下調(diào)社保費(fèi)率恰逢其時(shí)

張琪 李飛翔 范碩

在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào)的同時(shí)，還應(yīng)推進(jìn)其他相關(guān)配套措施，以拓展社保資金來(lái)源渠道，彌補(bǔ)因降低繳費(fèi)率而產(chǎn)生的資金缺口，確保當(dāng)期待遇支付和長(zhǎng)遠(yuǎn)基金平衡

2015

年，中國(guó)相繼下調(diào)了失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)的費(fèi)率。2016年5月，各地又集中開(kāi)啟新一輪階段性社保降費(fèi)。近兩年內(nèi)，如此密集地下調(diào)社保費(fèi)率，引起了社會(huì)民眾極大的關(guān)注。社保費(fèi)率下調(diào)會(huì)對(duì)中國(guó)企業(yè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。

社保費(fèi)率下調(diào)的原因

準(zhǔn)確地說(shuō)，社保費(fèi)率下調(diào)是指社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào)。中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的主要項(xiàng)目包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等，統(tǒng)稱為“五險(xiǎn)”。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率是指單位和個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)占繳費(fèi)工資的比例。長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)法定繳費(fèi)率總計(jì)超過(guò)40%，其中，單位繳費(fèi)約為30%，個(gè)人繳費(fèi)約為11%。社保費(fèi)率的高低，在一定程度上決定社會(huì)保險(xiǎn)的籌資規(guī)模大小，從而對(duì)社會(huì)保障水平產(chǎn)生影響。

早在2012年，中國(guó)的社保費(fèi)率就受到社會(huì)層面的極大關(guān)注，中國(guó)社保費(fèi)率的全球排名引發(fā)大眾爭(zhēng)議。對(duì)此，人社部相關(guān)人士曾表示，經(jīng)有關(guān)方面對(duì)世界173個(gè)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率統(tǒng)計(jì)，目前，中國(guó)社保費(fèi)率在列出統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的國(guó)家中居13位。中國(guó)社保費(fèi)率在國(guó)際上處于較高水平，單位負(fù)擔(dān)較重，尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率偏高，單位和個(gè)人費(fèi)率之和約在28%。而其他4項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率之和約在12%，在所知各國(guó)中居34位，處于中等偏上水平。

因此，中國(guó)政府分別在2015年和2016年兩次出臺(tái)相關(guān)文件，開(kāi)始社保費(fèi)率下調(diào)的嘗試。2015年，政府對(duì)失業(yè)、工傷和生育三項(xiàng)保險(xiǎn)的費(fèi)率進(jìn)行了調(diào)整，調(diào)整后3項(xiàng)保險(xiǎn)的費(fèi)率由3%、1%、1%降至2%、0.75%和不超過(guò)0.5%，總計(jì)下調(diào)1.75%左右。盡管失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)屬于“五險(xiǎn)”中的小險(xiǎn)種，費(fèi)率降幅有限，但據(jù)測(cè)算，每年可為企業(yè)和職工減負(fù)約670億元?？梢哉f(shuō)，社保費(fèi)率下調(diào)對(duì)企業(yè)減負(fù)和企業(yè)發(fā)展起到了一定的推動(dòng)作用。

2016年，政府發(fā)出階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的通知。下調(diào)5項(xiàng)險(xiǎn)種中繳費(fèi)占比最高的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，并進(jìn)一步下調(diào)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例超過(guò)20%的下調(diào)至20%；單位繳費(fèi)比例為20%、且2015年底基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)高于9個(gè)月的地區(qū)，可以階段性將單位繳費(fèi)比例降至19%。失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率在2015年降為2%的基礎(chǔ)上可階段性降至1%-1.5%，降低費(fèi)率的期限均暫按2年執(zhí)行。本次調(diào)整采用階段性降低費(fèi)率的方式，最大幅度約在2%左右。調(diào)整的原因主要有兩點(diǎn)：一方面，在經(jīng)濟(jì)下行壓力加大時(shí)期，降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)；另一方面，也充分考慮到中國(guó)日趨嚴(yán)重的老齡化的影響，采用階段性措施，保證社會(huì)保障制度的可持續(xù)發(fā)展。

實(shí)際上，中國(guó)近幾年社保費(fèi)率的調(diào)整，既是對(duì)社保費(fèi)率偏高現(xiàn)實(shí)的一個(gè)客觀回應(yīng)，也是在審慎考慮社保費(fèi)率影響因素基礎(chǔ)上的明智選擇。理論上講，一個(gè)國(guó)家的社保費(fèi)率會(huì)受到多種因素的綜合影響，主要有制度模式、轉(zhuǎn)軌成本、人口結(jié)構(gòu)、覆蓋范圍等因素，對(duì)社保費(fèi)率既不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行國(guó)際對(duì)比，也不能單獨(dú)通過(guò)費(fèi)率反映社?；I資規(guī)模。

中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)是從勞動(dòng)保險(xiǎn)發(fā)展而來(lái)，初期覆蓋面較窄。為實(shí)現(xiàn)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用損失的補(bǔ)償，按照收支平衡、略有結(jié)余的原則確定費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，雖費(fèi)率相對(duì)較高，但有助于實(shí)現(xiàn)基金收支平衡。隨著社保理念的全民化，近10年來(lái)，中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面大幅提高，社會(huì)平均工資也按年10%的比例增長(zhǎng)，社?；鹪跐M足按時(shí)足額發(fā)放的基礎(chǔ)上，還有大量結(jié)余，適時(shí)調(diào)整社保費(fèi)率就顯得十分必要。

社保費(fèi)率下調(diào)的積極作用

按照規(guī)定，這2年社保費(fèi)率下調(diào)涉及養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育四大險(xiǎn)種，降幅最大在3.75%左右，重點(diǎn)下調(diào)的是單位繳費(fèi)部分，即單位繳費(fèi)部分下降費(fèi)率占3.25%左右。這體現(xiàn)了中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，是對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革戰(zhàn)略決策的貫徹與落實(shí)，有助于幫助企業(yè)降低成本，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的要求。因此，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào)，無(wú)論是對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)都會(huì)產(chǎn)生一系列積極作用。

從宏觀層面看，當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于“新常態(tài)”，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向相對(duì)放緩，這不僅是速度上的變化，也是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化升級(jí)和增長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)力的轉(zhuǎn)換，企業(yè)因此也面臨轉(zhuǎn)型升級(jí)的壓力。加之中央提出供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的現(xiàn)實(shí)要求，要求從提高供給質(zhì)量出發(fā)，用改革的辦法推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，矯正要素配置扭曲，擴(kuò)大有效供給，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。近年來(lái)，社保費(fèi)率下調(diào)就是面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”，響應(yīng)中央“供給側(cè)改革”的一次彈性調(diào)整，它是“去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板”組合拳的重要組成部分。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的調(diào)整可以看作是經(jīng)濟(jì)改革的一個(gè)方面，有助于營(yíng)造良好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和寬松的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)投資環(huán)境，為經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展提供持久動(dòng)力。

從微觀層面看，在經(jīng)濟(jì)增速放緩的大環(huán)境下，企業(yè)作為市場(chǎng)主體，生存壓力日益險(xiǎn)峻，加之中國(guó)“五險(xiǎn)一金”的高費(fèi)率，更加劇了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困境。在此情況下，適當(dāng)下調(diào)單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率，能夠直接降低單位的經(jīng)營(yíng)成本，是企業(yè)減負(fù)的重要舉措，有利于穩(wěn)增長(zhǎng)、促就業(yè)。據(jù)測(cè)算，如果各項(xiàng)政策都落實(shí)到位，預(yù)計(jì)全國(guó)企業(yè)每年可降低支出1200億元，這將有利于增強(qiáng)企業(yè)信心，激發(fā)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的活力。

假設(shè)某企業(yè)有員工300人，員工平均工資每月為6000元。按照現(xiàn)行繳費(fèi)規(guī)定，每人每月的平均繳費(fèi)基數(shù)也假定為6000元。企業(yè)每月需為員工繳納的費(fèi)用為：社保費(fèi)率×每月人均社保繳納基數(shù)×人數(shù)；也就是說(shuō)，在費(fèi)率調(diào)整后，企業(yè)每月節(jié)省費(fèi)用為：3.25%×6000×300=5.85萬(wàn)元，年度可節(jié)省70.2萬(wàn)元。

此外，費(fèi)率調(diào)整還會(huì)帶來(lái)一系列政策效用，最明顯的是費(fèi)率下調(diào)會(huì)降低企業(yè)成本、刺激投資，有利于企業(yè)的利潤(rùn)增長(zhǎng)，也為改善民生、優(yōu)化收入分配、促進(jìn)職工收入提高提供了可能。同時(shí)，費(fèi)率下調(diào)一定程度上增強(qiáng)了企業(yè)和員工的參保能力，有利于提高其參保率，控制逃費(fèi)漏費(fèi)等道德風(fēng)險(xiǎn)的加劇，增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)制度的再分配功能有效性，確保社會(huì)保險(xiǎn)安全網(wǎng)更大范圍的覆蓋，使得人們的需求得到更好的滿足，還有利于增進(jìn)國(guó)民福利，促進(jìn)社會(huì)公平。

對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào)的擔(dān)憂

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào)，對(duì)國(guó)家、單位、個(gè)人帶來(lái)了積極影響，但也引發(fā)了人們的擔(dān)憂。個(gè)人待遇是否會(huì)變化、基金是否能穩(wěn)定運(yùn)行等問(wèn)題受到人們的關(guān)注。其實(shí)，目前的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率只是宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下社保政策的彈性調(diào)整，無(wú)論是從當(dāng)前的基金狀況，還是從政府的政策制定以及政策目標(biāo)來(lái)看，這一舉措并不會(huì)影響整個(gè)社會(huì)保障的平穩(wěn)運(yùn)行。

1.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào)不會(huì)影響參保人員的社會(huì)保險(xiǎn)待遇。社會(huì)保險(xiǎn)待遇通常指社會(huì)成員按照社會(huì)保險(xiǎn)制度規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)所享受的物質(zhì)上的幫助。社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平從根本上是由社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平?jīng)Q定的，待遇標(biāo)準(zhǔn)則取決于具體制度模式，并且呈現(xiàn)剛性增長(zhǎng)的特征。因此，這次社保費(fèi)率的下調(diào)是在保證待遇水平不降的條件下逐步實(shí)施。

根據(jù)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)金個(gè)人繳納部分全部記入個(gè)人賬戶，“多繳多得”。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇主要取決于退休時(shí)上一年的社會(huì)平均工資、平均繳費(fèi)工資、繳費(fèi)年限和個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額四個(gè)因素，并不與繳費(fèi)費(fèi)率相關(guān)聯(lián)。退休后的養(yǎng)老金增長(zhǎng)，也主要是由物價(jià)增長(zhǎng)水平和社會(huì)平均工資的增長(zhǎng)幅度來(lái)確定。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率并沒(méi)有調(diào)整個(gè)人繳費(fèi)比例，而只是下調(diào)單位繳費(fèi)比例。這不會(huì)對(duì)養(yǎng)老金待遇確定和增長(zhǎng)的各個(gè)因素產(chǎn)生影響，所以，養(yǎng)老金待遇水平也不會(huì)受到影響。同時(shí)，失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)的待遇標(biāo)準(zhǔn)也基本與繳費(fèi)比例無(wú)關(guān)。

總之，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào)后，參保人員的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇不受影響。與此同時(shí)，參保人員的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇，還會(huì)根據(jù)國(guó)家部署和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐步提高，以確保退休人員共享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成果。事實(shí)上，國(guó)務(wù)院明確指出，要在確保參保人社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)待遇不降和待遇按時(shí)足額發(fā)放的前提下，實(shí)行社保費(fèi)率的階段性下調(diào)。

2.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào)不會(huì)影響社會(huì)保險(xiǎn)基金收支平衡。從2005年起，中國(guó)退休人員基本養(yǎng)老金水平已連續(xù)12年上調(diào)，其他險(xiǎn)種待遇水平也不斷上升。根據(jù)人社部2015年數(shù)據(jù)，中國(guó)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入約為4.6萬(wàn)億，支出約為3.9萬(wàn)億，收支情況較好，年度有結(jié)余。從各項(xiàng)保險(xiǎn)的累計(jì)結(jié)存數(shù)量看，2015年末城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存35345億元，失業(yè)保險(xiǎn)為5083億元，工傷保險(xiǎn)為1285億元，生育保險(xiǎn)為684億元，從總體來(lái)看，中國(guó)社?；鹄塾?jì)結(jié)存仍在擴(kuò)大。按照2015年各險(xiǎn)種的基金支付水平，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)存可保證養(yǎng)老金約16個(gè)月的足額發(fā)放，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于這次養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào)條件中9個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)。而失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)存可保證約83個(gè)月的足額發(fā)放，工傷保險(xiǎn)基金結(jié)存可保證約26個(gè)月的足額發(fā)放，生育保險(xiǎn)可保證約20個(gè)月，并且失業(yè)、工傷、生育三險(xiǎn)的財(cái)務(wù)模式是現(xiàn)收現(xiàn)付制，原則上保證3個(gè)月保險(xiǎn)金足額發(fā)放的基金結(jié)存即可。因此，當(dāng)前基金的結(jié)存正是基于累計(jì)結(jié)存相對(duì)充裕的狀況，有條件的階段性費(fèi)率下調(diào)政策不會(huì)影響社保基金的平穩(wěn)運(yùn)行。

從社?；鹗杖氲臉?gòu)成看，除費(fèi)率籌資外，政府補(bǔ)貼也占很大比重。人社部數(shù)據(jù)顯示，2013年至2015年，各級(jí)財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼分別為3019億、3548億和4716億，逐年增長(zhǎng)的財(cái)政補(bǔ)貼體現(xiàn)了政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積存、養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本負(fù)擔(dān)方面的應(yīng)負(fù)責(zé)任。事實(shí)上，放眼世界，有的國(guó)家盡管社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例不高，但通過(guò)一般稅收或征收社會(huì)保障稅來(lái)籌資提供某些社會(huì)保障待遇，所以，社保基金增收還可以通過(guò)費(fèi)率外的其他方式進(jìn)行。

隨著人們工資收入不斷上漲，社保繳費(fèi)基數(shù)也不斷上升，這有助于社?；鹪鍪?。按照相關(guān)法規(guī)，社保繳費(fèi)以上年度社會(huì)平均工資的60%至300%為繳納基數(shù)，而中國(guó)的社會(huì)平均工資每年上漲約10%。這意味著繳費(fèi)基數(shù)每年按照10%上浮，在一定程度上會(huì)彌補(bǔ)社?；鹳M(fèi)率的下降。

總之，長(zhǎng)期降低或階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)基金費(fèi)率，應(yīng)當(dāng)是以社會(huì)保險(xiǎn)基金正常運(yùn)行為前提，這是社會(huì)保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的必備條件。在待遇不降并不斷上升的條件下，社保費(fèi)率的下調(diào)需要建立在科學(xué)測(cè)算和充分論證的基礎(chǔ)上，以確保社?；鹗罩胶狻⒎€(wěn)定運(yùn)行。

下調(diào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的建議

費(fèi)率是社會(huì)保險(xiǎn)制度合理設(shè)計(jì)和平穩(wěn)運(yùn)行的關(guān)鍵因素，在社會(huì)保險(xiǎn)制度運(yùn)行中起著重要作用，在一定程度上影響著社會(huì)保險(xiǎn)籌資規(guī)模和待遇水平。因此，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的調(diào)整，需要理念、技術(shù)手段、政府責(zé)任、基金管理等多方面的支持。

從理念上看，社?；鸬慕ㄔO(shè)與發(fā)展是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，是基金平穩(wěn)運(yùn)行和社保制度可持續(xù)發(fā)展的必要保障。其費(fèi)率的確定，應(yīng)該綜合考慮國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政府責(zé)任、單位和個(gè)人的承受能力等多個(gè)要素，并適時(shí)適當(dāng)?shù)赜枰詮椥哉{(diào)整，而不應(yīng)該完全固定僵化。事實(shí)上，社保政策調(diào)整的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。只有經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，才能形成政府、企業(yè)和職工三方共贏的局面，這不僅能解除勞動(dòng)者的后顧之憂，還能使人民過(guò)上富裕安康的生活。

從技術(shù)手段上看，精算平衡是社會(huì)保險(xiǎn)制度的基本原則，美國(guó)等世界上社保制度比較健全的國(guó)家都非常注重精算在社會(huì)保障政策調(diào)整中的作用，使社會(huì)保障政策調(diào)整保持在合理范圍內(nèi)，避免出現(xiàn)社會(huì)保障基金支付危機(jī)。只要費(fèi)率調(diào)整經(jīng)過(guò)科學(xué)精確的調(diào)研與計(jì)算，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況實(shí)施，就能在保證待遇水平、基金收支平衡的前提下，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

從政府責(zé)任上看，在中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革時(shí)，財(cái)務(wù)模式實(shí)現(xiàn)了由現(xiàn)收現(xiàn)付到部分積累制的轉(zhuǎn)變，并且采用的是“老人老辦法”的實(shí)施路徑，沒(méi)有明確理清歷史欠賬和制度轉(zhuǎn)型成本。隨著中國(guó)人口老齡化程度的逐年加深，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的贍養(yǎng)率會(huì)不斷上升，基金支付壓力也會(huì)不斷增大，政府應(yīng)當(dāng)提早做好戰(zhàn)略規(guī)劃來(lái)應(yīng)對(duì)基金風(fēng)險(xiǎn)。只有進(jìn)一步明確政府責(zé)任，理清歷史責(zé)任和欠賬，規(guī)劃好國(guó)有資本充實(shí)社保基金、社會(huì)保障戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金等一系列措施，才能更加有效地保障社?；鸢踩€(wěn)定運(yùn)行。

從基金管理上看，社會(huì)保險(xiǎn)基金需要保值增值，這樣才能有效應(yīng)對(duì)通貨膨脹和人口老齡化的沖擊，加快社會(huì)保險(xiǎn)基金的積累。相比于放到銀行“吃利息”，社保結(jié)存基金宜更有效利用以增加收益。只有提高社?；鹗找媛剩拍艽龠M(jìn)社保基金的收支平衡，從而保障參保人員的利益。

總而言之，在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào)的同時(shí)，還應(yīng)實(shí)施養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌、劃撥部分國(guó)有資產(chǎn)充實(shí)社保基金、加大社保財(cái)政資金補(bǔ)貼力度、推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值、健全多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系、擴(kuò)大社保覆蓋面等配套措施，以拓展社保資金來(lái)源渠道，彌補(bǔ)因降低繳費(fèi)率而產(chǎn)生的資金缺口，確保當(dāng)期待遇支付和長(zhǎng)遠(yuǎn)基金平衡。