“銀稅合作”破解小微企業融資難的思考

紀秀江

銀企之間信息不對稱一直是制約小微企業融資的重要瓶頸，在經濟新常態下，為破解小微企業融資難、融資貴問題，各地紛紛探索開展銀稅合作助推小微企業發展模式，推動納稅信用與銀行信用銜接，創新以納稅信用為依托的金融產品，拓寬小微企業融資渠道，形成了各具特色的經驗做法。本文基于棗莊市銀稅合作的具體實踐，深入分析工作開展可行性，并提出進一步加強銀稅合作的政策建議。

主要做法及成效

強化政策支持引導。針對當前一些小微企業納稅信用良好，但因缺乏有效抵押擔保而無法獲得銀行貸款的難題，人行棗莊市中心支行聯合市地稅局在深入開展調研和征求金融部門意見的基礎上，制定了加強銀稅互動助推依法納稅小微企業加快發展的指導意見，推動轄區11家銀行業金融機構與地稅部門分別簽訂“銀稅互動”合作協議，雙方以小微企業金融服務需求為出發點，在資源配置、服務模式、支持力度等方面加強合作。推動市級財政建立了小微企業貸款風險分擔和損失補償機制，對于銀行機構向依法納稅小微企業發放貸款形成的壞賬損失，給予相應比例的風險補償。

運用納稅信用為企業“增信”。把企業納稅信用和貸款信用相關聯，將納稅信用作為銀行授信的參考依據，建立以“信”授“信”合作模式。地稅部門將2年內連續正常繳納稅款、納稅信用等級為B級以上的小微企業推薦給銀行機構，銀行優先進行考察，并根據企業納稅信用和征信記錄情況，對于產品有市場、發展潛力好、按時足額納稅的小微企業發放用于短期生產經營周轉的可循環的小額信用貸款。同時，實行放貸審批權限下放，縮短銀行貸款審批時間，銀稅合作模式發放的小微企業貸款比傳統貸款模式審批時間平均縮短5～7天。執行利率優惠政策，最高利率上浮不超過基準利率40%，較普通小微企業貸款低5～10個百分點，并免收貸款承諾費、資金管理費等費用，有效降低小微企業融資成本。

科學設定貸款額度及期限。貸款額度綜合考慮納稅企業經營能力、納稅情況、企業主家庭資產、企業及企業主總體負債情況等因素，單戶貸款額度最高不超過200萬元。依據企業近兩年平均納稅額、近兩年內納稅信用等級評定結果及所在銀行開戶情況進行核定，在企業納稅額的基礎上，根據不同信用等級放大4～7倍。貸款期限最長為一年，在額度有效期內隨借隨還、循環使用。目前，全市金融機構創新推出了稅易貸、稅易融、稅金通等信貸產品，已為321戶小微提供融資支持，貸款額度2.3億元，不良貸款率為零，企業納稅信用的信貸杠桿作用明顯。

建立信息共享和動態管理機制。在法律允許的范圍內搭建地稅部門、金融機構雙方信息交換渠道，銀稅雙方定期對小微企業銀行信用、納稅信用、資金運用及經營狀況等進行調度分析，及時交流小微企業信用信息情況，形成稅銀信息共享交流機制。建立“優進劣出”的動態管理機制，通過對借款人涉稅信息的及時查驗與監控，當發現企業的銀行信用或納稅信用一方出現不良，則將其清除出誠信企業名錄。誠信納稅記錄對小微企業獲得貸款發揮了“加分”效用，形成了良好的示范引領作用，也提高了小微企業依法經營、誠信納稅的自覺性。

銀稅合作的可行性分析

納稅信用與貸款信用具有較好的契合度。銀行機構采用的信用評價，主要是基于小微企業財務數據來考察企業的信用情況和潛在償債能力。納稅信用等級評定采用了內部信息和外部信息相結合的方式，既涵蓋了納稅評估、稅務審計、稅務稽查信息等內部指標，又充分參考了海關、工商、質檢、環保等相關部門的外部信用指標，評價結果具有很高的客觀性、科學性和可信度，不僅能夠全面反映小微企業經營狀況、資信狀況，同時也是對納稅人主動誠信納稅意識的反映。盡管二者具體的指標設計有所差別，但共同點是都能真實反映小微企業的經營發展情況和信用情況。在當前大多數小微企業財務制度不健全的背景下，銀行只能136依靠非財務信息來判斷企業經營情況和償債能力，納稅信用作為最重要的非財務信息，可以提供可靠的信息來源，也為雙方信用互認互用奠定了很好的基礎。

銀稅合作為納稅信用社會化應用開辟了新路徑。在《社會信用體系建設規劃綱要（2014～2020）》中，明確提出了推進重點領域誠信建設的工作規劃，納稅信用作為社會信用體系的重要組成部分，如何做好社會化應用對提升納稅信用的社會影響力至關重要。當前，納稅信用評定結果主要應用于稅務部門內部，對A級納稅信用企業的激勵措施主要集中在開辟通綠色通道、提供納稅輔導等，而在稅收優惠、資金支持等方面涉及的較少，沒有充分體現出A級信用的優勢和分量，導致納稅信用評定對企業的吸引力不足。在經濟下行壓力下，融資難是制約小微企業發展的共性難題，由于缺少抵質押擔保，小微企業很難得到銀行的支持，如果能夠運用“誠信納稅”這塊金字招牌解決小微企業的融資瓶頸，可以充分發揮納稅信用的正向激勵和引導作用，是擴大納稅信用社會化應用、提升納稅信用價值的重要途徑。

銀行機構拓展小微企業信貸市場亟需第三方數據支撐。隨著利率市場化加快推進、資本市場融資比重不斷上升等諸多因素影響，銀行機構傳統的信貸業務面臨巨大壓力，許多銀行機構開始瞄準小微企業這個潛在的市場，提出了開辟小微企業信貸的戰略定位。但是，當前小微企業普遍存在內部管理不規范、信用狀況不透明、缺少有效抵質押物等，傳統的抵押擔保模式對多數小微企業并不適用，傳統的信用評價對小微企業也存在“失靈”問題，因此，銀行機構迫切需要借助第三方的大數據為支撐，開辟一條有助于客觀評價小微企業真實信用狀況的新路徑，而借助于納稅信用等級的無疑是較可行的選擇。

政策層面的支持為銀稅合作提供了堅實保障。小微企業是推動大眾創業萬眾創新的重要載體，近年來，國家陸續出臺支持小微企業發展的政策措施，并明確要求金融機構大力支持中小企業特別是小微企業的發展，顯示出宏觀層面對小微企業的重視和支持。在政策的引導下，各級政府部門也加大小微企業融資服務體系建設，制定出臺財政貼息、風險補償、獎勵基金等措施，鼓勵在小微企業融資方面進行創新，對探索出的一些合作模式、信貸產品等給予政策保障和激勵，政策層面的強有力支持，有助于消除金融機構支持小微的后顧之憂，也是推動銀稅成功合作的根本。

幾點思考

進一步加強銀稅雙方征信互認合作。納稅信用在金融機構的認可度是推動銀稅部門深入合作發展的關鍵，從實踐情況看，納稅信用只是作為銀行信貸的重要參考條件，銀行還要根據自身信貸管理的需要，重新對優質小微企業客戶進行“二次評價”。目前，全市地稅部門共推薦了7813戶小微企業，最終獲得信用貸款的只有321戶，占比僅為4.1%，只有一小部分納稅信用等級高的優質小微企業獲得銀行貸款支持，納稅信用評級成果轉化沒有達到預期目的，主要原因是納稅信用評價以征管指標為主，反映企業經營狀況的財務指標相對缺乏，評價指標的差異性降低了納稅信用評定結果在銀行機構的認可度，建議銀稅雙方進一步加大工作溝通協作力度，完善信用評價指標設計，以便于更好的推動信用評價結果互認和成果轉化。

進一步加強風險補償和獎懲機制建設。以納稅信用為參考為小微企業提供信用貸款，主要是解決小微企業無抵押、無擔保難題，而銀行機構出于風險防范的考慮，對信用高的小微企業發放小額度信用貸款的積極性較高，對于數額較大的資金需求，往往會要求附加其他的抵押擔保條件。因此，建立銀稅合作模式貸款風險補償機制，加強政銀企風險共擔，對于擴大銀稅合作至關重要。在獎懲機制建設上，目前對誠信企業給予更多的是精神鼓勵，對于失信企業更多的是道德譴責，建議能夠建立多部門聯動的懲戒機制，用“真金白銀”的具體措施，加大企業違約失信成本，維護和優化信用環境。

進一步擴大小微貸款的覆蓋面。銀稅合作模式主要針對2年以上納稅信用在B級以上的小微企業，對于大部分處于初創期的小微企業，由于成立時間較短、納稅金額較少等原因，難以獲得銀行信貸支持，同時，獲得的實際貸款與企業資金需求相比，仍然有不小的缺口。在傳統的擔保公司不愿意介入提供擔保的情況下，對于初創期或資金需求額度較大的小微企業，可以考慮引入保證保險這一業務，通過保險機構為其提供擔保增信，最大限度滿足小微企業資金需求。

進一步完善小微企業信用體系建設。銀稅合作的初衷是解決小微企業銀企信息不對稱問題，從工作實踐效果來看，有了相對完全的信息，銀行支持小微企業的積極性和工作力度明顯加大。但從根本上解決小微企業融資難問題，單純依靠納稅信用是遠遠不夠的。建議能夠進一步完善小微企業信用體系建設，充分整合工商、電信、稅務、金融等多個部門的數據，建立跨行業、跨部門、多層次的征信數據平臺，方便銀行機構運用大數據分析小微企業經營情況、信用情況等，加大小微企業信貸資金投放。

（作者單位：中國人民銀行棗莊市中心支行）