當前企業財務風險及防范措施探討

王群英

摘要：在市場經濟環境下，隨著科技進步和經濟一體化發展，企業競爭也將日趨激烈，經營活動將受到更多不確定因素的干擾，尤其是在財務管理方面，風險性將有所增加。因此，對企業風險的防范需要經過幾個步驟，通過相應的財務風險識別、預估、測量和分析，有針對性地采取防范對策，預防和制止財務風險的發生和發展。

關鍵詞：企業 財務風險 防范

財務風險來自市場環境的異化和內部管理的缺失，受不可控因素和人為因素的影響，可能使企業收益與財務預測發生偏離。風險在生產經營的哪個環節都有可能發生，一個鏈條出現問題都會給整個系統帶來風險，不能及時采取必要的措施予以補救就會導致風險事故的發生，給企業帶來或大或小的損失，最終出現財務問題，造成利潤的下降和償債能力的弱化。財務風險關系到企業的盈利能力和生存發展，對于財務風險的研究有著非常重要現實意義。財務風險是企業經營風險的爆發點，有著自己的客觀規律，充分認識和了解其特性，才能實現有效地控制和防范。

一、當前企業財務風險形成誘因

（一）企業融資存在管控盲區

在企業開辦的初期，財務帳目的實收資本不多，就已經構成了負債經營。在調查中發現，很多企業在資金沒有足額到位時便倉促上馬，用銀行的融資來進行資金的使用和調配，還未賺錢先背上了償還利息的包袱，埋下了財務風險發生的隱患。尤其是一些民營企業，采取的是分光吃光的政策，缺乏資金的積累，自流資金勉強能夠維持運轉，一旦出現問題束手無策，抗風險的能力極低，財務風險發生的幾率很高。

（二）企業財務管控機制有待完善

企業財務風險控制不力主要是財務人員風險意識的弱化，缺乏必要的壞賬準備和風險防范，使原本可以規避的風險意外爆發。表現在企業管理高層的是財務決策失誤帶來的風險發生，表現在中層的是財務部門沒有嚴格的管理制度，在執行中存在著管理漏洞，表現在基層的是一般財務人員只管做好自己的事情，認為財務風險的防范與己無關。這就說明企業的風險防范機制并不健全，財務管理人員對于風險概念的理解過于片面，沒有站在市場的高度來審視企業的財務風險控制。

（三）企業市場經營舉措亟待改進

管理好企業資本，使之正確合理地配置是財務部門職責。這就是別把“雞蛋放在一個籃子里”，如果企業只是一味地追求高額利潤，而不顧資本結構的畸形配置，盲目進行股權融資，喪失了償還債務的能力，就會使潛在的財務風險大量聚集，隨時都有可能爆發。高利潤和高風險總是結伴而行的，如果總是期望利用財務杠桿來獲取最大利潤，就要以加大股票債券發行量，加大貸款額度來籌集更多的資金。這也就意味著將來需要更多的資金去償還本金和利息，一旦投資失敗，它帶來的財務風險將是致命的。在生產經營中，過高的融資額也是一個負擔，生產的產品銷路不好，庫存過高資金就會沉淀下來，也就成了所謂的“死錢”，當周轉資金枯竭時，生產被迫停止，大量的不良債務產生，財務風險便來臨了。

二、當前企業財務風險的防范對策

（一）強化金融風險控制，實現科學融資

在企業財務決策中，為了保證資金的安全，只有在資金周轉良好，并且有一定的結余時才能考慮對外投資。在重大項目投資時，尤其要做好可行性調研工作，選擇風險因素較小，財務風險基本可控的項目，在充分規避投資風險的前提下，獲取較高的經濟效益。如果是最大風險發生時企業將無力應對的項目，即使能夠獲得可觀的收益，也要謹慎，寧可減少投資，也不要冒企業無法承受的風險。在投資前要做大量的風險預設工作，深入地分析將來發生財務風險的源頭，嚴謹地核算出財務成果與預期收益的誤差。要全面分析企業面臨的市場經濟環境，結合企業內部財務狀況進行科學投資。加強財務風險控制，在企業利潤的分配上、應收賬款的帳齡分析上要科學合理，采取進一步縮短應收賬款的帳期，縮減壞賬準備等措施。并依據企業目前資金使用的期限以及預期現金流量情況對借款進行期限限制，從而采取最為適合的融資手段，使資金結構更為合理，然后對籌資活動是否合理進行有效科學的驗證。

一個企業的資本結構是否合理，標志著它的財務運行是否穩定，尤其是表現在融資上，最佳的資本結構是企業財務追尋的目標。所以，在企業籌措資金時，要把社會上發行的各種證券、股票、銀行貸款等金融產品做一個全面的分析和評價，選擇最適合企業現實的投資方式。根據企業生產經營的現狀以及能夠承受的風險程度，對各種金融產品的投資進行必要的風險評估和收益評估，集中投資與分散風險相結合，優化資本結構，使之成為企業一個作為活躍和安全的經濟增長點。在企業的資金分配上，在保證各個股東正常的收益和分紅下，給來年的生產經營留足必要的流動資金，更好的擴大生產規模，提高投資水平，最大限度地防止財務風險的發生，提高企業財務抗風險的能力。可以通過購買保險的形式，將企業不可預測的財務風險分散開來，一旦發生重大風險時由保險公司承擔，還可以通過其他合法的措施把風險向其他團體和個人轉移。

（二）推進管理機制建設，提升預警能力

1、發揮財務團隊的主導作用，建立功能完善的財務管理運行機制

用制度的形式確保財務風險控制體系的完備和有效，構建企業各級財務管理機構，配齊財務管理人員，構建高效的財務管理系統，責任落實到人。建立健全企業內部控制制度，落實企業財務風險跟蹤監督措施，具體地監督資金運轉過程中的每一個環節，每一項籌資、投資以及現金流動情況都要有據可查，發現問題及時糾正，堅決避免重大財務風險的發生。

2、建立和完善企業的財務預警系統

在有些企業財務預警系統是缺失的，有的只是依附與財務管理的系統之中，所能起到的作用有限，所以，企業的財務預警系統必須獨立，不受企業組織的支配和管理，它的構成成分應該包括企業的高級財務管理人員和第三方的財務專家，避免企業高管對這一機構進行權力控制。要定期召開會議，對企業的財務狀況進行審查和監督，對發現的重大風險隱患及時預警。在風險較小屬于可控范圍之內的要制定措施，及時排除和化解。對于發現的重大風險隱患要重點研究，對問題的產生要追根尋源，然后有針對性地提出應對措施，及時進行干預，防止風險損失的擴大，杜絕類似風險事故的發生，把損失降低到最低限度。

（三）改善企業市場經營，優化資本結構

1、優化權利，規范財務控制

對于既有財務風險，要采取多種促使及時控制和消除，保護企業利益不受損害，充分調動各部門積極性，主動參與財務管理工作，從而實現責權利的有機統一，構建起清晰、規范的企業財務關系，促使企業盡快擺脫困境，將損失降到最低。進一步強化對內部審計的監管力度，規范會計部門監督管理，促進財務部門管理全面優化，保證會計工作的規范性和獨立性。切實避免財務失誤為企業造成的損失，尤其是在決策制定方面造成的不利影響，從而使企業有效規避財務風險，將損失降到最低。

2、優化經營，提升資金運營效率

如果企業正面臨財務風險，尤其是財務風險已經對企業發展造成不利影響，企業更要在這樣的環境下嚴格自我約束，在產品質量上下功夫，在銷售服務質量上不斷完善，從而重塑企業的市場口碑。只有這樣，才能使企業在危機中創造生機，獲得社會公眾的支持，這一點對于企業發展尤為重要。在此基礎上，企業要對財務管理進行重新定位和梳理，對于企業的融資結構進行調整，首先核算企業現階段的資金最佳配置，并與之前的資金機構進行對比，探索更合理、更有效的籌資機構，實現資本結構的優化變化。除必要的融資途徑外，企業還需要增大銷售額度，實現現金流的及時補充，從而使資金機構更加科學。

三、結束語

總之，市場經濟的深入發展，為企業帶來更多機遇的同時，也是企業競爭更為激烈。這就促使財務管理更為重要，尤其是針對風險防范的綜合性管理。多數企業的財務管理與企業發展相比明顯滯后，尤其是在財務風險管理方面缺乏實踐經驗。本文從廣義范圍的財務風險進行分析，提出相應的防范措施，旨在促進企業管理者建立更為完善的財務風險理念，逐漸形成具有指導性和前瞻新的財務風險防范意識，有效降低財務風險，助力企業實現高效化、規范化發展。

參考文獻：

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