任進行落實，提高在生產活動中的物資使用效率。

2.2.3 建立科學的庫存管理制度

首先在采購物資進入庫時，倉庫管理人員應做好驗收工作，對物資的種類、數量進行記錄，形成庫存清單，方便后期的管理工作。其次，可根據企業發展的實際情況，借鑒“零庫存”的概念，合理規劃在生產過程中所要用到的物資，提高物資管理水平。

2.3 采取多種措施降低采購風險

2.3.1 強化供應商管理

采購是物資管理中的重要環節，采購物資的質量、價格等對企業的生產經營有著重要影響，因此采購部門要做好供應商的管理工作，有效的降低采購風險。著重做好供應商的評定，對其產品、服務、價格等各方面進行綜合評估，并形成相關的檔案，根據評估結果實行A、B、C三類管理，杜絕與質量不過關、服務差的供應商進行業務往來，與信譽良好的供應商建立長期的戰略合作關系，規避物資購買風險。

2.3.2 做好風險評估工作

在進行物資采購的過程中，相關部門應根據市場動向提前進行風險評估。在進行采購的過程中，在充分了解各部門物資需求的基礎之上，制定詳細的物資采購計劃。根據采購計劃對市場行情進行調查分析，確保物資的質量能夠滿足生產經營的需求，做好風險評估工作，將采購過程中可能存在的風險降到最低。

2.4 加強物資管理內部審計

2.4.1 明確物資管理內部控制的重點

明確內部管理重點是提高物資管理水平的必要前提。根據企業自身發展情況，充分了解在物資管理中存在的薄弱環節，從實際情況出發確定內部控制的重點，有針對性的進行內部控制，提高企業物資管理水平。

2.4.2 加強后續審計工作

進行后續審計工作，確保審計結果能夠得到落實。通過制定科學的審計標準，對物資管理的各個環節進行內部控制測試，及時發現在管理中存在的問題。同時，要加強后續的審計工作，確保審計結果得到落實，這才是審計工作的關鍵所在。對于內部控制和審計過程中存在的問題，相關部門應提出可行的解決方案，及時整改審計工作中發現的問題，切實有效的提高物資管理水平。

3 結語

綜上所述，通過對物資管理內部控制中存在難點的分析，深入探究了提高物資管理水平的有效策略。物資管理是企業生產經營中的重要組成部分，加強物資的管理，能夠有效的降低企業生產成本，提高經濟效益，增強企業的綜合競爭力。但是，在物資管理中也存在著諸多問題，企業應不斷加強內部控制，提高物資管理水平，促進企業的可持續發展。

［1］袁曉洋.如何加強物資管理中的內部控制工作［J］.工程技術(文摘版)，2016（12）：152-153.

［2］黃芬.加強物資管理中的內部控制的策略分析［J］.財會學習，2016（04）：147-148.

［3］趙絲雨.基層供電企業物資管理的內部控制分析［J］.中國高新技術企業，2016（18）：166-167.

［4］施旻.強化電力物資采購合同風險管理的內部控制分析［J］.現代工業經濟和信息化，2015（17）：101-103.

Analysis on Material Management Internal Control Optimization Design

Wang Xueqi
(China Railway Tunnel Co.,LTD.,Zhengzhou Henan 450000)

The management of materials has a significant position in the production and operation of enterprises,it plays a positive role in the purchase,management use and other aspects of the materia.Controling material manage?ment can effectively improve the production efficiency of enterprises,reduce production costs and increase economic efficiency.Therefore,we should strengthen the material management for the optimization design of the internal control in order to improve the efficiency of the use of materials.This paper mainly analysize the difficulties existing in the in?ternal control of material management and quest for the effective strategies to improve the level of material management.

material management;internal control;the optimization design

F426.61

A

1003-5168（2016）12-0042-02

2016-11-26

王雪奇（1987-），男，大專，研究方向：物資管理。