行政事業單位內部控制與廉政風險防控協同的可行性研究

田闖　韓穎　孫喜元

摘 要：反腐倡廉始終是我們黨一貫堅持的鮮明的政治立場，黨的十八大以來，以習近平同志為總書記的新一屆領導集體更加注重反腐敗工作，對腐敗現象“嚴懲不貸”，堅持“老虎”“蒼蠅”一起打，對腐敗現象絕不手軟。新形勢下，黨風廉政建設至關重要，通過對行政事業單位內部控制與廉政風險防控協同的可行性研究，使單位的內部控制與廉政風險防控進行科學、合理、有效的結合，實現以制度建設的崗位風險防控為基礎，以業務風險防控為重點，以規范和監督權力運行為核心目標，建立單位內部控制與廉政風險防控體系。

關鍵詞：單位內部控制；廉政風險；廉政風險防控；可行性

中圖分類號：C93 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）25-0087-02

一、行政事業單位內部控制與廉政風險防控協同的重要性

行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。根據我國行政事業單位的實際，經濟活動通常包括預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目、合同等。

廉政風險指出的是現廉政問題的可能性，就是指公務人員憑借所擁有的公共權力在執行公務過程中或日常生活中出現謀求私利等腐敗行為的可能性。

廉政風險防控是指以積極防范為目標，以強化管理為手段，在公共權力行使的重點領域、重要崗位和關鍵環節，排查廉政風險，健全內部控制，加強風險預警和防控機制建設。風險防控，主要是調動兩個方面的積極性，一是調動個人自律和他律積極性；二是內部監控與外部監督相結合，把廉政工作和業務流程相結合，把預防工作落到實處。

行政事業單位內部控制與廉政風險防控協同管理工作，是深化反腐倡廉工作的一項創新舉措，是深入貫徹落實科學發展觀的需要，是進一步完善懲治和預防腐敗體系的現實需要，是新形勢下保障行政事業健康發展的客觀需要，是對腐敗現象的發生進行動態的預警和預測，提高預防腐敗對策的主動性、前瞻性和針對性，從源頭上不斷鏟除滋生腐敗的土壤和條件，最大限度地減少和預防腐敗現象和責任事故的發生。行政事業單位內部控制與廉政風險防控協同，對進一步推進行政事業單位作風效能建設起到了相互促進、相得益彰的效果。

二、行政事業單位內部控制與廉政風險防控協同的主要方法

1.單位內部控制與廉政風險防控相融合

單位內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。在單位經濟活動的關鍵、重點崗位的設置上，如預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位，要建立相互制約的監督機制，將職責權限與承擔的廉政風險進行公示，對相關上崗人員進行崗前教育與培訓，使責任人明確自身的職責，在具體工作中應嚴于律己，嚴格執行單位的規章制度，杜絕徇私枉法的違法犯罪事件的發生。廉政風險防控工作的開展，需要將責任進行具體落實，力爭做到職責清楚、目標明確，使檢查與考核的目標清晰，防止職務犯罪的發生。

2.建立健全單位內部控制，增強廉政風險防控工作的針對性

行政事業單位涉及的人、財、物、事相對比較集中，廉政風險廣泛存在于各個職位、各個環節的各項工作業務中，廉政風險防控是全方位、全覆蓋的，但是應有重點、有側重。應構建符合實際需要、操作性強、真正管用的廉政風險防控體系，確保廉政風險防控的系統性。規范領導干部特別是掌握人、財、物相關的提名、決定、審批、監管等權力的干部的用權行為；重點領域要著力抓好“三重一大”、重點防控與項目、工程、資金、產權交易等相關聯的招標投標、審批驗收、合同談判等腐敗現象易發多發領域；重點環節要著力科學分解和配置權力，抓好分權制衡，壓縮權力空間，降低從業風險；重點任務著力抓好權力行使前、權力行使中、權力行使后的各項監督任務，應充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用，增強工作針對性和實效性。

3.完善單位內部管理制度，堅持廉政風險防控的科學性

行政事業單位建設有效的內部管理制度，不僅可以規范單位的管理，促進各項工作的順利開展，保護各類資產的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞，防止各種舞弊和腐敗的發生。加強行政事業單位內部控制，建立健全內部控制體系，是行政事業單位不斷發展和保持職能正常高效運行的需求，必須加強內部審計工作的監督力度，使之規范化和制度化，才能有效促進事業單位控制目標的實現。廉政風險防控體系建設是嚴密的技術性、專業性很強的工作，要以規范權力運行為核心，以加強制度建設為重點，按職權查風險，按風險設防線，按權力定流程，形成科學的制度體系。要以現代信息技術為支撐，按照系統治理的思路，著力構建前期預防、中期監控、后期處置的技術操作系統，支撐廉政風險防控機制，不斷提高預防腐敗工作科學化水平。

三、行政事業單位內部控制與廉政風險防控協同的可行性

行政事業單位加強廉政風險防控機制建設，必須提高單位內部管理水平，規范內部控制。單位內部控制與廉政風險防控是密不可分的。行政事業單位內部控制是實現廉政風險防控的主要措施，廉政風險防控是實現行政事業單位內部控制的目的。在十八屆中央紀委二次全會上習近平總書記強調，反腐倡廉必須常抓不懈，拒腐防變必須警鐘長鳴。牡丹江師范學院關于單位內部控制與廉政風險防控協同的可行性研究，促進了單位內部控制與廉政建設的健全和完善，實現了單位內部控制的有效管理，加強了單位內部控制的制度化、科學化、規范化，為廉政建設和反腐倡廉提供理論和實踐的研究成果。

四、結語

貪污和腐敗的根源在于對權力缺乏有效的制約與監管，建立事前預防與事后懲治相結合的反腐倡廉的長效機制，科學運用行政事業單位內部控制與廉政風險防控協同的原理與方法，加強制衡機制建設，實現有效預防腐敗的目標。單位內部控制與廉政風險防控協同，是為了實現防范與業務的統一、監督與管理的統一、自律與他律的統一，為廉政建設的制度完善提供依據。單位內部控制與廉政風險防控協同的研究目標是以實現制度建設的崗位風險防控為基礎，業務風險防控為重點，規范和監督權力運行為核心的目標，形成制度健全、運行規范、管理科學、控制有效的內部控制與廉政風險防控制度體系。

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[責任編輯 吳明宇]