企業(yè)資金結(jié)算高效規(guī)范運(yùn)作的有效措施

俞芬

（國網(wǎng)安徽省電力公司六安供電公司安徽 六安 237000）

企業(yè)資金結(jié)算高效規(guī)范運(yùn)作的有效措施

俞芬

（國網(wǎng)安徽省電力公司六安供電公司安徽 六安 237000）

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的影響，很多企業(yè)通過擴(kuò)大經(jīng)營范圍和規(guī)模來獲得更多利益，但同時(shí)也使得自身資金分散且各自為政。一來提高了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、而來不利于企業(yè)的發(fā)展。而作為我國經(jīng)濟(jì)支柱之一的供電企業(yè)，其資金結(jié)算的效率也偏低，因此，為了保證其行業(yè)能夠健康持續(xù)的發(fā)展，就需要通過提高資金結(jié)算的高效運(yùn)作來提高資金的使用率，從而使得企業(yè)規(guī)范發(fā)展。

供電企業(yè)；資金結(jié)算；高效

1 引言

任何一家企業(yè)的管理都是以財(cái)務(wù)管理為中心，而財(cái)務(wù)管理的核心就是資金管理，即資金結(jié)算系統(tǒng)。為了保證資金的安全性、使用率和高效運(yùn)作，防止因?yàn)楣芾聿划?dāng)或資金分散而引起的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，所以就需要建立資金結(jié)算系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)對企業(yè)的整個(gè)資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一協(xié)調(diào)、規(guī)劃和調(diào)控，才能夠有效的監(jiān)督和控制企業(yè)及其所屬的運(yùn)作。

2 資金結(jié)算

2.1 概念

資金結(jié)算是指單位或者個(gè)人之間由于商品交易、勞務(wù)、服務(wù)等經(jīng)濟(jì)往來所引起的貨幣收付行為。其結(jié)算方式包括支票結(jié)算、委托收款結(jié)算、委托付款結(jié)算、匯兌結(jié)算等。而在企業(yè)中，資金結(jié)算系統(tǒng)是企業(yè)母公司進(jìn)行資金管理的內(nèi)部職能部門所使用的。企業(yè)結(jié)算中心能夠統(tǒng)一籌劃企業(yè)資金，按照企業(yè)的發(fā)展來合理的調(diào)控資金；集中企業(yè)財(cái)力，降低內(nèi)部資金積壓，減少資金成本；提高資金使用率和效率。

2.2 提高資金結(jié)算運(yùn)作的重要性

2.2.1 提高企業(yè)內(nèi)聚力

如果企業(yè)成為一盤散沙，是沒有辦法實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的價(jià)值。在分錢、分物和下達(dá)命令等權(quán)利成為企業(yè)之間的聯(lián)系時(shí)，當(dāng)權(quán)利在下降時(shí)，企業(yè)就會(huì)隨之松散；而以經(jīng)濟(jì)合同和技術(shù)等為聯(lián)系時(shí)，當(dāng)市場供需不等時(shí)合作關(guān)系也會(huì)隨時(shí)解體；而當(dāng)資金成為紐帶時(shí)，才能夠形成企業(yè)牢固的凝聚力。因此對于供電企業(yè)來說，成立結(jié)算中心，建立結(jié)算系統(tǒng)，制定結(jié)算管理體制是非常有必要的。

2.2.2 提升資金管理效率

對于供電公司來說，資金管理已經(jīng)是整個(gè)企業(yè)管理當(dāng)中的首位，通過資金的集中，才能夠保證供電公司的項(xiàng)目資金使用的穩(wěn)定性。同時(shí)通過合理利用閑散資金，可以節(jié)約資金的成本，提高資金的使用率。

2.2.3 便于母公司宏觀控制

對于供電公司來說，成立結(jié)算中心也促進(jìn)了其內(nèi)部的分級管理，能夠讓所屬的部門了解自己的職責(zé)和權(quán)利。同時(shí)母公司通過結(jié)算中心的查詢和監(jiān)測，可以隨時(shí)隨地的了解到各個(gè)子公司的運(yùn)行情況和資金使用狀態(tài)，便于母公司及時(shí)的對其進(jìn)行調(diào)節(jié)和宏觀控制。

3 供電企業(yè)資金結(jié)算存在的問題

3.1 資金流動(dòng)性低

資金的流動(dòng)性是供電企業(yè)中最值得引起重視的，且在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中占有重要的位置。但是目前我國供電企業(yè)的資金結(jié)算的資金分散問題已經(jīng)成為現(xiàn)階段企業(yè)資金中最主要的矛盾之一。從供電企業(yè)平均的賬目回收狀況來看，由于收賬的不及時(shí)，導(dǎo)致了企業(yè)資金的管理散亂，影響了企業(yè)資金結(jié)算的正常流動(dòng)性。從而使得資金的成本高，限制了供電企業(yè)的發(fā)展。

3.2 市場及科技發(fā)展帶來新的挑戰(zhàn)

環(huán)保問題是近幾年最熱門事件，我國關(guān)于環(huán)保問題也已經(jīng)連續(xù)的出臺了一些政策和規(guī)定，而供電企業(yè)作為其中要素之一，就需要相應(yīng)的作出調(diào)整和規(guī)劃，需要供電企業(yè)規(guī)避一些會(huì)影響環(huán)保的手段、技術(shù)的使用。在這一方面就會(huì)導(dǎo)致供電企業(yè)的資金增加。

其次，從市場方面來看，激烈的競爭環(huán)境已經(jīng)給每個(gè)供電企業(yè)帶來了不小壓力，讓企業(yè)面臨著不被調(diào)度上網(wǎng)發(fā)電的可能。而且受到發(fā)電成本、發(fā)電設(shè)備費(fèi)用和燃料價(jià)格等使用材料的影響，對于企業(yè)成本控制也提出了很高的要求。一旦在成本管理上失去平衡，就會(huì)導(dǎo)致資金效益降低，減少資金的高效運(yùn)作。

3.3 預(yù)算難以落實(shí)，制度不完善

在生活中，很少有供電企業(yè)能夠建立起一個(gè)科學(xué)的、合理的、完善的預(yù)算制度，雖然可能有部分供電企業(yè)建立了預(yù)算制度，但是經(jīng)常成為了一個(gè)擺設(shè)，在實(shí)際工作中很少有人能夠遵守或是落實(shí)到實(shí)處。此外，還有部分供電企業(yè)會(huì)隨便的更改制度，讓企業(yè)一度出現(xiàn)混亂的情況。隨之而來的就是資金鏈斷裂、資金重組等問題。同時(shí)還存在著濫用資金的情況，由于審批不規(guī)范等問題帶來了賬戶閑置等狀況，從而增加了企業(yè)資金的不定因素，提高了資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

4 提高資金結(jié)算高效規(guī)范運(yùn)作的有效措施

4.1 建立全面預(yù)算體系

對于供電企業(yè)來說，資金結(jié)算中最首要的就是資金的預(yù)算管理，其體系越健全，越能夠讓領(lǐng)導(dǎo)層掌握和控制企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，能夠讓領(lǐng)導(dǎo)層對于企業(yè)目前的資金情況做到心中有數(shù)，能夠合理做出決策和建立項(xiàng)目，也能夠充分的使用資金，實(shí)現(xiàn)事先、事中和事后的全過程控制。如圖1，而規(guī)定逐級編報(bào)、逐級審批、滾動(dòng)管理的制度，成立專門負(fù)責(zé)預(yù)算各方面的控制系統(tǒng)。這樣不僅能夠?qū)⑸a(chǎn)、費(fèi)用等資金有效控制，還能夠?qū)⑾聦倨髽I(yè)或用戶的資金進(jìn)行全面的檢測。可以在每個(gè)年度之后，對全面的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，從中找到當(dāng)年影響預(yù)算完成的各種因素，然后對癥下藥才能夠事半功倍的完成，也能夠提高預(yù)算效率，確保資金能夠高效的規(guī)范流動(dòng)。

圖1 全面預(yù)算基本框架

4.2 建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

在21世紀(jì)信息時(shí)代的背景下，企業(yè)的資金結(jié)算中心更是應(yīng)該以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為主，而通過建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以讓企業(yè)對資金的監(jiān)控和調(diào)度實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)性。其網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)包括結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、銀行網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)的連接。

而建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可以避免資金分散，使用率低的情況。同時(shí)也能夠讓企業(yè)從宏觀、從大局的方面出發(fā)去控制資金的支出和使用，讓企業(yè)做到不能夠貪圖眼前利益，也降低形成靈資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。而統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)銀行賬戶，能夠充分保護(hù)資金的安全性，降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，加速資金的周轉(zhuǎn)速度。

4.3 提高信息的共享度

資金結(jié)算因自身的安全性和保密性，一直獨(dú)立于其他的系統(tǒng)而運(yùn)作。但是對于企業(yè)來說，資金結(jié)算又是內(nèi)部各部門的工作，因此對于資金結(jié)算的信息如何做到高效的共享是一個(gè)主要問題。網(wǎng)絡(luò)化的應(yīng)用能夠很好的解決這一問題，但同時(shí)對于操作人員來說就需要具備較高的綜合素質(zhì)和技能。只有不斷的提高自己，才能夠適應(yīng)工作的未來性。而信息的共享能夠有效防止因人員手工制作數(shù)據(jù)以及在信息傳遞過程中所出現(xiàn)的問題。此外，還能夠讓領(lǐng)導(dǎo)者實(shí)現(xiàn)及時(shí)有限的監(jiān)督，提高了資金結(jié)算信息使用的質(zhì)量。

4.4 加強(qiáng)資產(chǎn)和賬款回收管理

在供電企業(yè)中，資產(chǎn)作為主要運(yùn)營手段，其管理效率的高低能夠直接影響到資金結(jié)算的高效與否。在資產(chǎn)領(lǐng)用和采購方面需要建立規(guī)范制度，并且要落到實(shí)處。定期安排小組對材料、設(shè)備、存貨等資產(chǎn)進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，并按實(shí)記錄在冊。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向和戰(zhàn)略管理去調(diào)整資產(chǎn)的保全機(jī)制和資產(chǎn)經(jīng)營合理性。

賬款的回收是資金結(jié)算中主要問題之一，因此如何加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的回收率是亟待思考的。首先事先、事中和事后的控制是必不可少的，其次可以建立欠費(fèi)預(yù)警系統(tǒng)，讓資金的回收風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。針對不同的賬款拖延狀況應(yīng)用不同的管理措施，對此可以與信用等級制度相互結(jié)合，有效的對企業(yè)的死賬、呆賬作出處理。一旦出現(xiàn)異常情況，系統(tǒng)能夠及時(shí)通知，就能夠立刻采取應(yīng)對方案。

5 結(jié)束語

提高資金結(jié)算高效規(guī)范運(yùn)作的有效措施出除了上述幾點(diǎn)，還包括對其人員的管理，雖然網(wǎng)絡(luò)科技手段可以替我們省掉很多人工工作，但是在操作和管理上是少不了人員，因此提高工作人員的綜合素質(zhì)及技能，也是提高資金結(jié)算的有效措施之一。只有加強(qiáng)資金結(jié)算管理，有效避免資金在結(jié)算過程中所發(fā)生的狀況，才能夠有效推動(dòng)資金高效運(yùn)作，也能夠讓供電企業(yè)健康發(fā)展。

[1]張莉莉.淺談企業(yè)資金結(jié)算中心如何高效規(guī)范運(yùn)作.中國外資，2013（23）：110.

[2]呂偉，梁秋.淺談企業(yè)資金結(jié)算如何高效規(guī)范運(yùn)作.商場現(xiàn)代化，2014（29）：191.

[3]王龍.淺析企業(yè)資金結(jié)算中心現(xiàn)存問題及防范措施.中國城市經(jīng)濟(jì)，2011（24）：103.

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1004-7344（2016）16-0264-02

2016-4-18