企業(yè)稅收籌劃面臨的風(fēng)險及應(yīng)對策略

雷丹妮

摘 要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國出現(xiàn)很多不同的企業(yè)，大多數(shù)企業(yè)都是以企業(yè)自身獲得最大化的利益為目的，通過稅收籌劃可以為企業(yè)節(jié)省大量資金，降低稅務(wù)的負擔(dān)。但是企業(yè)的稅收籌劃會受到很多因素的影響，從而面臨了很多風(fēng)險，企業(yè)要徹底地了解這些風(fēng)險，學(xué)會運用有效的措施避免、應(yīng)對風(fēng)險，才能保證企業(yè)的良好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收；稅收籌劃；風(fēng)險；策略

在市場經(jīng)濟繁榮的狀況下，企業(yè)稅收應(yīng)運而生，企業(yè)通過企業(yè)稅收籌劃降低稅務(wù)負擔(dān)，提高公司的利益。由于企業(yè)稅收受到國家政策、人員素質(zhì)、行業(yè)背景等多方面原因的影響，導(dǎo)致稅收籌劃面臨很多風(fēng)險，如果企業(yè)不能很好地對風(fēng)險進行處理，會對企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。所謂稅務(wù)籌劃就是企業(yè)在法律許可的范圍內(nèi)，對納稅進行一定的方案設(shè)計，通過稅法提供的一些政策，對納稅進行一定的安排，以使企業(yè)得到最大化的利益。

征稅是我國的基本國策之一，符合條件的公民與企業(yè)都應(yīng)該按照稅法向國家繳納稅務(wù)，所以稅務(wù)籌劃一定要在法律許可的范圍內(nèi)進行，不僅要按照稅法合理地進行稅務(wù)籌劃，還要符合國家的利益。由于企業(yè)財務(wù)的計算方面會出現(xiàn)一些落差，所以企業(yè)可以在法律允許的情況下，為公司獲得最大化利益考慮，設(shè)計最有利的方案，減輕企業(yè)在稅務(wù)方面的壓力；其次，企業(yè)的稅收籌劃要從整體計劃，不能只考慮單一的或個別的幾個方面，要考慮到公司的整體成本，全面地減少公司稅務(wù)；再者，公司的稅務(wù)籌劃要以稅法為依據(jù)進行方案策劃，但是不同地區(qū)的稅法也會有所不同，所以公司要充分了解當(dāng)?shù)囟惙ǎ贫ǔ龊侠淼摹⒖茖W(xué)的稅收籌劃方案。

1 稅收籌劃的風(fēng)險

稅收籌劃的風(fēng)險是說企業(yè)在進行稅收籌劃時，由于某些預(yù)料之外、無法控制的因素使籌劃達不到最初的效果，很可能危及企業(yè)的利益的情況。由于稅收籌劃的某些風(fēng)險是可以避免的，所以公司要仔細研究稅務(wù)籌劃可能遇到的風(fēng)險，其中稅收籌劃的風(fēng)險有以下幾個方面：

①企業(yè)的稅收籌劃必須在國家法律許可范圍內(nèi)進行，若是企業(yè)在進行稅收籌劃時國家的稅收政策發(fā)生了變化，會導(dǎo)致企業(yè)達不到理想的效果。有可能是企業(yè)自以為所進行的稅收籌劃符合當(dāng)?shù)囟惙ǎ瑢嶋H卻恰恰相反，導(dǎo)致企業(yè)的籌劃遇到問題，所以企業(yè)要充分了解當(dāng)?shù)貒艺撸?dāng)?shù)氐亩惙ㄕ撸盐蘸眠M行稅收籌劃的尺度；還有可能是政府的稅收政策處于不穩(wěn)定狀態(tài)，連續(xù)的變化使企業(yè)的稅收籌劃無法正常進行，會導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃面臨一定風(fēng)險。

②企業(yè)稅收籌劃的最終目的是獲得最大的企業(yè)效益，而不是減少繳納的稅務(wù)，很多企業(yè)一味地注重減少公司稅務(wù)，忽略了企業(yè)獲得最大效益的最終目的，企業(yè)工作人員在進行稅收籌劃時，單單考慮了節(jié)稅方面，對企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險以及公司財務(wù)上的風(fēng)險視而不管，企業(yè)按照稅收籌劃的策劃進行經(jīng)營時，會錯誤地選擇合作企業(yè)、投資地區(qū)等，對于企業(yè)自身的效益造成不利影響。

③稅收籌劃是一項復(fù)雜的工作，需要工作人員對國家政策、當(dāng)?shù)囟惙ㄏ喈?dāng)熟悉，還要具有稅收籌劃的專業(yè)知識，能夠策劃出既結(jié)合了公司情況，符合國家政策，又使公司獲得了最大收益的方案。但是大部分公司是不具備這種人才的，需要借助社會上的相關(guān)機構(gòu)進行稅收籌劃，在這些機構(gòu)里進行籌劃時需要交納一定的費用，導(dǎo)致公司最初的預(yù)算增加，最后稅收籌劃的結(jié)果不盡如人意，超出了最初預(yù)算的成本。

④我國的稅法政策不穩(wěn)定，一個企業(yè)要繳納的稅務(wù)也不止一個方面，包括財產(chǎn)稅、行為稅等很多個稅種，企業(yè)在進行稅收籌劃時要考慮到多個方面的稅種，不可只顧一方面，如果只是一個方面的稅務(wù)減少了，其他的稅種依然繁重，那可以算是稅收籌劃的失敗，并沒有達到企業(yè)的預(yù)期效果。

⑤企業(yè)在進行稅收籌劃時常常會請專業(yè)人士進行籌劃，有時候企業(yè)并沒有向籌劃人員進行公司情況的全面敘述，導(dǎo)致工作人員對公司的信息度掌握不夠，在進行稅務(wù)籌劃時不能全面地考慮公司情況，出現(xiàn)各種問題，對于企業(yè)的稅收造成一定風(fēng)險。企業(yè)在進行稅收籌劃時也會受到相關(guān)執(zhí)法人士的制約，有時候企業(yè)所進行的稅收籌劃不被當(dāng)?shù)貓?zhí)法人士所認可，無法進行，導(dǎo)致公司無法達到稅收籌劃帶來的效益。

2 如何避免稅收籌劃的風(fēng)險

通常來說，企業(yè)的收益與風(fēng)險是同時存在的，只要企業(yè)進行稅收籌劃的活動，就可能會面臨各式各樣的風(fēng)險。所以，企業(yè)在進行稅收籌劃的活動時，要考慮到稅收風(fēng)險是否存在，在稅收籌劃方案確定之前，考慮到全面的因素，科學(xué)合理地進行風(fēng)險防范措施。

2.1 全面了解國家政策

企業(yè)在進行稅收籌劃活動時，國家稅務(wù)政策對活動的影響很大。公司內(nèi)部要重視稅收政策的指導(dǎo)，深入了解國家的、當(dāng)?shù)氐亩愂照撸挥泄緦业亩愂照吡私馔笍兀治鋈妫拍苤贫ǔ鲇行У募{稅方案；由于國家的稅收政策經(jīng)常發(fā)生變化，公司要時刻關(guān)注，根據(jù)政策的變化調(diào)整方案，減少公司的稅務(wù)風(fēng)險，保證公司在科學(xué)的納稅方案下進行稅務(wù)繳納，獲得公司最大的效益。

2.2 提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)

公司內(nèi)工作人員的專業(yè)素質(zhì)同樣影響著企業(yè)的稅收籌劃活動，所以，公司內(nèi)的工作人員要具備稅務(wù)籌劃這方面的專業(yè)知識，充分了解國家、地區(qū)的稅務(wù)政策，公司在聘請工作人員時，要注重工作人員的專業(yè)素質(zhì)，注重培養(yǎng)工作人員的工作能力，保證為公司計劃出科學(xué)的稅收方案，幫助公司獲得良好的效益。

2.3 進行風(fēng)險籌劃

企業(yè)在進行稅收籌劃時，要反復(fù)地考慮到稅收籌劃可能遇到的風(fēng)險，保證公司能夠及時、準確地避免風(fēng)險；其次，企業(yè)要與稅務(wù)機關(guān)搞好關(guān)系，了解當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策，避免受到執(zhí)法人士的干擾，保證公司納稅方案的順利進行。

3 小結(jié)

總的來說，稅收籌劃是一個專業(yè)能力要求較高、過程復(fù)雜的過程，稅收籌劃過程中受到公司內(nèi)部以及外部的各種因素影響，容易造成一定的風(fēng)險，公司要全面了解造成風(fēng)險的因素，及時規(guī)避風(fēng)險，做出解決風(fēng)險的方案，確保公司稅收籌劃的進行，在符合國家法律政策的情況下，發(fā)揮稅收籌劃有效性，為公司創(chuàng)造最大的效益。

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