淺談審計在銀行財務審核中的應用

楊丹

（中國建設銀行股份有限公司四平分行公司 業務部，吉林　四平 136000）

淺談審計在銀行財務審核中的應用

楊丹

（中國建設銀行股份有限公司四平分行公司 業務部，吉林四平 136000）

在社會經濟發展的同時，審計工作對銀行財務審核起到了積極作用，能有效減少資金流失、風險貸款等問題。文章重點探究審計在銀行財務審核中的應用。

審計；銀行；財務審核；經濟

0　引言

雖然我國銀行審計工作在不斷完善、成熟，但是放眼世界，我國的銀行審計工作依舊存在著一定的差距。所以，完善審計工作依舊要繼續，把審計工作的作用發揮到最大化是現如今銀行需要重點關注的問題。

1　審計工作應用在銀行財務中的思考

（1）銀行審計工作流程。銀行審計工作的過程中需要一定的流程，同樣也需要一些思路。第一，審計工作要對銀行的內部結構進行一個有效評估、預測，對于銀行內部的業務資產、銀行資產、人力結構等做出一個正確、客觀的判斷，這也是審計工作中的根本要求。第二，對于銀行的項目貸款評估工作，以及收支出額度的有效測試調查等，銀行審計通常會挑選一些有代表性的樣本進行抽樣調查。由于各個銀行的性質不同、貸款方式不同、利率不同、審計工作內容不同等，使得業務測試方法有一定的不確定性。最后，審計工作要核對貸款的真實性，例如資金的用途、資金劃撥方式、資金流向等都要進行有效核實以及賬面對比，確保審計內容的真實性。

（2）銀行審計概況。依我國現階段銀行審計概況來看，審計工作主要是對銀行外部進出的各項資金進行一個有效的記錄以及整理。對于貸款方面要有效核實被貸款資產的預估價值，以及被貸資產的真實性、安全性、可靠性。審計工作要對銀行內部各種財務報表中的數據及有關內容進行有效審查、核實，確定報表內容符合法律要求，保證內容的真實性、可靠性、完整性。

（3）銀行財務審計工作的側重點。由于我國銀行的審計工作還有待完善，審計工作更多時候要有一定的側重點。第一，現如今很多人會用貸款方式周轉資金，利用貸款循環資金，這就需要審計人員要對一些重復貸款人員進行嚴格審查，以及貸款人相關的人員，確保貸款的合法性。第二，要對于些負盈利的貸款進行嚴格的檢查，包括貸款項目、貸款資金、損失原因以及責任人的認定，做好嚴謹的分析，降低再次發生負盈利的利率。第三，審計工作要特別注意一些不良貸款或者一些有風險的貸款項目，對這一類貸款項目要做認真審查，對于貸款的級別評定、資金占用比例、貸款項目數量等具有潛在風險的環節進行有效審查。

2　審計工作應用在銀行財務審核的有效方法

（1）合理地將傳統審計工作更新為現代審計工作。審計工作首先要改變的就是思想觀念，認識發展的重要性。由于現如今我國各個地方發展程度不同，有些銀行審計工作已經做的非常先進，也有一些銀行依舊采取傳統的審計方法。事實證明，傳統的審計方法已經無法滿足現代市場經濟的要求，也無法滿足銀行財務審核的需求。所以，要把傳統審計正確轉化現代審計。現代審計工作重點分為兩個方面：一是管理層決策審計；二是對銀行財務審計。所以，銀行要把審計工作進行有效劃分，對于新審計方式進行學習培訓，更新、完善銀行內部結構，逐步將傳統審計轉化為現代審計。加強財務部門與審計的聯系，保證審計人員對銀行財務部門有更深的了解，加強審計在銀行財務審核中的準確性、完整性。

（2）審計工作要與時俱進。我國經濟發展迅速，市場要求越來越高，這就要求銀行審計工作要不斷創新，從而適應社會的發展潮流。銀行要做到將一些非現場審計工作列入到常規的審計工作中，非現場審計作為一種數據審計，一定要保證其準確性、真實性、完整性，將信息化帶入到銀行財務審計的各個環節。而且非現場審計可以提高工作效率、獲取數據范圍更廣泛，而且能有效的降低審計過程中的成本，更符合現如今的市場需求。再者，銀行財務審核不應該一個人或者多個人進行的，審計工作應該是以隊伍的形式出現。團隊審計可以更好將個人才能安排到對的環節，能有效減少審計中的漏洞；避免個人審計的局限性、主觀性、低效性，能夠有效的提高審計工作的工作效率，而且對于問題的發現和解決能夠保持客觀性、合理性。

（3）對于銀行的審計制度、流程進行完善。一個完善的審計制度必定有一個合理的工作流程，這也是保證銀行審計制度能夠徹底發揮作用的必要條件。所以，銀行對于審計工作的完善必須加以重視。第一，對于銀行財產責任風險要明確，建立一個完善的、合理的財務審計制度與標準，要做到有法可依。第二，從審計部門自身情況出發，建立一個明確、高效的審計流程，從策劃到實施再到總結等都要有一定的流程性，一個合理的工作流程不僅能提高效率，而且還能保證準確性。

3　結語

隨著社會的不斷發展，銀行的生存條件變得愈加艱難，在日常銀行財務審核中，審計工作的變得愈加重要。所以，銀行應該加強財務部門與審計部門的聯系，建立健全一個合理財務審計制度以及審計流程，確保銀行內部管理要做到與時俱進，從而保證銀行在市場經濟中的競爭力。

主要參考文獻

［1］吳桂芝.對新時期銀行審計教育模式之探討［J］.時代金融，2012 （18）：11－11.

［2］方濤，商業銀行數據式審計模式探析［J］.金融經濟，2012（3）：77－79.

10.3969/j.issn.1673-0194.2016.19.007

F239.4

A

1673-0194（2016）19-0016-01

2016-06-07