煙草消費稅的調整對煙草企業和消費者的影響

摘要：煙草消費稅的調整，實際上對我國煙草行業的整體發展產生了非常大的影響。之所以對消費稅進行調整，并不是為了實行全面禁煙政策，而是為了有效進行控煙，同時滿足財政收入的基本要求。因此本文就將針對煙草消費稅調整的具體內容進行闡述，并且從其對煙草企業以及消費者影響兩個方面進行分析，以期提出有效的改進對策，將我國煙草消費稅調整對煙草企業以及消費者個人的影響降到最低。

關鍵詞：煙草消費稅 ；調整；煙草企業；消費者；影響

雖然說我國近些年來在一些公共場所頒布了禁煙條例，可是我國每年因為吸煙致病的人數還在不斷增加，且因此造成的直接損失也是相當大。故而為了有效控制人們對香煙的消費，我國也加入了全球煙草控制框架公約，進而通過增加稅費的方式，控制人們的消費力度。

一、煙草消費稅調整的變化與內容

煙草消費稅調整的主要變化，體現在以下幾個方面：

其一，對卷煙分類的標準進行調整。即對最初的甲乙類香煙的分類標準從最初的50元調整到了70元。

其二，對卷煙的從價稅率進行調高，對甲類香煙的稅率調整到56%，而將乙類香煙的消費稅率調整為36%，雪茄煙的消費稅率則調整為25%，這些數值與從前相比有了大幅提升，這也使得生產企業本身需要承擔更高的稅收。

其三，在卷煙納稅環節也不斷擴大。這就要求在我國境內從事香煙批發的單位或者個人，凡是銷售具有牌號規格的香煙，都需要按照銷售額乘以5%的稅率，繳納稅款，這一部分稅收則被稱之為批發環節所產生的消費稅，由從前的消費稅在生產環節直接延伸到了批發環節。

二、煙草消費稅調整對我國煙草企業的影響

（一）增加了企業的稅收負擔

煙草消費稅的調整，確實使得一些煙草銷售企業與從前相比，增加了更為沉重的稅收負擔。從前企業只需要承擔生產環節所需要承受的稅收，而現在在批發環節也需要煙草企業承擔稅收，無疑使得企業本身稅收不斷增加。新的政策規定導致企業不僅需要增加批發環節消費稅的繳納，更影響了城建稅、增值稅以及企業個人所得稅等多個方面的因素，勢必為企業的稅收繳納帶來負擔。

（二）減少了企業利潤的實現

煙草企業在之前獲取的利益遠遠高于當前，這主要是因為目前我國實行的煙草消費稅調整原則為"確保中央財政收入的不斷增加，并且不減少地方財政的相關利益，也不會增加消費者消費負擔與經濟負擔"。實則這樣的政策，首先受到沖擊的就是煙草企業，因為稅務總局將消費稅調整之后的要求制定為香煙批發價格不調高，而稅收的部分則由煙草企業自行承擔。故而，這樣的方式必然會使得之前從事香煙批發為主要銷售模式的煙草企業所獲得利潤不斷減少，煙草企業蒙受經濟損失。

三、煙草消費稅調整對我國消費者個人的影響

（一）增加了消費者購買香煙成本

煙草消費稅的調整，實則對我國消費者個人的影響程度不大，因為在最初進行調整的時候，就是秉承不影響消費者、不增加消費者負擔的原則。故而在實際落實的過程當中，消費者個人所需要承擔的經濟成本并沒有增加太多。但是不可避免，確實仍有一些地方監管不力，一些煙草企業因為自身承擔了較高的稅收，所以就會對一些香煙進行提價。而消費者在進行購買的時候，也就必然會增加購買成本，從而對消費者個人的合法利益帶來損失。

（二）在一定程度上控制了人們的消費水平

我國實行煙草消費稅調整與改革，一方面是為了增加財政收入，另一方面則是為了響應全球煙草控制框架公約的要求，嚴格按照世界衛生組織的標準，對我國煙草行業進行整頓，并且試圖利用稅收手段控制人們的吸煙程度，進而保障人們的身體健康。所以這一手段確實產生了這一效果，并且香煙消費稅本身就屬于選擇性的消費稅，其本身可以作為一種手段，也可以作為一種支持政治活動的政策。所以我國正在這一階段，實行了煙草消費稅的調整，符合我國增加稅收的要求，同時更在一定程度上減少了消費者購買香煙的數量。從對消費者身體健康的角度分析，確實起到了一定的改進作用，有效減少了每年因為吸煙致病的人數，也降低了致病造成的沉重經濟損失。于我國發展以及于我國國民健康而言，都是有利無害的。

四、煙草消費稅調整的對策與方法

首先，可以要求煙草企業不斷轉變營銷理念。因為稅費的變化，所以許多品牌香煙的生產與銷售也會與從前相比發生變化。故而企業本身需要對市場情況進行深入分析與了解，從而探索出符合品牌發展狀況的對策與方法，為香煙的長期發展提供幫助。

其次，對香煙市場進行構建。尤其要嚴厲打擊假煙現象，通過加強市場監管等手段，對走私香煙、假冒香煙嚴厲打擊，從而營造出良好的煙草市場秩序。

最后，還需要在煙草生產流程注重低碳工藝的使用，這樣才能有效減少香煙制作過程中的一系列污染，從而確保我國的環境保護工作得以落實，國民的健康得以保證。

結束語：

煙草消費稅的調整，是我國煙草行業發展的必然趨勢，既能有效增加財政收入，又能不斷改善煙草行業的整體現狀。起到控煙目的的同時，也符合我國財政稅收要求，促進了煙草行業的持續穩定發展。

參考文獻：

[1]李敏，黃愛華.卷煙消費稅政策調整對煙草商業企業的影響及對策[J].吉林工商學院學報，2010，06：45-46+49.

作者簡介：

董振（1989- ），男，漢族，山東濟寧人，湖南農業大學農學院在職研究生，研究方向：煙草，就職于山東煙草投資管理有限公司。