關于項目資金管理問題的探討

張侃

[摘 要] 首先對實際工作中遇到的資金管理的相關問題進行了闡述，揭示了項目資金管理的薄弱環節，在此基礎上針對發現的問題提出了賬戶統一管理，資金集中支付，推行資金滾動預算，與施工計劃、生產經營、成本控制緊密結合的措施等解決辦法。

[關鍵詞] 資金管理；成本控制；賬戶管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 07. 002

[中圖分類號] F275.1 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）07- 0006- 03

0 引 言

隨著經濟體制改革的深入發展，施工企業已進入市場多年，面對當前經濟全球化的時代，要在在競爭中取勝，企業就必須在生存中不斷求得發展，企業發展必須依靠資金，資金的來源重要途徑是積累，資金在企業的存發展中占有關鍵性的地位，因此如何加強資金管理，提高資金使用效率，保證項目施工生產，促使企業持續發展成了每個項目所面臨的一項急待解決的問題。

1 項目資金管理中的問題

目前項目資金管理還處于粗放階段，未形成一整套嚴格的體系，還普遍存在很多問題，具體表現在如下三個方面。

1.1 資金過于分散，使用無計劃

由于施工項目多，分布廣，各項目的沉淀資金過于分散，公司資金集中管理和項目資金分散的矛盾已成了制約資金管理的一大瓶頸；很多項目無資金預算及使用計劃，使用隨意性大，如果項目施工生產或二次經營進展不順，往往會造成資金緊張的局面。

1.2 監控力度不足，管理模式不順

公司管理層對項目資金的監控力度不夠，各級公司、項目部對資金的審批使用權過于集中，財務的監管職能在時下的管理模式下處于一種被動和從屬地位。

1.3 與生產經營、成本控制結合不夠

很多項目的資金管理都是單純為管好資金而管資金，跟項目的生產經營及成本管理相脫節，工程管理、合同管理、財務管理幾個部門之間沒有形成真正相輔相成的關系，項目部亦沒有制定相關的規章制度。

2 如何加強項目資金管理

針對以上資金管理中存在的問題，本文從賬戶統一管理資金集中支付、提高財務管理職能執行資金使用聯簽制度、推行資金滾動預算與施工計劃生產經營成本控制緊密結合等三個方面提出了自己的見解，以拋磚引玉，讓施工企業員工都為加強企業項目資金管理獻計獻策。

2.1 賬戶統一管理，資金集中支付

一個工程項目只開一個銀行賬戶，項目所有資金都集中統一支付。所屬工區、材料廠及各附屬單位在此賬戶下設立二級子賬戶，在項目上形成一個小規模的資金結算中心，同時此賬戶掛靠在集團公司的資金結算系統中，形成項目資金小集中，集團公司資金大集中的態勢。這樣既有利于項目資金的集中，有利于集團公司資金集中，也有利于對資金使用的監控管理和統計分析，有利于項目統一執行項目的資金預算管理和成本控制管理。

在一個片區指揮部或項目相對集中的地區實行統一賬戶管理，資金統一支付。一個片區中的幾個相對集中的項目共用一個銀行賬戶，片區指揮長由公司領導兼任，下設資金主管，統一對項目資金使用進行審核和監控。

2.2 提高財務管理職能

（1）提高財務人員的管理、監督地位。要加強項目資金管理，項目部成立虛擬資金中心，增加項目財務人員人數，將財務主管從日常工作中解脫出來，并賦予其一定的監管職能，以加強項目的資金管理。

（2）加強財會隊伍建設，提高財務人員素質和能力。加強對財務人員的培訓，開設各種培訓班，加強財務人員對工程施工、合同造價、成本定額的知識培訓，鼓勵財務人員考取各種證書，并給予肯定和獎勵，發行內部刊物，進行經驗交流，提升財務人員素質及綜合能力。

2.3 推行資金滾動預算，與施工計劃、生產經營、成本控制緊密結合

（1）項目做年度、季度、月度施工計劃的同時，根據施工計劃制定相應的年度、季度、月度資金預算。月初根據施工計劃的撥款，月末再根據實際完成產值進行調整。

（2）資金預算不僅僅只是項目部的工作，而是要擴大到整個項目各個成本單元，特別是工程作業隊。資金預算編制要逐級編報，逐級審核，統一管理。項目要建立預算編制、審批、監督、考核的體系，除非發生變更設計以及其他特殊情況，否則不得隨意變動。

（3）主要材料供應要與施工計劃相結合，編制自己的資金預算，報項目部審批，并根據月度施工計劃提供材料。如有新增工程量、變更等需要材料的，要報請項目部工程合同部門核實，調整資金預算，經項目經理批準后予以提供。

（4）項目資金管理與項目的施工生產進度和二次經營工作息息相關。施工生產的正常進行和二次經營成果是項目資金管理的本源，集團公司、子分公司墊支，只是一種權宜之計，治標不治本。因此工程進度是否正常進行，工程日志、各種臺賬等內業資料、變更設計的資料是否齊備，報批程序是否及時，會在很大的程度上影響業主工程款的撥付，從而影響項目資金的籌集和管理。

（5）項目資金管理與項目成本控制相輔相成。項目成本的控制離不開資金的控制管理，資金管理好了也有利于項目的成本控制。項目部每月應根據各所屬單位報送的成本分析情況和當月根據施工計劃編制的資金預算情況撥款。項目部及下屬單位亦相應的要單獨成立專門的成本管理機構，明確成本管理責任，以實施性施工組織設計為依據，按照本公司的管理水平、消耗定額、作業效率等來確定項目責任成本，并定期進行分析調整，定期考核。

2.4 項目的投標及收尾階段關注資金流測算，采取措施使資金及時回籠

（1）投標環節注重現金流，投標工作要遵循“有所為，有所不為”的原則。投標是市場經濟下建筑行業競爭的開端，是施工企業資金注入的源頭，要管好資金管理，必須注重投標環節，從源頭抓起。投標之前應當科學運籌，精心測算。要及時了解建設單位資金情況、資質等級及信譽程度，要掌握所投項目的立項審批情況。因為基建項目復雜多樣，區域分布也比較分散，尤其受地理環境、氣候條件影響較大，因此要全面分析。不可片面追求中標率、只求產值不求效率。

（2）收尾項目要應收賬款的催收工作。一是要建立應收賬款臺賬，按期對賬簽認，及時清理，確保資金可靠安全。二是要實行責任制管理，專人負責，并執行應收賬款回收獎懲制度。三是加強與業主的溝通，爭取能用保函換工程尾款以及質保金，加快資金的回籠速度，加快資金的使用效率。

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