核心利益相關者視角下的企業社會責任研究

孫桂華

摘 要：利益相關者理論使傳統的唯股東利益、股東是企業主人的觀念受到沖擊。在現代企業制度中，企業發展更注重人力資本的創新能力。作為人力資本的投入者，員工和經營者同股東一樣對企業發展至關重要，并同企業有著緊密的直接聯系。從企業的核心相關利益群體視角出發，探討企業對股東、管理者、員工所應承擔的經濟上、法律上和道德倫理上的社會責任。

關鍵詞：企業；社會責任；核心；利益相關者

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：2095-3283（2016）05-0119-03

一、企業社會責任思想和利益相關者理論概述

1.企業社會責任思想

企業社會責任（CSR），也被稱為公司社會責任，最早由美國學者謝爾頓提出。在1924年發表的《管理的哲學》一書中，謝爾頓認為：企業社會責任應與滿足企業內外相關利益群體各種訴求的其他企業責任相關聯，其內容包括了倫理因素[1]。而被學界認為首次提出較為明確和規范的企業社會責任概念的是美國學者伯文。伯文將企業社會責任定義為：商人根據社會的期望和價值觀而承擔某種義務的行為。這種義務需要符合國家的有關政策和決策，并且這種義務具有理想的形態。

直至1979年，美國學者卡羅爾提出了著名的“企業社會表現的三維概念模型”。在這個模型里，企業社會責任處于第一維度，卡羅爾認為企業對社會應承擔四種責任：經濟責任、法律責任、倫理責任和自愿責任[2] 。所謂經濟責任指企業負有生產良好的產品，提供優質的服務，創造更多的社會財富，最大程度滿足消費者需求的社會責任；所謂法律責任指企業在履行經濟責任的過程中，既要遵守國家的法律法規和行業規范及行業標準，同時也要遵守本企業的規章制度；所謂倫理責任指企業必須遵守社會的倫理規范和道德要求，企業要對其外部相關利益群體和內部相關利益群體承擔相應的社會責任；所謂自愿責任指企業應具有救危扶困的慈善情懷，應自愿對社會的危困群體承擔幫助、輔助、安置等社會責任。

卡羅爾認為企業社會責任是社會對企業的各種期望的整合，這種期望內涵包括了社會對企業的經濟期望、法律期望、道德期望和慈善期望。他認為，經濟、法律、倫理、慈善四種責任呈現一種金字塔型結構，在金字塔的底部是企業的經濟責任，經濟責任構成了整個社會責任框架的基礎和核心，在責任內容中占優勢比例，金字塔往上依次是法律責任、倫理責任和自愿責任，這三種責任在責任內容中占較少的比例。

企業社會責任概念的演變過程顯示，盡管不同領域的學者對企業社會責任做出不同的界定，但是大多數學者普遍認為：企業作為營利性工具，追求經濟利潤只是其目標之一，維護其他內外利益群體的利益也是其目標，企業對平衡兩種目標性利益都負有社會責任。

2.利益相關者理論

利益相關者理論是社會學和管理學的一個交叉領域，是研究社會各相關群體與企業之間關系的理論。斯坦福研究所最早定義了利益相關者的概念。隨后，利益相關者鼻祖佛里曼也提出：企業作為一種組織形式，承載著各類群體的利益訴求，是各類群體利益集合的團體。在企業內外，有的群體其利益與企業息息相關，他們或對企業進行了資本投入，或有能力影響企業的經營和發展；而有的群體其利益雖然與企業無關或關系松散，但他們在某些事項上也能影響企業的決策。因此，佛里曼認為企業對以上群體，無論其利益是否和企業相關，在某種范圍內都有義務承擔某種責任。

在此基礎上，卡羅爾又結合企業社會責任提出了利益相關者/社會責任矩陣（見圖1）[3]。

卡羅爾的利益相關者模型顯示：企業是一種社會組織，企業內外不同的群體有不同的利益訴求，他們或追逐盈利，或要求企業行事守法、合乎倫理，或寄望能成為好企業公民，企業要在不同的領域滿足不同群體的不同利益訴求，即企業要對內外不同的利益群體承擔不同的社會責任。比如，股東對企業的利益訴求主要是保證其作為投資人的經濟利益，因此企業對股東承擔的主要是經濟方面的責任；而消費者對企業的利益訴求是希望企業能生產優質產品和提供優良服務，所以企業對消費者主要負有法律和倫理方面的義務。卡羅爾從企業內外利益群體的角度重新解讀了企業社會責任，這是一種新的突破。

二、企業社會責任思想與利益相關者理論的內在關系

在早期的研究中，學者一直將企業社會責任思想和利益相關者理論作為沒有關聯并相互獨立的兩個領域分開進行研究。企業社會責任主要的研究領域是企業和社會的關系；而利益相關者理論的主要研究范圍則是企業和其內部、外部的利益相關群體之間的關系。然而到20世紀末，人們逐漸發現兩者之間似乎具有某種關聯。他們總是被放在一起研究，因為企業對社會承擔責任的對象離不開企業的內部、外部利益群體，而在實踐中對企業內部、外部利益群體訴求的滿足程度也往往被看作對企業踐行社會責任情況的評判標準。鑒于此，學術界普遍認為，企業對社會承擔責任和企業內外利益群體之間不但是互相關聯的，并且他們之間具有緊密的互相輔助關系。

對企業內外相關利益群體的研究為進一步解讀企業社會責任提供了依據。企業是社會組織，企業的構成包括各種資本的組合，其中既有股東投資者的物質資本投入，也有職工、管理者等人力資本投入，物質資本和人力資本共同構成了企業維持和發展的基礎，缺少其中的任何一項，都可能導致企業不復存在。因此，從這個角度講，股東、員工、經營者等主體都可以稱之為企業的利益相關者，他們對企業都享有所有權，只是在實踐中存在著對所有權不同的分配。企業不但要對物質資本的投入者——股東承擔一定的社會責任，而且還要對人力資本的投入者——員工、管理者承擔必要的社會責任。

企業的內外利益相關者眾多，他們在多個維度上呈現不同的表現形態，由于個體特征的差異性，他們與企業之間的利益關系也呈現不同的表現方式。國內學者陳宏輝首先提出了核心利益相關者的概念：“在任何一個企業中，必然離不開股東、管理者和員工，他們作為企業經營運作的直接參與者，其利害關系必然與企業息息相關。無論如何，他們都應該被視作企業的核心利益相關者 [4]。”陳宏輝還進一步指出：現代企業中，由于管理權重心的轉移，股東和管理者的身份可能是重合的，甚至股東和員工的身份也可能重合，但這對核心利益相關者的界定并不影響。陳宏輝關于核心利益相關者的分類是從企業運營實證的角度，對企業利益相關者做出較為細化和外延周密的界定，更符合中國目前的現代企業制度。

三、企業對核心利益群體的社會責任

1.企業對股東的責任

股東是企業非常重要的利益相關者，在傳統 “股東至上”理論中，股東是最為重要的，甚至是企業的所有者。股東為企業生產投入了大量的物質資本，股東也承擔了因企業可能出現經營失敗而導致的風險。從規范的角度看，物質資本是企業實現目標所需的必要投入，缺少物質資本的投入，企業將無法在市場中立足，更不能進一步擴張和壯大。現代企業制度中，股東作為構成企業生存基礎的物質資本投入者，股東和企業之間已不僅僅是出資者和企業之間的股權關系，更是一種被代理人和代理人的關系，企業作為一種營利性工具，被看作股東的代理人，它的首要責任是要保證股東利益最大化。

（1）通過法律規定和尊重股東權利是企業對股東承擔的最基本的社會責任。股東通過專業性資產投入取得相對應的股權，股權是對股東投入的回報，因此，通過法律規定股東權利內容，并在實踐中尊重股東對權利的享有和行使，這是企業經營過程中必須遵守的道德底線。企業若不遵守該道德底線，如企業罔顧股東的利益恣意妄為，任意損害股東利益，那么企業的行為不但可能構成法律上的不正當行為，甚至可能會受到社會的道德譴責，其原因在于作為股東代理人的企業違背了它對被代理人股東應承擔的社會責任。

（2）企業要保證股東的投資收益回報及投資安全。企業對股東的該項責任是企業社會責任中經濟責任的一部分。現代企業的成立和存續，通常都需要一定的物質基礎，缺少了股東的物質性投入，企業通常無法維持和發展，企業是一種社員的集合，也就是股東的集合，因此，當股東對企業進行了大量的甚至可謂是畢生積蓄的投入后，企業要保證股東投資收益的回報和投資安全，這不僅是股東對企業投資回報的期望，也是企業對股東應盡之責。

（3）企業有保證股東享有信息知情權的責任。現代企業制度中，股東和企業之間信息的不對稱，導致股東對企業行使管理權的不便，因此法律規定了股東對企業享有信息知情權。企業要保證股東知情權的實現，在法律允許的范圍內提供給股東涉及企業生產、經營、投資、擔保等方面的真實信息。特別是具有人合屬性的企業，還有責任保證股東對企業財務情況、企業賬簿、企業章程、企業股東會、董事會等會議決議的知情權。同時，企業必須保證其向股東所提供的相關信息是真實、可靠的。知情權是法律規定的股東權利內容之一，企業若無法保證股東享有和行使，可能因此要承擔法律責任。

2.企業對管理者的責任

企業管理者是企業管理創新的靈魂和企業治理的核心，是真正在企業中傾注心血的人，他們雖然沒有像股東那樣為企業的生存提供物質基礎，但他們對企業的人力資本投入也是企業發展過程中必不可少的構成。他們的命運也和企業息息相關。企業一旦經營失敗或破產，經營者不但自身面臨失業和財產損失，甚至可能殃及家人。既然管理者對企業經營承擔了高風險，同時又對企業進行了高成本投入，那么企業就必然要對管理者承擔一定的社會責任。在一份關于管理者對企業有何訴求的問卷調查中顯示，管理者對企業的訴求依次順序是（1）高額薪酬；（2）穩定的工作；（3）提升自己的人力資本；4）較高的社會地位；（5）企業的長期生存和發展；（6）融合的組織氣氛和人際關系；（7）上級的信任；（8）晉升的職位；（9）良好的企業形象[5]。鑒于此，企業對管理者的責任主要表現為：企業要保證管理者合理薪酬、良好的職業發展前景；企業要尊重管理者對企業的管理決策；企業要為管理者創造和諧的組織氛圍和優質便利的工作環境。同時，為促進管理者自身的提高和自我價值的實現，企業也應對管理者進行鼓勵性的物質和精神獎勵。

3.企業對員工的責任

員工是企業利益相關者構成中至關重要和必不可少的部分。在利益相關者的分類中，無論是內部利益相關者，還是核心利益相關者，員工都處于其中的起點地位，其他利益相關者諸如股東、經營者、消費者等的行為都會受到員工行為的影響。員工和企業之間既有勞動和雇傭的契約經濟關系，又有法律法規制約下的管理關系和協作基礎上的互相尊重、信任的倫理關系。員工為企業提供了發展的創新力，企業作為員工的依靠和期望載體，也有義務保證員工在就業權、教育權、勞動權、休息權、健康權和福利權等方面享有平等的機會，這既是法律上的責任也是道義上的責任。具體而言，企業對員工的社會責任包括：

（1）企業要保證員工的健康權和安全工作權，這是企業對員工的第一要責。健康權是員工的基本權利，也是現代企業維持人力資本長久的基本保證，沒有員工的健康，企業就無從發展。而安全是對健康的保障，安全也是企業對員工的保證。企業在生產、經營中要嚴格遵守相關行業標準和健康標準，減少職業危害。同時，企業還要對女員工進行特殊保護。

（2）企業要保證員工享有就業平等權、升遷平等權、教育平等權。也就是說，在就業政策、升遷機會中，企業不能搞歧視，要體現性別、年齡、民族平等。同時，企業還應在繼續教育方面盡可能為員工提供良好的條件和一定的激勵政策，促進員工的自我發展和完善。

（3）企業要賦予員工對企業經營管理的參與權。在現代企業制度中，企業越來越依賴人力資本，物質資本和人力資本重要程度的轉變，使得員工對企業的重要性日益增強。員工是企業創新能力的來源，更是企業持續發展的動力，企業要擴大規模，股東要獲得更多的經濟效益，就必然要重視員工在企業治理中的作用和功能。因此，賦予員工對企業經營管理的參與權已經從立法上得到很多國家的認同：企業要保證員工對企業的經營管理有發表意見和建議的權利，在企業的重大決策和發展目標等問題上，應允許員工參與。企業要尊重員工的創新能力和參與權，這也是企業踐行社會責任的一項重要內容。

綜上所述，企業要對其核心的利益相關者即股東、管理者和員工承擔經濟上、法律上和道德倫理上的社會責任。

[參考文獻]

[1]劉俊海.公司的社會責任[M].北京：法律出版社，1999：2-6.

[2]李艷華，凌文輇.世界企業社會責任研究與實踐概述[J].技術經濟與管理研究，2006（1）：17-19.

[3]Carroll，A.B.Ethics and Stakeholder Management. Cincinnati： South-Weatern， 1996.

[4]陳宏輝.利益相關者利益要求：理論與實證研究[M].北京：經濟出版社，2004.

[5]鄧漢慧.企業核心利益相關者利益要求與利益取向研究 [D].武漢：華中科技大學，2005.

（責任編輯：馬琳 梁宏偉）