淺析當(dāng)前環(huán)境下企業(yè)資金安全管理

摘 要：隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已經(jīng)融入到企業(yè)資金管理中，互聯(lián)網(wǎng)+資金模式對(duì)企業(yè)資金管理帶來(lái)巨大便利的同時(shí)，也給資金安全帶來(lái)一定的危害。本文以企業(yè)資金的分類(lèi)作為論述切入點(diǎn)，闡述在當(dāng)前環(huán)境下企業(yè)資金安全使用的風(fēng)險(xiǎn)，最后提出提高當(dāng)前環(huán)境下企業(yè)資金安全使用的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；資金；安全管理；模式

資金是企業(yè)的“血液”，其融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，資金安全管理就是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)的資金按照計(jì)劃目標(biāo)正常周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。然而理論上企業(yè)資金處在不安全的狀態(tài)下，尤其是在互聯(lián)網(wǎng)背景下，企業(yè)資金安全性受到巨大的挑戰(zhàn)，因此如何構(gòu)建基于當(dāng)前環(huán)境的資金安全管理模式是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

一、企業(yè)資金的種類(lèi)

（一）現(xiàn)金。現(xiàn)金是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)直接存儲(chǔ)的并且可以直接應(yīng)用到經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的現(xiàn)金。現(xiàn)金是維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要交換媒介，其可以直接支付職工的工資、用戶(hù)購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)的辦公用品以及給予企業(yè)辦公人員用于支付出差費(fèi)用等等。現(xiàn)金是企業(yè)對(duì)資產(chǎn)使用的最直接體現(xiàn)，其具有流動(dòng)性強(qiáng)，盈利性差的特點(diǎn)。企業(yè)如果占有大量的現(xiàn)金，雖然能夠滿(mǎn)足企業(yè)的日常財(cái)務(wù)費(fèi)用需要，提高企業(yè)資金使用的流動(dòng)性，但是過(guò)多的現(xiàn)金存量就會(huì)影響現(xiàn)金的增值，而且過(guò)多的現(xiàn)金儲(chǔ)存也會(huì)給企業(yè)資金管理帶來(lái)巨大的安全隱患。

（二）銀行存款。企業(yè)對(duì)銀行存款可以通過(guò)續(xù)存、提取以及轉(zhuǎn)賬等方式實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行現(xiàn)金的管理。銀行存款是企業(yè)資金管理的主要形式，也是安全性比較高的一種形式。其一般分四種：（1）基本戶(hù)，用于企業(yè)現(xiàn)金存取，以及銀行收付款，一個(gè)公司只能有一個(gè)基本戶(hù)；（2）一般戶(hù)，只能用于銀行存款收付，不能支取現(xiàn)金；（3）臨時(shí)戶(hù)，主要就是驗(yàn)資戶(hù)，驗(yàn)資是開(kāi)立，驗(yàn)資完成后轉(zhuǎn)款到基本戶(hù)之后銷(xiāo)戶(hù)；（4）專(zhuān)用戶(hù)，比如企業(yè)要在股票市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)股票投資開(kāi)立的賬戶(hù)，比如公積金賬戶(hù)等。銀行存款有助于降低企業(yè)現(xiàn)金管理的費(fèi)用支出，而且還可以提高企業(yè)資金的收益。但是此種模式由于受到銀行規(guī)定的限制，也會(huì)影響企業(yè)對(duì)資金的使用。

（三）承兌。承兌（Acceptance）是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是企業(yè)資金管理的重要形式，也是現(xiàn)代企業(yè)所普遍應(yīng)用的一種資金管理模式。承兌的出現(xiàn)大大提高了企業(yè)交易的便捷性，降低了交易風(fēng)險(xiǎn)，有效規(guī)避了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前環(huán)境下企業(yè)資金使用存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）銀行賬戶(hù)使用存在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在銀行開(kāi)立的結(jié)算賬戶(hù)，是連接社會(huì)資金的紐帶和橋梁，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)金融正常運(yùn)行的必要手段，也是確保企業(yè)及社會(huì)資金正常周轉(zhuǎn)流通和促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必經(jīng)之路。但近年來(lái)，伴隨國(guó)有，集體企業(yè)改制步伐的加快，特別是外資和民資的相繼大量出現(xiàn)，企業(yè)與銀行之間的賬戶(hù)資金結(jié)算關(guān)系變得日漸復(fù)雜和頻繁起來(lái). 加上在資金循環(huán)方面固有矛盾的暴露，以及企業(yè)亊業(yè)単位財(cái)會(huì)人員缺乏相關(guān)知識(shí)，結(jié)算法規(guī)觀念淡薄和私利作崇，所以一度出現(xiàn)了企業(yè)亊業(yè)単位亂開(kāi)賬戶(hù)，無(wú)理拒付貨款和逃避銀行信貸結(jié)算監(jiān)督的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象直接導(dǎo)致了資金的轉(zhuǎn)移和分流，影響了資金的使用效率和效益。

（二）銀行承兌使用風(fēng)險(xiǎn)。具體的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)在辦理銀行承兌匯票時(shí)，企業(yè)與銀行協(xié)商的保證金會(huì)造成企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不暢問(wèn)題的出現(xiàn)；二是出票企業(yè)多開(kāi)銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)。出具太多的銀行承兌匯票，不僅會(huì)增大企業(yè)的負(fù)債、提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，在銀行承兌匯票到期時(shí)若企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)的資金支付困難，一旦不能歸還“敞口”部分，不但影響企業(yè)的信譽(yù)，而且容易造成資金鏈的斷裂，給企業(yè)的正常生產(chǎn)造成重大影響。如果是上市公司，勢(shì)必影響企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

三、企業(yè)資金安全管理的對(duì)策

（一）企業(yè)現(xiàn)金安全管理的對(duì)策。一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，健全報(bào)表制度 。現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金運(yùn)行的晴雨表。要像重視“利潤(rùn)表”、“資產(chǎn)負(fù)債表”一樣重視“現(xiàn)金流量表”的編制。推行適合企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金流量表制度，按月編報(bào)，把防止財(cái)務(wù)危機(jī)的監(jiān)控前移，變事后監(jiān)督為事前防范，提高管理質(zhì)量；二是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，辦好企業(yè)內(nèi)部銀行。現(xiàn)金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，現(xiàn)金管不好，利潤(rùn)也是空的，因此辦好企業(yè)內(nèi)部銀行，集中財(cái)力應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)繁多的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是理想選擇。

（二）企業(yè)銀行賬戶(hù)的安全使用。（1）企業(yè)必須按規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶(hù)，負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶(hù)的安全。（2）企業(yè)重大亊項(xiàng)變更應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)其開(kāi)戶(hù)銀行。主要包括：1）企業(yè)名稱(chēng)更改，但開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)不改變的，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。2）企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人，住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，及時(shí)通知開(kāi)戶(hù)銀行。3）撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的應(yīng)申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)銀行。（3）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。単位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請(qǐng)，開(kāi)戶(hù)登記證，營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請(qǐng)，原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。

（三）承兌安全使用管理。電子承兌包括接受、背書(shū)轉(zhuǎn)讓等，加強(qiáng)承兌的安全使用策略主要是：一是財(cái)務(wù)或銷(xiāo)售人員在接收到客戶(hù)提供的電子商業(yè)匯票后，按照可靠的方式進(jìn)行通知公司管理人員，必要時(shí)還要提前通知財(cái)務(wù)部將要收到客戶(hù)支付的電子商業(yè)匯票，而銷(xiāo)售人員在接收到客戶(hù)所支付的電子商業(yè)匯票后，對(duì)電子匯票進(jìn)行初步認(rèn)定，鑒定的內(nèi)容包括電子商業(yè)匯票種類(lèi)、金額、承兌方式、簽發(fā)和承兌匯票公司名稱(chēng)與背書(shū)人名稱(chēng)是否相同、是否超過(guò)承兌期限、背書(shū)人是否具有合法使用權(quán)、金額大小是否符合財(cái)務(wù)要求、必須調(diào)查簽發(fā)電子商業(yè)匯票的客戶(hù)信息。二是銷(xiāo)售人員在收取電子商業(yè)匯票的時(shí)候要要求客戶(hù)在電子匯票的收款人或背書(shū)一欄準(zhǔn)確填寫(xiě)本公司的名稱(chēng)。三是銷(xiāo)售人員在獲取客服將支付電子商業(yè)匯票前應(yīng)該向主管部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部請(qǐng)示是否接受。未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，銷(xiāo)售人員不得收取客戶(hù)簽發(fā)的電子商業(yè)匯票。四是在收到電子商業(yè)匯票的3個(gè)工作日內(nèi)要通過(guò)可靠的方式將信息傳遞到財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和銷(xiāo)售部經(jīng)理處。五是在收到電子商業(yè)匯票后要對(duì)匯票的安全保管問(wèn)題進(jìn)行負(fù)責(zé)。六是銷(xiāo)售部的人員和財(cái)務(wù)部的人員要對(duì)收到的電子商業(yè)匯票進(jìn)行登記。銷(xiāo)售人員在收到電子商業(yè)匯票后要直接交到財(cái)務(wù)部出納處辦理簽字確認(rèn)。七是財(cái)務(wù)出納在接到銷(xiāo)售人員來(lái)的電子商業(yè)匯票后，要立即在財(cái)務(wù)部的電子商業(yè)匯票記錄簿中進(jìn)行登記，同時(shí)將電子商業(yè)匯票進(jìn)行復(fù)制轉(zhuǎn)交給主管會(huì)計(jì)，并將記錄及時(shí)錄入電腦存檔。八是出納人員在登記受到電子商業(yè)匯票的同時(shí)，要對(duì)電子商業(yè)匯票的真實(shí)性進(jìn)一步進(jìn)行確定，如果發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，要及時(shí)同客戶(hù)進(jìn)行聯(lián)系溝通處理。

（四）規(guī)范網(wǎng)銀操作。（1）選擇安全可靠 技術(shù)成熟的代理銀行，降低網(wǎng)上銀行外部風(fēng)險(xiǎn)。采用多重防火墻，分隔互聯(lián)網(wǎng)與交易服務(wù)器，防止互聯(lián)網(wǎng)用戶(hù)的非法進(jìn)入；同時(shí)安裝實(shí)時(shí)掃描動(dòng)態(tài)安全監(jiān)控系，進(jìn)行系統(tǒng)漏洞掃描和實(shí)時(shí)入侵檢測(cè)。（2）做好硬件保護(hù)。嚴(yán)格保密網(wǎng)銀賬號(hào)及密碼，不得隨便向他人透漏個(gè)人信息，而且不要在公共場(chǎng)合使用網(wǎng)上銀行，同時(shí)登入網(wǎng)上銀行前，應(yīng)先關(guān)閉其它瀏覽器窗口，以免其它網(wǎng)站非法取得你的個(gè)人資料。在登錄網(wǎng)上銀行時(shí)必須使用安全的認(rèn)證介質(zhì)即移動(dòng)數(shù)字證書(shū)。（3）提高企業(yè)網(wǎng)銀操作人員的職業(yè)道德素質(zhì)。網(wǎng)易一般分為操作員和復(fù)核員。操作員就是將相關(guān)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確錄入銀行系統(tǒng)中，而復(fù)核員則是對(duì)網(wǎng)銀交易進(jìn)行檢驗(yàn)以此保證交易信息的準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)錯(cuò)位。因此需要加強(qiáng)網(wǎng)銀使用者的職業(yè)道德素質(zhì)，提高他們的業(yè)務(wù)操作能力。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張亞榮，商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的制約因素及對(duì)策 新西部（理論版） 2011-11期

[2] 梁敏杰， 蘇文卿，梁錦輝.電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理評(píng)價(jià)體系研究及應(yīng)用 會(huì)計(jì)之友 2012-04期