淺談企業財務風險及其控制措施

孔 巖

東北制藥集團股份有限公司

淺談企業財務風險及其控制措施

孔 巖

東北制藥集團股份有限公司

隨著經濟市場的繁榮，經濟環境愈加復雜，使得企業在生產管理上所遇到的風險因素也在增加。因此企業必須對這些風險展開系統化的監管，以保障企業安全持續運行。本文闡述了企業財務風險的表現及特征，并分析了企業財務風險的成因，最后對防范企業財務風險提出了對策。

企業；財務風險；控制；防范

一、企業財務風險的表現及特征

（一）企業財務風險的表現

首先，資金在結構上不完善。企業在發展上的資金來源主要包括借入資金和自有資金。站在企業財務結構方面上進行分析，大部分企業所擁有的資金是從銀行借入的，并且這些借款中大部分為短期借款，也就是說企業不具備較強的獨立發展能力。

其次是投資方案上不具備合理性。企業在開展投資活動的時候，無法對潛在的風險有個全方位的認識，可能會給企業帶來巨大的損失，并且在內部發展策略上，企業不對自身的經營狀況有個科學的預測和判斷，促使發展策略在制定上頻頻失誤，投資資金無法較短的時間內有效收回，從而給企業帶來財產上的損失。

再次是資金回收方案不科學。很多企業在產品營銷過程中，不對產品的客戶群體在資信狀況上展開詳細調查，采取過度賒銷的行為，給企業內部帶來大量的應收賬款，并且對這些賬款的收回工作不予以重視，導致很多應收賬款進一步演變成企業的壞賬。

最后是利益分配政策缺乏系統化。企業的股利分配政策能夠給企業的長期發展帶來重大影響。假如企業不對利潤分配政策進行及時的調整和完善，會給企業的財務結構帶來負面影響，進一步造就財務損失的發生。

（二）企業財務風險的特征

一是客觀性。風險潛在于企業發展中的每個階段，因此有著客觀性，這對于財務風險也是同樣的道理，企業財務管理在結果上存在著好壞的兩種可能，也就是可以達到預期目標以及無法達到預期目標，因此，無法實現預期的財務管理目標這種風險是客觀存在的，不以人的意志為轉移。

二是不確定性。財務風險管理中，其控制措施是貫穿于事前、事后以及事中的，但是企業卻無法對所有潛在的風險展開系統化監管，企業工作人員也無法對每種風險因素就其影響程度和危害程度展開科學分析。

三是災難性。企業財務風險中的潛在因素一旦沒有控制好爆發，其所帶來的影響是災難性的，會讓企業陷入資金供應不足的窘境。

最后是可決策性。企業產品生產營銷屬于一個循環的過程，企業可以借助于先進的管理技術和高水平的管理經驗，針對各種生產經營上不確定性的因素展開分析，以此為基礎編制出應對方案和經營方案，從而將風險因素所帶來的影響控制在一定范圍內。

二、企業財務風險的成因分析

（一）環境因素

企業財務管理中，其所接受的外部環境中的因素是多種多樣的，并且這些因素具有靈活性，能夠在一定的條件下發生變化，這些環境因素主要包括法律環境、人文環境、市場環境、經濟環境等。因為外部環境因素的復雜性，再加上我國企業在財務風險管理上經驗和知識存在一定的漏洞，因此很多企業無法根據快速變化的外部環境及時調整發展方案，從而導致財務遭受損失。

（二）企業結構因素

當下我國大部分企業在資金結構上有著一定的不科學性，一般情況下，自有資金與借入資金的比例為6：4最為合適，但是很多企業在成立之初，并沒有對這些資金的來源進行詳細分析，也沒有對資金的正常運轉進行良好的規劃，因此大部分企業因為在資本結構上有著不合理性，內部負債過多，假如經營目標沒有實現，則無法按照規定的時間來償還銀行到期債務及利息，進一步促使企業陷入財務危機。

（三）人員意識因素

在財務風險管理研究與探討上，我國起步時間要比西方發達國家晚很多，因此許多國內企業的管理人員并不具備較強的風險管理意識。當下，我國很多企業風險管理人員并沒有對企業內部的潛在風險在種類和內容上有科學全面的認識，也不具備相應的風險意識，因此在風險管理工作上存在不謹慎的態度，在風險爆發的時候，不能夠及時采取有效的應對方案來將風險帶來的損失控制在較小幅度內。

（四）決策因素

當下國內很多管理人員，尤其是財務管理人員，在編制財務決策的時候，大多數情況下根據自己的主觀判斷，在這種情況下很容易判斷失誤，從而引發各種風險。因為企業內部的各種會計報表、市場分析以及財務分析，并不能夠代表著市場真實的發展情況，也不能夠代表企業真實的發展情況，這就決定了財務風險有著客觀性。另外，財務管理屬于企業內部管理工作中不可缺少的一部分，假如企業沒有對該項工作予以高度關注，沒有財務系統的科學管理技術以及財務管理方案來開展這項工作，則企業內部的財務管理便不能實現秩序化，進而產生資金使用效率低下，大量資金被閑置的現象，從而帶來財務風險。

三、防范企業財務風險的對策

（一）分析財務環境，完善預警系統

企業外部環境屬于不可改變因素，但是這些不可改變因素卻能夠給企業的發展產生巨大影響。企業在這方面應該最大程度地發揮主觀能動性，對可能給企業發展帶來的負面影響的外界因素予以規避。在這個過程中，需要企業對這些環境因素展開全方位分析，主要分析其中的變化規律，進一步編制各種應對方案，定期對財務管理政策進行更新，促使財務管理措施與當下市場經濟發展狀況相符合。另外需要提高財務人員的管理知識和綜合素質，建立健全企業的財務風險管理制度，對財務風險管理的基礎工作落實到位，提高企業應對外部環境變化的處理能力，從而有效的規避外部環境變動給企業帶來的風險。總之，企業需要對財務管理系統展開定期的完善和更新，才能夠為實現長遠發展提供一個健康有效的環境。財務預警系統在財務管理系統中，屬于一個重要的系統，因此企業需要在內部及時構建起財務預警系統，尤其是長期財務預警系統，借助于其中的發展潛力指標、獲利能力指標以及償債能力指標等展開分析，從而來對資金展開科學的分配，有效預防財務風險的發生。

（二）優化結構，加強管理

任何一個企業要想實現有效的發展，均離不開籌資，在風險籌資過程中，需要企業按照自身的風險能力，來編制出與企業自身狀況相符合的資本結構。比如企業在借入資金的時候，需要企業對借入資金的成本、財務風險等展開分析，從而來設計出科學的籌資方案。詳細的說，在對資金進行管理的時候，搜集到的短期借款，只能夠應用在流動資產上，而長期借款，應該應用到長期投資中去。另外，企業所籌集到的借款，其償還期限還需要與資產的變現期相配合，在這種情況下，才能夠減少資金被閑置的情況，提高資金的使用率，還能夠促使企業能夠如期償還借款，從而對財務風險進行有效管理。企業的應收賬款雖然屬于企業內部的一項資產，但是只有收回的時候，才意味著企業實際資產的增加，而在沒有收到的情況下，企業不僅要承擔到期無法收回的風險，還需要承擔實際未收到的利稅成本，這種情況下是會導致企業現金流出的，鑒于此，應收賬款屬于給企業資金收回風險中最具有影響力的因素之一。因此，企業需要根據客戶的資信狀況，對其償債能力展開分析，構建起系統的信用體系，加強應收賬款的管理。收益分配屬于企業財務循環中的結尾工作，需要企業結合實際發展狀況，對收益展開科學分配，從而避免風險的發生。

（三）提高風險意識

提高財務管理人員的風險管理意識，定期開展培訓工作，將日常責任和權利予以落實。財務風險是貫穿于財務管理各個工作階段中去的，因此財務人員需要將財務管理工作也貫穿于整個環節中去。在這個過程中，需要企業構建起系統化的財務監管機構，培訓出一批具有專業知識的風險管理隊伍，對風險管理的制度進行完善，將基礎工作落實到位，促使財務管理人員樹立起強烈的風險管理意識。另外還需要企業處理好內部財務關系，尤其要明確企業各個部門和財務管理部門之間的關系，各個部門就其財務管理上應該保持一定的聯系，為財務管理部門的工作提供建議和相關信息，將各個部門之間的權利和責任落實到基本工作中去。最后在利益分配工作上，還需要對企業內部各個利益組織予以分析，實現利益的科學有效分配，提高員工工作的積極性和主動性。

（四）科學決策

決策是否科學合理，是否與企業的發展現狀以及市場經濟發展規律相適應，關系到企業的有序發展。為了能夠將財務風險控制在較小幅度內，企業必須要保證決策方式的科學合理性，借助于科學的方式來構建決策模型，在決策模型中，形成有利于企業發展的決策方案，從而來減少工作人員在決策制定上的主觀性，保證決策的準確合理性，從而避免因內部決策存在漏洞引起企業財務風險。

五、結語

當代企業財務風險管理工作屬于一項系統性的工作，在這個過程中，需要企業能夠在思想觀念上對財務風險管理引起足夠的重視，進一步構建起風險控制制度，為企業的風險管理工作培養具有專業知識、高素質的管理人才，為財務管理工作提供制度、資金和人才上的支持。只有通過這些努力，企業才能夠更好地應對市場經濟發展的變化，才能夠不斷提高企業在市場中的競爭力。

［1］蘇淑敏.淺析企業財務風險及其防控［EB/OL］.www.sy2005.com.

［2］梁鳳梅.企業財務核心競爭力探討［J］.財經界（學術版）.2015（03）