論資金管控對施工企業(yè)財務管理的重要性

李昭暉

【摘要】資金管控即是企業(yè)對各種資金的管理和控制，而施工企業(yè)往往資金緊張，財務方面有其特殊要求，因此，資金管控對施工企業(yè)財務管理的重要性不言而喻。本文首先解釋了資金管控的內涵、目標、原則及模式，然后從施工企業(yè)的角度分析了財務管理面臨的主要問題，最后給出資金管控對施工企業(yè)財務管理的具體作用。

【關鍵詞】資金管控 施工企業(yè) 財務管理 重要性

一、資金管控概述

（一）資金管控的內涵

資金管控，顧名思義，是對資金的管理和控制。對哪些資金進行管理和控制呢？一個企業(yè)的資金來源怎樣，一個企業(yè)的資金使用如何，固定資金、流動資金以及專項資金是怎樣運作的，這都需要計劃、控制、監(jiān)督、考核等管理。說得簡單點，就是管理好企業(yè)的收帳和入帳，在企業(yè)實現盈利目標的情況下，確保資金收支的平衡。

（二）資金管控的目標

企業(yè)資金管控的目標是協調企業(yè)內資金的收支，使得資金能保證和支持企業(yè)的運營和發(fā)展要求，保障資金的安全，以及平衡資金的流動性和盈利性。

（三）資金管控的原則

第一，支持企業(yè)的總體戰(zhàn)略原則。企業(yè)需要拓寬融資的渠道，也要根據實際運營情況優(yōu)化融資的結構，以及融通企業(yè)內的資金流動。

第二，確保企業(yè)資金的安全原則。要保持企業(yè)資金的良性流動性，更要防范資金的風險，以確保企業(yè)資金的安全。

第三，企業(yè)資金收支預算管理原則。企業(yè)要強化資金的預算和計劃，要慢慢從經營活動的事后管理向事前管理轉變，做到收支兩條線。

第四，企業(yè)資金的效率原則。企業(yè)的資金一定要使用得當，即要有使用效率，企業(yè)可建立準確、及時的資金預測系統(tǒng)，以提高資金的收付能力，避免企業(yè)資金出現冗余特別是短缺情況，使有限的資金發(fā)揮出更大的效能，從而實現企業(yè)資金使用的高效性。

（四）企業(yè)資金管控模式

第一種最常見的企業(yè)資金管控模式是統(tǒng)支統(tǒng)收。統(tǒng)支統(tǒng)收是對企業(yè)的收入和支出進行統(tǒng)一的管理模式。企業(yè)僅起用一個銀行帳號，由企業(yè)的財務部門管理企業(yè)一切現金的支出與收付事務，所有的收支運營都通過這個銀行賬戶進行。在這種資金管控模式下，企業(yè)的經營者通常具有很高的審批權，企業(yè)的資金高度集中。統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管控模式有助于企業(yè)控制整體資金的進入和流出，能夠較好地協調企業(yè)內部的資金進行流轉，實現全面的資金平衡和資金使用的高效。

第二種企業(yè)的資金管控模式是撥付備用。這種管控模式相當于企業(yè)的報銷中心，因為統(tǒng)支統(tǒng)收在處理企業(yè)突發(fā)收支情況下不夠靈活，因此為提高資金管控的靈活性，企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)一撥付給企業(yè)所屬的分支機構或子公司一定數額的現金，備其使用。這樣企業(yè)的財務部門不是唯一的資金管控中心，企業(yè)內部各部門都具有一定的現金經營權和管理權。

第三種企業(yè)的資金管控模式是結算中心。當企業(yè)發(fā)展到一定的階段，企業(yè)下面有多個分公司和多個分支機構，統(tǒng)支統(tǒng)收和撥付備用都達不到資金的使用高效，那么這個時候結算中心應運而生。結算中心是企業(yè)內部資金管控機構，為滿足企業(yè)內部資金管控需求，根據企業(yè)財務計劃、資金管理和控制的需要在企業(yè)內部設立的，為企業(yè)內部的成員辦理資金的融通和結算業(yè)務。結算中心作為一種現代企業(yè)的資金服務機構，可以降低企業(yè)的運作成本，提高資金使用效率。結算中心可以幫助企業(yè)集中管理各分公司和各分支機構的收入和支出，分公司和分支機構收到現金后就直接轉賬存入結算中心，在需要資金的時候，再進行統(tǒng)一的撥付，這樣非常有助于企業(yè)實時地監(jiān)控資金的流向，降低資金流動風險，結算中心這種資金管控方式非常有利于施工企業(yè)的財務管理。

第四種是企業(yè)內部銀行的資金管控模式。顧名思義，是在企業(yè)內部設置銀行的模式，是在企業(yè)內部引進商業(yè)銀行的信貸與結算職能的資金管控方式，以充實和完善企業(yè)內部的經濟核算辦法。企業(yè)內部銀行將“企業(yè)管理”“金融信貸”和“財務管控”三部分功能融合為一體，將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內部銀行統(tǒng)一管理，這種模式特別適用于大型企業(yè)的資金管控。

二、施工企業(yè)財務管理的主要問題

（一）施工企業(yè)資金分散

施工企業(yè)的資金通常是很分散的，施工企業(yè)是一項復雜的工程，它涉及的資金量很大、范圍也很廣。比如大型的設備資金、眾多的施工人員成本、大量的原材料資金準備等，都對施工企業(yè)的財務管理提出挑戰(zhàn)。

（二）施工企業(yè)資金的監(jiān)控問題

施工是一項動態(tài)工程，施工項目的資金流動有較多的隨意現象，施工企業(yè)還不能對其實現有效的監(jiān)控，導致只有在施工結束才知道工程是否盈利。如果虧損，甚至不知道虧損的數目和原因。這就說明施工企業(yè)還未能對資金進行實時的監(jiān)控，沒有一套完善的資金監(jiān)控系統(tǒng)，不能實時掌握資金的使用和流動情況。這是施工企業(yè)財務管理面臨的重要課題。

（三）籌資、融資難的問題

施工企業(yè)對資金量的要求很大，所以籌資和融資的問題已成施工能否順利進行的關鍵。但籌資和融資對施工企業(yè)仍是一個難題，自有資金有限，融資渠道有限，甚至融資歸還不及時，都會影響施工企業(yè)籌資和融資成效。

三、資金管控對施工企業(yè)財務管理的作用

（一）資金全面集中的重要作用

1.銀行賬戶全面集中。施工企業(yè)為確保資金的安全、完整的同時，提高運營效率，應積極清理歷史遺留的銀行賬戶，與此同時也要規(guī)范庫存現金管理制度，對企業(yè)內部全面實行銀行網上資金結算，以確保資金存儲的安全化、結算的規(guī)范化，杜絕多戶存款，資金管理失控等管理問題。

2.資金結算全面集中。為強化資金的使用和控制，結合施工企業(yè)的特殊性及實際情況，應細致地研究具體實施方案和操作辦法，比如成立財務結算中心，將集中結算單位的銀行賬戶全部上劃。結算中心以財務結算中心為平臺，嚴格按預算控制施工企業(yè)資金結算的流向和流量。

施工企業(yè)下屬各單位的資金付款結算統(tǒng)一由結算中心辦理，資金的收款結算統(tǒng)一由財務部門辦理，這樣能夠徹底實現收支兩條線，確保施工企業(yè)資金的安全、完整，使各項資金在完全受控的狀態(tài)下有序流動。

（二）“零現金”管理的作用

現金是各項資產中流動性和支付性最強的，也是最容易受到侵害的企業(yè)資產。為此，施工企業(yè)應不斷加強現金管理和控制，大幅壓縮現金使用，直至實現“零現金”管理目標。

1.現金支出方面。施工企業(yè)應嚴格審批現金支取的范圍和額度，不斷壓縮現金支出，根據施工項目的業(yè)務性質和規(guī)模制定庫存現金限額標準，規(guī)定每日庫存現金不得超過的限額。施工企業(yè)可以大幅度減少現金的使用量，這樣能夠有效降低現金提取過程中存在的風險，從而提高施工效率。

2.現金收入方面。施工企業(yè)，對于收入的現金，要嚴格做到日清月結，在當日存入指定的賬戶。但由于施工地域和銀行體制的一些限制，收到的現金可能被迫暫存在企業(yè)，這樣難免存在極大的風險。對此，施工企業(yè)可通過與開戶行溝通、爭取，實現在開戶行各業(yè)務網點的通存和無卡存款，這樣可以方便施工偏遠企業(yè)收取現金的存放，能夠有效避免現金的私存私放現象，做到真正的日清月結。

（三）“應收盡收”的作用

在施工企業(yè)日常經營過程中，嚴密關注購銷業(yè)務管理，對施工企業(yè)所需的原材料和設備的購買要進行嚴密監(jiān)督，對施工工程進行中的施工人員流動和工資結算進行標準化管理。對于確因施工工程需要或受特殊情況限制需要發(fā)生應收應付款業(yè)務的，由施工企業(yè)落實到專人負責。對逾期應收款事項采取預警措施，對長期無法收回的資金款項實行債權、債務的聯動控制，在施工企業(yè)內搜索與其相關債務，以債務控制債權，實現“應收盡收”。施工企業(yè)要取消職工借款，實行墊付報銷制度，杜絕因職工借款產生的壞賬風險，可以按情況分為逐筆款項的報批和總量的報批。與預算結合，預算外支出必須經施工企業(yè)領導的審批。

在預付款方面，嚴格執(zhí)行預付款管理制度，履行制度規(guī)定的審批程序，大力壓縮預付款的范圍和額度，切實做好預付、應收等債權的追索、核銷工作，落實責任部門和責任人，及時跟蹤、協調、反饋，對逾期未核銷的責任單位和責任人要進行嚴肅考核。施工企業(yè)下屬各機構不直接對外借款，由結算中心統(tǒng)一借款。

（四）推進存貨高速流動的作用

施工企業(yè)進貨存貨量巨大，所以可利用資金管控實現進存貨的高速流動。比如建立物耗實時管控系統(tǒng)，搭建物耗定額管控平臺，可以對存貨物資流動過程進行全流程、全壽命監(jiān)管，并將現場物資按照施工企業(yè)的標準進行管理，能夠堵塞賬外物資的流失、自然老化、損壞和長期積壓等方面的漏洞。

（五）其他重要作用

1.辦理往來結算。辦理各成員單位之間的往來結算，計算各成員單位在結算中心的現金流人凈額和相應的利息成本或利息收人，核定各成員單位日常留用的現金凈額。

2.統(tǒng)一撥付貨幣資金。統(tǒng)一撥付各成員單位因業(yè)務所需要的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。撥付的形式采用逐筆審批或定額審批的方式。

3.統(tǒng)一對外籌資和投資。施工企業(yè)可以充分利用資金結算中心的管控模式，所有下屬機構都將收入轉存結算中心賬戶，這樣施工企業(yè)常見的沉淀資金可以進行有效地運作投資和調配，都交給結算中心管控，可以減少下屬機構亂投資而造成的虧損問題。另外，由結算中心對施工企業(yè)的資金缺口統(tǒng)一籌資，可以降低資金成本，減少了下屬機構單獨籌資而造成的資金成本。

4.解決民工工資拖欠問題。施工企業(yè)特別要處理好民工的工資問題，這對施工項目的正常運行以及施工企業(yè)的聲譽至關重要。結算中心需要及時兌現參與本項目工程建設的供貨商、承包商和民工工資的款，這樣能夠從根本上解決拖欠民工工資的問題。

四、結語

我國的施工企業(yè)有它的特殊性和復雜性，而資金是施工企業(yè)生產和運營的“血液”，也是其施工任務順利完成的關鍵，當前施工企業(yè)正面對激烈的市場競爭，其所面臨的經濟和、政策以及社會環(huán)境也是復雜多變，如果施工企業(yè)對資金的管理和控制不好、不到位，流動資金不足、資金使用效率低，以及企業(yè)的信譽度降低等問題都會出現，施工企業(yè)也會產生各種有形或無形的損失。那么，資金管控對施工企業(yè)的財務管理極其重要，施工企業(yè)要加強資金的管控，加強資金的實時監(jiān)控以及資金內控，降低財務風險，提高資金使用的效率，從而提升施工企業(yè)的整體管理水平，提升施工工程的運營能力，提升市場競爭力，最后實現盈利。

參考文獻

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