企業財會內部控制存在的問題及其對策分析

孟令軍

[摘 要]對于一個企業來說，財務管理是其命脈所在，也是企業所有工作環節中的核心部分，其控制工作做的好壞與企業的運作經營成敗有著密切關聯。然而，在實際發展過程中，很多企業還存在著財會內部控制問題，這嚴重影響其進一步的生存與發展。因此，只有打造高效、完善、成熟的財會內部控制管理體系，才能促使其取得更大的發展成就。本文分析企業財會內部控制存在的問題，并基于這些問題提出了相應的解決對策，為企業做好財會內部控制工作出謀獻策。

[關鍵詞]企業；財會管理；內部控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.08.004

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）08-00-02

近年來，隨著我國經濟的不斷進步，許多企業也獲得了巨大發展。與此同時，企業所面臨的生存壓力和發展阻力也越來越大，在這樣的背景下，企業要想獲得更好的發展，就必須做好自身的財會內部控制工作。良好的企業財會內部控制，可以進一步提升企業財務信息的質量管理水平，確保企業在激烈的市場競爭中更好地保障自身財產的安全性及穩定性，并且能夠最大限度地減少企業資源浪費，使企業資金得到合理利用。因此，作為企業財會內部控制人員，要弄清楚企業在財會內部控制時所遇到的問題，并采取有效的解決措施，使企業的財會內部控制工作做得更好，促使企業得到良好發展。

1 企業財會內部控制存在的問題

1.1 財會管理機制不健全

在進行企業財會內部控制工作時，會發現我國很多企業財會管理方面的機制不健全，這主要體現在許多企業都是在財會惡性事件發生后才想辦法彌補，而不是提前防范。這樣一來，一旦發生財會惡性事件，將會對企業的生存和發展產生致命打擊。因此，要想將企業的財會內部控制工作做得更好，就要改革企業原有的財會管理模式，不斷完善企業的財會管理機制。同時，為盡可能地避免企業財會內部出現問題，避免惡性財會事件的發生，要在財會管理中創立預警機制，確保企業健康穩定發展。

1.2 缺乏足夠重視

現階段，我國很多企業在生產經營過程中，由于管理人員沒有充分重視財會管理及內部控制工作，導致企業在這方面的管理意識比較薄弱。甚至有一些企業，根本不重視財會管理的內部控制，認為只要有一套完善的財會管理制度，就能做好企業的財會管理工作，根本不需要對財會管理進行相應的內部控制。這使企業即使設置了相應的內部控制機制，但由于工作人員的忽視，這套內部控制體系也得不到嚴格執行，難以充分發揮其作用。

1.3 財會管理理念未及時更新

人們受固有思維地限制，在實行企業財會內部控制時，往往仍然以原有的財會制度為主，沒有及時更新工作理念。這導致企業在落實新的財會制度時，工作進程會大打折扣，從而給企業造成非常嚴重的影響。因此，企業在實行財會內部控制時，要及時更新財會工作人員的思想，促使他們與時俱進，將新財會內部控制的管理理念落實到位。

1.4 處理方式較為落后

在進行財會內部控制時，很多的企業都存在一個問題，即管理和控制時，所采用的處理方式比較落后。這主要體現在企業的信息化程度偏低，例如，企業財會在進行會計核算和財務對賬時，仍然通過人工手動操作完成。在這個過程中，由于人為因素在很大程度上會影響到會計核算和對賬的準確性，從而導致企業在財會管理時出現嚴重的會計信息失真現象，這會影響財會內部控制工作的正常開展。

1.5 財會管理不一致

在企業進行財會內部控制時，還容易出現財會管理不一致的現象。這主要是因為一些企業集團往往會存在總公司和很多分公司的情況，由于每個子公司只管理自身企業的財務，極有可能導致集團下的各個下屬公司出現財會制度不一致的現象。這就會使整個集團的財會管理比較分散，從而導致一些企業為了自身利益而損害其他企業甚至是整個集團利益的不良現象。這會嚴重影響企業集團的整體發展，應加大力度采取有效措施進行處理。

2 強化企業財會內部控制的有效措施

2.1 樹立現代理念，強化內部控制意識

企業要想做好自身的財會內部控制，管理者首先要認識到財會內部控制的重要性。為使企業的財會內部控制工作更好地開展，企業管理者要做好相應的帶頭工作，重視財會內部控制。同時，還應樹立現代管理理念，讓企業相關人員充分認識到財會內部控制工作的重要性，根據公司的實際情況開展專題講座，設置相應的考核制度，從而讓企業的財會內部控制工作得以順利開展，保障企業財會內部控制工作質量，從而確保企業經濟效益不斷提高。

2.2 重視財務審核

企業在開展財會內部控制工作時，還要特別注意做好企業的財務審核工作。因為只有做好了財務審核的工作，才能確保企業財務管理的每一個環節都不出問題。即使有問題出現，也能第一時間進行相應的處理，從而防止企業在財務管理過程中出現財務錯誤，給企業造成損失。除此之外，為使企業的財務審核工作能夠更加順利地展開，還要將企業審計人員的工作職責和財務管理人員的工作職責區分開來，使他們在開展工作時，不出現業務交叉，有效避免由于舞弊而給企業帶來的經濟損失。最后，為使財務審計工作的效用發揮到最大程度，可以使審計人員直接對企業董事會負責，這樣不僅能進一步提高企業財會內部控制工作的管理水平和工作效率，還能不斷增強企業的綜合實力。

2.3 落實內部預算和審批制度

由于企業的財務預算在很大程度上影響著企業的生產和經營效率，所以企業在開展財會內部控制工作時，要做好相應的財務預算工作。為保證企業能夠最大程度的獲利，在進行財務預算時一定要預先設定預算目的，同時對企業財務預算的準確性和可行性進行相應評估。只有確保企業的財務預算是可行的，明確預算目的，才能進行相應審批。這有利于保證企業的資金能夠在最大程度上得到有效利用，從而使企業有更多利潤空間。

2.4 注重電子信息處理技術的使用

隨著時代的發展和科學技術的不斷進步，信息化時代已經全面來臨。在這樣的大環境下，企業要想更好地生存和發展，就必須注重對電子信息技術的使用。特別是企業在進行財會內部控制時，要給各個部門構建一個完整的信息化平臺，使企業各個部門之間能夠更好地進行數據傳輸和信息分享。更為重要的是，有了這個信息化平臺，就能夠有效監督企業的財務計算和對賬工作，從而避免由于人為因素而造成的一系列的財務數據偏差，在最大程度上確保企業財務信息的準確性。

2.5 選擇合適的財會內部控制模式

2.5.1 集權式財會管理模式

在進行企業財會內部控制時，企業應根據自身實際情況選擇適合的財會管理模式，倘若是大型企業，下設有幾個分公司，就可以采用集權式財會管理模式，將企業的財務大權控制在企業總部，各個分公司只能掌握很小的財務權利和決策權，并且企業總部要控制分公司的人力和財務，而分公司僅僅只能根據自己的實際情況在有限權力范圍內進行部分財務決策。所謂的集權式財會管理模式就是以總公司為中心位置，直接管理和控制子公司的財會內部控制情況，也就是說將企業總部和分公司當作一個公司，并且在管理過程中，所有的經濟都由總公司控制，這不僅可以有效解決財會管理不一致的問題，也有利于企業總部在更新財會管理理念的同時，分公司能夠及時跟進和了解財會內部控制的具體情況，統一財務管理思想。除此之外，各個分公司都可以采用企業總部制定的財會制度，避免財會斷層，并且由于各個分公司的財會情況是由總部直接控制的，所以企業總部在對財會工作進行管理的過程中，要節約成本、降低管理方面的支出，合理控制各個分公司，使企業的財會內部控制工作做得更好。

2.5.2 分權式財會管理模式

分權式財會管理模式也適合設置有分公司的大企業發展。在對企業進行財會內部控制管理的時候，運用這種管理模式各公司擁有了更多財務管理和支配的能力和權力，促使企業擁有更大的裁量和決策權。同時，采用這種模式，企業下面的各個分公司可以根據自己在市場上的位置進行財務決策，規劃公司的資金投入、日常開支、職工薪金等，并根據市場需求和環境變化適當調整財務政策。運用分權式財會管理模式開展財會管理工作時，企業總部下面的分公司有了更多自主權，并且企業總部的一部分指令、政策不能盡快到達分公司財務管理內部，部分分公司可根據企業總部的整體財會理念，自己制定適合自身發展的財會管理制度和方法，這種財務管理制度更加靈活，能夠大大激發分公司構建財會管理體系的激情，提高企業財會管理的能力和效率，促進企業更好的發展。

3 結 語

做好企業自身的財會內部控制工作非常重要，企業管理人員要引起足夠重視，不斷學習和深造，提升自身的綜合素質和專業技能。與此同時，作為企業的管理層，首先要充分認識到財會內部控制管理對企業的重要性，然后健全和完善自身的財會內控管理制度，組織財會工作人員參與專業培訓，從多個方面入手提升企業財會內控管理水平，以促進企業更好、更快發展。

主要參考文獻

[1]張海娟.發揮財會工作職能作用加強企業應收賬款管理[J].西部財會，2012（12）.

[2]丁麗娜.小議企業財務會計中內部控制存在的問題及應對措施[J].中國鄉鎮企業會計，2012（4）.

[3]唐水波.淺談企業財務會計中內部控制存在的問題及應對措施[J].經濟研究導刊，2013（19）.

[4]劉換青.淺析企業財會內部控制存在的問題及對策[J].現代經濟信息，2014（10）.

[5]管亞梅，王春艷.基于內部控制缺陷視角的上市公司審計延遲研究[J].國際商務財會，2015（10）.

[6]董華濤.企業內部控制與稅務風險防范探究[J].財會學習，2015（14）.

[7]于瀟瀟.論企業集團內部控制制度的構建[J]. 中國鄉鎮企業會計，2015（12）.

[8]洪升貴.民營企業內部控制存在的問題及解決對策[J].中國鄉鎮企業會計， 2015（12）.

[9]陳曉英. 會計信息化環境下內部控制的完善問題分析[J].財會學習，2016（2）.

[10]朱一茹.關于加強中小企業內部控制的研究[J].中小企業管理與科技：中旬刊，2016（1）.

[11]孫曉禛.內部控制對會計信息質量影響的研究[J].品牌，2015（11）.

[12]夏彥升.互聯網+時代企業內部控制適應性研究[J]. 企業導報，2016（2）.

[13]肖丹.企業內部控制面臨的問題與解決對策[J].企業改革與管理，2015（23）.