現(xiàn)代企業(yè)資金管理新思路

◎王艷萍

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現(xiàn)代企業(yè)資金管理新思路

◎王艷萍

資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是一個(gè)部門或單位賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須持有的要素。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展, 作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)的資金管理工作越來越被管理者所重視，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認(rèn)識(shí)。

資金是進(jìn)行生產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件和基礎(chǔ)，企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營(yíng),靠的不是損益表上的高額利潤(rùn),而是必須保持良好而又充足的貨幣資金流量，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率很大程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，搞好財(cái)務(wù)管理必須從資金管理入手，企業(yè)只有合理地利用營(yíng)運(yùn)資金,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。

資金管理在現(xiàn)代企業(yè)中占有重要地位

資金是企業(yè)生存的經(jīng)濟(jì)命脈。隨著我國建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,企業(yè)的周圍發(fā)展人員、市場(chǎng)、環(huán)境發(fā)生了較大變化。資金日益成為企業(yè)賴以生存的重要砝碼，如何管理好企業(yè)的資金是企業(yè)管理者們應(yīng)盡的職責(zé)。同時(shí)，由于資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中資金的流動(dòng)關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展,高效可靠的資金管理可以幫助企業(yè)提升自身利潤(rùn),同時(shí)還可以提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)如果想要實(shí)現(xiàn)自我實(shí)現(xiàn)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營(yíng)的資金良性循環(huán)道路，那么務(wù)必要通過資本保值增值和提高資金使用率來使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益大幅度上升。

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)管理的重中之重是財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理, 因此資金就是企業(yè)的血液。 當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的問題非常突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，有相當(dāng)一部分忽視了資金管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中。這就要求企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際情況,及時(shí)地發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的問題,找出原因所在,并采取行之有效的管理和控制措施,增強(qiáng)資金的運(yùn)營(yíng)效能,最終達(dá)到提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的目的。

資金管理才能提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。只有加強(qiáng)資金管理，才能實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新, 也使推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。特別是企業(yè)能否迅速的發(fā)展,越來越取決于企業(yè)的有效資源擴(kuò)張、聯(lián)合和重組,越來越取決于企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng),也就是越來越需要現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系的支持。由此可見，加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是管理的重點(diǎn),所以必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)資金管理。對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，資金利用起到積極有效的作用。企業(yè)如不加強(qiáng)資金管理，努力提高資金的使用效率，就無法在越來越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存。

現(xiàn)代企業(yè)資金管理新思路

優(yōu)化資金管理流程。首先，建立各種規(guī)章制度，確保資金使用安全。按照國家有關(guān)規(guī)定制定企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程中的資金管理制度及崗位職責(zé)規(guī)范，預(yù)計(jì)資金的流入與流出量。建立內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度，從資金流等方面完善內(nèi)部核算流程，保證公司資金的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。其次，統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范各成員單位的重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和財(cái)務(wù)處理辦法，提高成員單位財(cái)務(wù)報(bào)表等統(tǒng)計(jì)信息的可靠性和可比性，為資金流動(dòng)的分析及預(yù)測(cè)奠定基礎(chǔ)。第三，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。我們要從現(xiàn)金流量、收益能力、資金管理能力、償債能力等方面為公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供財(cái)務(wù)分析，并將管理會(huì)計(jì)的操作方式引入企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從事前財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、預(yù)算管理；事中的過程控制、事后各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)核算提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。

推行全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理機(jī)制,不僅可以幫助企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),還可以使企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源整合。首先，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)的資金預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按計(jì)劃控制資金流量及成本計(jì)劃的支出，做到事先預(yù)算，事中控制，事后核算，考核評(píng)估，分析，總結(jié)。才能提高整體的資金收益。其次，企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶，實(shí)行分級(jí)預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算，以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。另外，必須對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤，不斷調(diào)整偏差，使預(yù)算更加合理，執(zhí)行更加有效。

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。實(shí)行財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理的目的是為了加強(qiáng)企業(yè)資金收支的管理和監(jiān)督管理力度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)行為，提高資金使用效益。強(qiáng)化資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)成立財(cái)務(wù)管理中心實(shí)行資金集

中統(tǒng)一管理，可以有效降低財(cái)務(wù)成本，有利于幫助企業(yè)來改善財(cái)務(wù)狀況，提高經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)控。建立資金管理預(yù)警系統(tǒng)。建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，可以使用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、銀行借款總額、銀行信用額度等指標(biāo)構(gòu)筑現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系模型。如果資金管理不善，將會(huì)出現(xiàn)資金分散、財(cái)務(wù)失控、資產(chǎn)流失等后果，使企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的管理效率，從而制約企業(yè)的健康發(fā)展。資金監(jiān)管預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行，構(gòu)建起事前、事中和事后全程監(jiān)督的制約機(jī)制，從源頭降低了財(cái)政資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。此外，“一觸即發(fā)”的警戒線對(duì)企業(yè)資金的使用和管理者形成威懾力，使違規(guī)者面臨嚴(yán)厲問責(zé)。

總之,資金管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常開展的基礎(chǔ)，是一個(gè)企業(yè)生存、發(fā)展的關(guān)鍵體系,它反映到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)工作,如費(fèi)用等支出的控制、存貨控制、人員控制等,所以在資金管理中提倡人人參與,共同努力,協(xié)同發(fā)展，建立科學(xué)、合理的資金管理制度，從而有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（作者單位：九三糧油工業(yè)集團(tuán)有限公司）