房地產稅務籌劃風險控制的措施性分析

陳艷

摘要：對于房地產稅務籌劃風險控制的措施性分析，其主要目的在于了解當前房地產稅務籌劃的發(fā)展現(xiàn)狀，以及稅務籌劃風險控制情況，為日后提高房地產稅務籌劃風險控制能力，提供寶貴的意見。隨著社會經濟文化的不斷進步，城市化進程日漸加快，房地產行業(yè)在新的形勢下顯現(xiàn)出新的機遇。文章主要對房地產稅務籌劃風險的種類進行闡述，同時對我國當前房地產稅務籌劃的現(xiàn)狀進行分析，最后對房地產稅務籌劃風險控制措施進行研究。

關鍵詞：稅務籌劃；風險控制；稅收政策

隨著社會經濟文化的不斷進步與國際綜合國力的日益提升，在社會主義市場經濟體制下，房地產以其獨特的特點，在新時代下得到迅猛發(fā)展。房地產行業(yè)的發(fā)展不僅對于促進社會經濟文化具有重要的作用，同時對于我國國民經濟的發(fā)展也具有一定的影響。就目前房地產的發(fā)展現(xiàn)狀而言，其在稅務籌劃發(fā)展進程中仍存在一定的風險，不同種類的風險，對于房地產行業(yè)的發(fā)展具有十分重要的影響，因此本文展開對房地產稅務籌劃風險控制的措施性分析研究，以期能夠為解決房地產稅務籌劃風險提供相應的建議，具有重要的現(xiàn)實意義。

一、房地產稅務籌劃風險的種類

（一）房地產稅務籌劃政策風險

當前我國房地產行業(yè)在發(fā)展進程中，其所面臨的稅務籌劃風險有多種，首先體現(xiàn)在政策風險方面。在社會經濟文化不斷發(fā)展的基礎上，我國綜合國力日益提升，房地產在我國國民經濟發(fā)展進程中起到了舉足輕重的作用。但就當前我國社會主義市場經濟的發(fā)展現(xiàn)狀而言，我國社會主義市場經濟體制仍不夠成熟，有關房地產行業(yè)的相關配套政策不夠完善，對于房地產行業(yè)相關的規(guī)范性文件仍相對欠缺，政策的欠缺在一定程度上致使房地產企業(yè)在稅務籌劃過程中潛存巨大的風險，對于房地產行業(yè)的發(fā)展十分不利。

（二）房地產稅務籌劃法律風險

稅務籌劃中的法律風險，是我國房地產稅務籌劃過程中存在的重要風險之一。就目前我國房地產行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀而言，關于房地產企業(yè)稅收籌劃的相關法律法規(guī)制度，仍不是十分的完善，針對相同的房地產稅務問題，房地產企業(yè)的稅務籌劃者和國家稅務機關相關工作人員的看法不盡相同，主要是在房地產行業(yè)發(fā)展進程中，尚缺乏相對完善的法律制度對其稅務籌劃進行約束和制約，由此在一定程度上導致房地產企業(yè)在稅務籌劃發(fā)展過程中，容易因對不同問題的理解不同，而產生相應的涉稅糾紛問題，甚至還會出現(xiàn)違法問題；另外，部分房地產企業(yè)相關管理人員對于法律缺乏深刻的認識，由此致使房地產企業(yè)在稅務籌劃過程中存在在法律邊緣游走的現(xiàn)象，不利于房地產行業(yè)的發(fā)展。

（三）房地產稅務籌劃財務風險

無論是哪個行業(yè)的發(fā)展，都離不開財務的支持，財務是一個企業(yè)能夠得以生存和發(fā)展的重要保障。就當前房地產的發(fā)展現(xiàn)狀而言，房地產稅務籌劃過程中也存在財務風險問題。通常情況下，房地產行業(yè)在發(fā)展進程中，會嚴格的控制資金的流向，主要是由于房地產行業(yè)在發(fā)展進程中與資金有密切的聯(lián)系，對資金的掌控不到位，將容易導致房地產企業(yè)的破產，因此在房地產行業(yè)發(fā)展過程中，每個環(huán)節(jié)都需要對資金進行合理的掌控和支配。而現(xiàn)階段，我國房地產行業(yè)的建設資金，絕大部分是依靠貸款融資的形式，以此，房地產行業(yè)投入的資金越大，稅務籌劃空間也就越大，但同時，創(chuàng)造高額經濟效益的同時，所要承擔的稅務籌劃財務風險也就越大。

（四）房地產稅務籌劃行業(yè)風險

隨著社會經濟文化的不斷進步以及城市化進程的日益加快，房地產行業(yè)在信息化網絡時代下，得到了更加迅猛的發(fā)展。基于當前房地產行業(yè)的發(fā)展，諸多企業(yè)紛紛將投資目標轉向房地產，但需要注意的是房地產行業(yè)的發(fā)展，與諸多行業(yè)的發(fā)展都有密切聯(lián)系，諸如房地產行業(yè)與貨幣政策、經濟增長等方面都具有十分密切的聯(lián)系，若在房地產投資方面未進行行之有效的規(guī)劃，則會在一定程度上對房地產行業(yè)的稅務籌劃產生行業(yè)風險。

二、我國當前房地產稅務籌劃現(xiàn)狀

雖然我國始終處于社會主義初級階段，但是我國在社會經濟文化不斷發(fā)展的進程中，社會主義市場經濟也得到了普遍性的發(fā)展和完善，諸多法律法規(guī)和體系也在房地產發(fā)展進程中得到完善，尤其是與房地產風險密切相關的稅收法律體系。就當前我國房地產發(fā)展現(xiàn)狀而言，房地產行業(yè)的發(fā)展對于諸多領域都具有十分重要的作用，自從改革開放后，我國與其他諸多國家都建立了相應的經濟往來，經濟發(fā)展逐漸呈現(xiàn)一體化趨勢，目前，我國稅收環(huán)境呈現(xiàn)出競爭激烈的局勢，因此國內對于房地產稅務籌劃提出更高的要求，我國房地產稅務籌劃在房地產行業(yè)中的發(fā)展，在一定程度上關系到房地產企業(yè)的持續(xù)健康性發(fā)展。

三、房地產稅務籌劃風險控制措施的研究

（一）加強對房地產稅務籌劃的風險控制

加強對房地產稅務籌劃的風險控制，是房地產稅務籌劃風險控制的主要措施。房地產企業(yè)在發(fā)展進程中，認識到潛存的稅務籌劃風險問題時，便展開對自身稅務籌劃的風險控制。首先，房地產企業(yè)的相關管理人員應樹立正確的風險意識，對于房地產發(fā)展進程中所潛存的稅務籌劃風險給予足夠的重視，并以身作則，充分調動員工的工作積極性，圍繞房地產企業(yè)核心的發(fā)展戰(zhàn)略對房地產稅務進行合理的規(guī)劃；其次，在稅務籌劃過程中，保證房地產開發(fā)過程中所體現(xiàn)的稅務籌劃資料的完整性和真實性，通過相應的風險預警機制，加強對房地產稅務籌劃的風險控制，從而降低房地產稅務風險發(fā)生的幾率。最后，房地產企業(yè)對稅務籌劃的編制過程應進行動態(tài)的實時監(jiān)督，從而保障房地產企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）科學合理地利用房地產稅收政策

房地產稅收政策對于房地產稅務籌劃風險控制而言，是十分重要的，在房地產發(fā)展進程中，只有充分科學合理的利用房地產稅收政策，才能夠有效的提高房地產稅務籌劃的風險控制能力，進而保障房地產行業(yè)的健康發(fā)展。在科學合理利用房地產稅收政策時，一方面，要加強對相關房地產政策變化的關注程度，加強對房地產政策的學習，及時了解房地產政策變更信息，從而提高房地產相關管理人員對稅務籌劃風險的防空能力；另一方面，房地產行業(yè)在發(fā)展進程中，要不斷與對自身有關的稅收政策加以關注，并通過對政策的分析，建立自身企業(yè)的房地產稅收籌劃風險預警機制，從而為正確的房地產稅務籌劃方案提供寶貴的依據(jù)，促進房地產開發(fā)企業(yè)的發(fā)展。

（三）提高房地產稅務籌劃人員的綜合素質

提高房地產稅務籌劃人員的綜合素質，對于控制稅務籌劃風險具有一定的意義。在稅務籌劃發(fā)展進程中，稅務籌劃人員也是非常重要的，因此房地產企業(yè)為有效控制稅務籌劃風險，對稅務籌劃人員的綜合素質要進行一定的提高。一方面，在聘用稅務籌劃人員方面，堅持擇優(yōu)錄取的原則，選擇知識層次較高、經驗能力較為豐富的工作人員；另一方面，要制定相對較為完善的稅務籌劃人員培訓計劃，并按照相應的計劃規(guī)定要求執(zhí)行，從而使稅務籌劃人員能夠及時掌握相應的政策變化情況，促進房地產企業(yè)的健康發(fā)展。

四、結語

房地產稅務籌劃風險控制措施的分析和研究，在一定程度上能夠有效防范房地產發(fā)展進程中稅務籌劃的風險情況，為房地產的健康發(fā)展提供有力的保障。本文首先從房地產稅務籌劃政策風險、法律風險、財務風險以及行業(yè)風險等方面，對房地產稅務籌劃風險的種類進行闡述，同時針對當前房地產發(fā)展現(xiàn)狀，對房地產稅務籌劃現(xiàn)狀進行探討，并以天津市雍金房地產開發(fā)有限公司為例，從加強對房地產稅務籌劃的風險控制、科學合理的利用房地產稅收政策、提高房地產稅務籌劃人員的綜合素質等方面，對該房地產稅務籌劃風險控制措施進行研究，具有實際參考價值。

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（作者單位：天津市雍金房地產開發(fā)有限公司）