新形勢下如何完善企業銀行賬戶管理

呂琛

新形勢下如何完善企業銀行賬戶管理

呂琛

新形勢下企業完善銀行賬戶管理具有十分重要的現實意義。文章對在信息科技與網絡技術快速發展的新形勢下企業如何完善其銀行賬戶管理提出了有關對策。

企業；銀行賬戶；管理；新形勢

一、前言

在網銀科技信息化的持續快速發展的新形勢下，企業資金收付業務開始逐步采取網銀交易的方式，不再以現金收付，實現了企業資金交易的重大變革。財務人員不再將主要精力浪費在繁瑣的現金管理中，其有限的精力可以集中投入到企業銀行賬戶管理和監控之中，為企業財務集約化管理建言獻策。新形勢下，企業如何完善銀行賬戶管理具有十分重要的現實意義，作為企業資金集約化管理的基本內容，管理好企業銀行賬戶直接關系著企業的資金安全，是企業能夠長遠持續健康發展的基本前提，良好的銀行賬戶管理是實現企業資金集中管理與結算、提升集團企業資金運營效率效果、加強資金監控保證企業資金安全的必要保障。

二、新形勢下完善企業銀行賬戶管理的有關對策

（一）進一步完善企業資金管理有關制度

在網銀信息技術日新月異的新形勢下，企業應嚴格遵照中國人民銀行頒布的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等的相關規定，制定適合企業自身實際情況的一系列資金管理有關制度體系，如關于資金安全、銀行賬戶管理、銷售回款上繳考核等有關業務活動的管理細則與辦法，完善企業貨幣資金內部控制相關制度，進一步強化企業銀行賬戶審批與備案流程，完善企業資金集中管理及銀行賬戶監督控制有關制度體系，制定明確而適合自身實際的控制標準，促進企業銀行賬戶的持續安全與高效運行，切實提升資金使用效率效果，推動企業各項管理活動的持續規范。

（二）使企業銀行賬戶的開立規則嚴格保持一致

企業應對其銀行賬戶制定統一的管理控制標準，選擇適合企業經營范圍與業務內容的開戶銀行等金融機構，在開立賬戶模式上應當選擇一行一戶模式。對于企業集團銀行賬戶管理而言，可信托各家有往來的銀行建立健全以集團賬戶為中心的集團企業銀行賬戶管控體系。根據企業實際經營需要選擇合適的基本戶和一般戶并維持相對穩定，在金融機構的選擇和賬戶開設上應慎之又慎，原則上所有新開立的銀行賬戶均應事前向有企業有關資金管理部門提交書面審批文件，得到授權后方能嚴格依據授權新增賬戶。應該說新增賬戶必須有助于促進企業資金的進一步歸集，是能切實滿足企業經營和業務需要的必要舉措。

（三）持續推進銀行與企業間電子對賬的進程

隨著信息技術與網絡銀行的快速發展，越來越多的企業開始啟用銀行與企業間電子對賬系統，企業各銀行賬戶的日記賬可從其信息管理系統中導出，同時自網銀上導出企業各個銀行賬戶的各期末的電子版對賬單。通常銀行對賬單和企業銀行日記賬導出后由企業財務會計對兩者之間的差異進行比對，對于兩者之間的差額找出差異原因后編制銀行余額調節表，查明各個賬戶未達賬項的原因與金額，便于財務人員從中找出資金賬戶管理的可能存在的漏洞，發現賬戶管理中存在的風險事項并提前采取預防措施加以防范。通過引入電子銀行對賬可有效避免人工操作過程中可能存在的失誤，使企業財務工作進一步智能化，讓財務人員減輕其繁重的財務工作所帶來的壓力，也是企業進一步減少未達、保持銀企一致的有效舉措，大大提升了企業的對賬效率。

（四）推動企業資金支付管理的持續信息化

為有效防范資金風險同時提升資金支付效率，促進企業資金支付進一步地規范和信息化，可在保障企業資金安全的前提下，推動企業各項工資支付、成本支出、材料購買、工程建設費用、保險支出等業務事項支付的電子化，在企業內部大力推行電子支付促進企業資金支付管理的持續信息化。

（五）進一步完善企業資金集中管理

一方面，從當前情況來看，我國部分企業的財務管理信息系統與營銷管理信息系統一直以來基本相互獨立運行且交叉較少，不利于保證企業財務數據與業務數據的相互匹配，無法確保賬證的一致性。筆者建議企業應當構建包含財務與營銷的一套賬體系，實現企業信息管理系統、財務管理系統與企業營銷管理系統的順利融合，為企業賬證相符、賬賬相符奠定堅實的信息技術基礎。可對企業的業務收款賬戶確定統一規范的原則，在業務收款的集中歸集與管控事項中，明確規定企業營銷管理系統與財務管理系統須共同使用一個相同的賬戶以切實保障資金使用的效率效果。

另一方面，對于集團企業而言，為加強銀行賬戶管理還可以從考核其下屬各成員單位的資金歸集比率入手。所謂資金歸集率指的是集團企業各成員單位向集團資金歸集中心歸集的資金比例，將該比率作為對各成員單位各期資金存量與資金歸集的考核依據有利于切實推動集團企業資金集中管理的進程和效果。集團企業可將資金歸集率指標逐級分層落實至各下屬成員單位，督促其盡力減少銀企未達賬項，可將100%的資金歸集率作為考核下屬成員單位的業務回款資金歸集及企業經營績效的客觀依據。

（六）積極開展企業銀行賬戶監控切實保障賬戶資金的安全性

采用現場核驗與在線稽查等相結合的方式持續強化企業銀行賬戶實時監督控制。如按季度或月度等對企業的資金管理情況進行在線監控與稽核，通過進入企業財務賬套以檢查企業現金日記賬、銀行存款日記賬等財務資料，檢查業務回款賬戶的資金收付是否只與企業業務切實相關，企業經費賬戶是否僅列支日常資金收付事項，企業各銀行賬戶余額是否滿足資金管理等有關要求。應現場核驗企業大額資金支付有關憑證的真實性、完整性和準確性，對于集團企業而言，應注意核查其下屬成員單位非集團銀行賬戶、企業業務回款賬戶等資金余額偏大等的問題，通過現場核實銀行提供的當月的紙質的對賬單來檢查成員單位大額非集團銀行賬戶資金余額是否及時劃入集團企業資金集中管理專戶、業務回款資金余額是否及時劃入企業基本戶內。通過現場檢驗與在線稽查徹底清查企業資金管理的現狀與可能存在的問題，對于不合規的各銀行賬戶資金收付業務應予以通報批評，及時指出問題所在并督促企業加以更正。

同時，隨著現代化網絡信息技術的飛速發展，企業也可采取與有關金融機構主機直聯來實施企業銀行賬戶的實時監控，集中采購企業各類賬戶的資金信息以便實現動態監控。其監控體系可涵蓋企業的各類銀行賬戶，通過開通銀行聯網查詢功能，加大資金使用的監控范圍和力度，網絡查詢有關數據并加以確認實現對企業所有賬戶的實時監控，確保賬戶資金的安全性，隨時把握資金的流向。

（七）在企業內部全面推行銀行賬戶的生命周期管理模式

企業應當從銀行賬戶開立、變更、撤銷等賬戶管理活動方面入手持續推進賬戶管理的信息化和標準化，對銀行賬戶監控與管理的有關成果應加以鞏固，進一步優化銀行賬戶監控方案與形式，逐步健全資金結算管理有關風險的預警機制，將結算賬戶與業務回款賬戶作為銀行賬戶稽查與檢驗的重點工作來抓，使企業銀行賬戶管理真正貫穿于企業生產經營的各個流程。

［1］鄭新蓮.電力企業開展資金集中管理初探［J］.內蒙古科技與經濟，2014，（06）.

［2］黃強.淺議如核加強銀行賬戶管理［J］.當代經濟，2011，（01）.

（作者單位：西安國際港務區管理委員會）