企業社會責任：影響的性質與責任的層次

殷格非

2016年1月1日，社會責任三項國家標準1正式實施。該三項國家標準使用重新起草法修改采用ISO 26000：2010《社會責任指南》國際標準。根據ISO 26000 PPO組織統計，自從2010年11月1日頒布以來，包括中國在內，已有76個國家采用相應形式轉化各自的社會責任國家標準，其中45個國家是等同采用2。ISO 26000關于社會責任的理念將會在全球愈來愈普及，特別是對社會責任概念中“影響”就是“責任”的認識和把握顯得越來越重要和關鍵。

影響的性質

GB/T 36000國家社會責任標準完全采用了ISO 26000社會責任國際標準中社會責任的定義。該標準指出，社會責任是“通過透明和道德的行為，組織為其決策和活動給社會和環境帶來的影響承擔責任”。“影響”就是“責任”，是這個定義的最大特點，也是對社會責任認知的最大共識之一。即一個組織（該定義適于包括企業在內的各種機構和組織）應承擔的社會責任就是其決策和活動所帶來的影響。

第一，一個組織所盡社會責任如何，就是其對利益相關方的社會和環境影響如何，這種影響所帶來的影響是正面的，還是負面的。履行社會責任就是盡可能地增加對社會和環境所帶來的正面影響，減少負面影響。

第二，這種影響通常涉及到七個方面的內容。也就是社會責任國家標準中所講的七大主題： 組織治理、人權、勞工實踐、環境、公平運營、消費者和社會參與和發展。在每個主題下，進一步列出了相關的責任議題，在每個議題之下，還清晰地指出了行動和期望。這些行動和期望就是對組織行為所帶來影響的要求和期待。

第三，這種影響具體體現在不同的利益相關方對象上。這七個責任主題涉及的利益相關方也是有不同的側重點的，比如勞工實踐可能重點考慮組織的決策和活動對組織員工的影響，公平運營更多側重對競爭對手的影響，消費者主題更多地側重對顧客和客戶的影響，社會參與和發展更多地側重對社區的影響，而組織治理、人權和環境則涉及對更加廣泛的相關方的影響。其實每個主題都不會只涉及到一個利益相關方，只是有的相關方有更多的要求和期望。

第四，這種影響有不同性質的屬性。如果影響是涉及到法律法規條款的，它體現的就是法律法規的要求和期望；如果影響是沒有涉及到法律法規條款，但是涉及道德倫理的，它體現的就是社會道德倫理或文化習俗的要求和期望；如果影響既沒有涉及到法律法規的要求和期望，也沒有涉及到道德倫理的要求和期望，它體現的就是組織自愿選擇的行為。

第五，從整個標準文本來看，組織行為的影響也不僅體現為社會和環境的影響，還體現為經濟方面的影響。在社會責任國家標準的社會責任定義中，組織履行社會責任的重要目的是促進可持續發展，而標準又明確指出，全社會的可持續發展主要通過以整體方式處理社會、經濟和環境方面的問題。在標準的七大社會責任原則的第一條擔責原則中，指出組織為其對社會、經濟和環境的影響擔責。同時，在后續的七大主題概述中，也清楚地提出經濟、健康、安全和價值鏈要貫穿七大主題得到處理。事實上，組織對社會和環境的影響擔責，很多時候也離不開經濟責任的承擔。另外，從企業的經濟功能來看，其對整體經濟的可持續性有直接和巨大的影響力，因此，企業社會責任可進一步理解為：企業在其決策過程中綜合考慮經濟、社會和環境因素，并對其決策和活動所造成的經濟、社會和環境影響承擔責任。

綜上，組織（企業）的社會責任就是對其影響承擔的責任。這種影響整體上表現為經濟、社會和環境三種，具體體現在其履行社會責任的七大主題中，體現在不同的利益相關方對象上。不論是經濟、社會或者環境影響，還是七大履責內容，還是不同的利益相關方，都可以從反映法律法規層面的影響、反映道德倫理層面的影響以及自愿選擇行為的影響三個層面去認識和把握。

責任的層次

企業社會責任是有底線和層次的。英國學者埃爾金頓先生為此提出企業社會責任三重底線理論。認為企業履行社會責任有經濟、環境和社會三重責任，且這三重責任是有底線的，比如企業經濟責任的底線就是不虧本，企業環境底線的責任就是做到達標排放，不違反相關的環境法律法規，在企業的社會責任底線方面，如對員工底線責任遵守當地最低工資標準和相關勞保福利規定，對政府底線責任方面有按時按量繳納稅收等等。美國學者卡羅爾先生提出企業社會責任金字塔理論，認為企業社會責任像金字塔一樣，是有層次的，塔基是經濟責任，再之上是法律責任和倫理責任，塔頂是慈善捐贈責任。

結合上述觀點，可將企業社會責任直觀分為必盡、應盡和愿盡責任三個層次3。所謂必盡責任就是企業必須遵守的法律法規規定的義務，類似于三重底線理論中的底線責任，包括有經濟責任、環境責任和社會責任的底線。應盡責任是指企業應該履行的道德責任，是企業法律責任之上的，雖然沒有法律上的追訴，但卻會帶來社會輿論譴責和公眾壓力的。愿盡責任則是既沒有法律法規規定，也沒有社會道德期望，企業自愿選擇的社會責任行動。當然，三個層次上都有相應層面的經濟責任（比如經濟付出）。

這三個層次的責任也恰好對應著上述分析組織（企業）的影響的三個方面。即反映法律法規層面的影響的，構成組織（企業）的必盡責任，反映道德倫理方面的影響的，構成組織（企業）的應盡責任，反映自愿選擇行為影響的，構成組織（企業）愿盡責任。

這樣，企業（組織）的三個層面的影響也構成了企業（組織）的三個層次的責任：必盡責任、應盡責任和愿盡責任。

第一，必盡責任是企業必須履行的責任，即企業必須遵守的法律法規責任。該責任類似于三重底線理論中的底線責任，包括經濟責任、環境責任和社會責任的底線。必盡責任與企業的規模、能力無關，能保障企業降低運營過程中存在的風險。這類責任是企業必須首先履行的，如企業必須守法經營，表現為遵守市場法律法規、主動納稅；對員工負責，表現為企業要在法律要求的范圍內最低限度地保證員工的權益，如按時足額發放工資、為員工繳納社會保險、保障員工生命安全等。總的來看，必盡責任履行得如何一定程度上關系著企業法律法規的風險程度。endprint

第二，應盡責任是指企業應該履行的責任，即利益相關方有著明確普遍期望的責任。該責任主要是指企業法律責任之上的道德倫理責任。企業沒有盡到此類責任，雖然不會遭受法律上的追訴，但卻會帶來社會輿論的譴責和公眾的壓力。需要指出的是，應盡責任高于必盡責任，要求企業的各項工作除了必須做到遵守法律法規外，還要符合基本的社會倫理道德，不能做違反社會公德的事。比如，對員工應該建立公平的晉升制度以保證員工職業生涯的順利發展；生產質量合格的產品并制定合理的價格以保證企業贏得更廣大的消費者市場，否則消費者就會選擇其他企業；企業在發展過程中，不能對周邊的社區生活帶來擾亂，因為周邊社區居民的抗議也會影響到企業的經營發展。因此，應盡責任履行得如何關系到企業能否正常平穩運行。

第三，愿盡責任則是指企業自愿履行的責任，即利益相關方并沒有明確期望的責任。該責任是企業基于可持續發展角度，為解決重大問題而自愿承擔的責任，因而高于應盡責任。愿盡責任是在承擔了企業必盡和應盡責任后，尚有余力做出更大的、出于企業自愿的社會貢獻，抑或者是為解決社會可持續發展重大問題的公司戰略性考慮。這類責任不是社會普遍期望所需要履行的，更不是法律上強制要求的，因而企業即使不履行這類責任也不會遭到非議，在這種情況下，企業應根據自身的實際情況在這方面選擇性地做出努力或者付諸實踐。

需要注意的是，如果一個企業一方面連維護員工基本權利等責任都沒有做到，另一方面卻積極捐款、熱衷于公益活動，這種行為表面上雖然幫助了一部分人，但事實上卻也損害了一部分人的利益。在這種情況下，我們就需要探究這種企業的出發點和捐贈的具體意圖。這種本末倒置的做法不僅無助于提升企業的形象，反而會引來利益相關方的質疑和反感。愿盡責任是企業履行社會責任的更高層次，既可以為企業打造社會美譽度，提高市場競爭力，也可以為企業的經營帶來戰略性機會，進而提升差異化競爭優勢。

影響和責任三層次的意義

企業社會責任三層次劃分對于人們認識社會責任不僅具有較好的普及意義，同時也具有較好的社會責任管理價值4。

首先，從社會責任認識論意義上來看，將比較抽象的社會責任更加直觀化。一是，社會責任三層次論能澄清一些對企業社會責任的混亂認識，促進員工對社會責任的全面認識。如，守法合規（法規）是企業履行社會責任的底線，僅僅做到守法合規，企業難以在社會中正常運行。又如，將企業社會責任僅僅理解為道德層面的事情也是不夠全面的，既不利于企業的風險把控，也割裂了企業社會責任的層次關系，還不利于企業通過履行社會責任創造打造競爭優勢。二是，社會責任三層次論能促進企業對社責任的較好識別。從整體層面來講，社會責任雖然是分層的，但是它們之間也存在著辯證的關系。履行高層次責任需要以履行好底層責任為基礎；從底層責任到高層責任，強制性越來越弱，自愿性越來越強。當然這對企業運營管理的作用也是不一樣的。而隨著社會的發展，高層次責任將會向低一層次的責任逐漸轉化。因而，必盡層次和應盡層次的責任內容會越來越多，而愿盡層次的責任則會不斷演化。三是，不論是管理者還是一般員工，都能非常容易地提升對社會責任內涵的認知水平，有利于企業每個員工對社會責任的準確把握，進而有利于社會責任在企業中的全員覆蓋和全員落實。

其次，從社會責任實踐角度來看，有利于厘清不同層次的實踐對企業的價值和作用。企業可根據需要將這三個層次的責任指標化，即劃分為三個層次的責任指標，包括必盡責任指標、應盡責任指標和愿盡責任指標，用以指導和衡量企業履行社會責任的狀況。三個層次責任及其指標反映不同層次的實踐對企業的不同價值。必盡責任履行的好壞跟企業運營風險的保障程度相關，企業如果觸犯了法律法規，將直接面臨著是否有資格繼續經營的風險。應盡責任則是正常運營和平穩發展的保障。企業正常的運營也應符合運營所在地的道德倫理習慣，否則即使沒有法律風險，也會面臨巨大的社會壓力，一定程度上影響企業的正常經營。愿盡責任沒有法律法規的義務和道德的要求，是企業自己選擇的對社會發展有益的行動，可以為企業帶來社會聲譽或市場機會，進而打造企業的競爭差異化優勢。

再次，從社會責任管理角度來看，有利于企業系統開展社會責任管理。一是深刻理解對責任分層次的重要意義和價值，將識別責任內容、邊界和層次作為履行社會責任的前提。在明確責任層次的基礎上，從企業整體層面制定推進社會責任的計劃和方案。二是建立健全企業履行社會責任的組織體系和工作網絡，為企業各部門和崗位履行各層次的社會責任提供組織保障和系統指導。三是明確企業履行社會責任總體目標和不同層次分目標。針對不同責任層次的目標，投入和配備相應的資源和保障，推進各項履責目標的實現。四是與企業的日常管理和運營結合，以社會責任的視角重新審視企業當前的運營，將不同層次的責任融入運營的核心環節和流程，持續提升企業的運營效率和競爭實力。五是深化全體員工對社會責任的理解和認識，提升員工的履責意識和履責能力，綜合考慮責任的層次和員工的層級、崗位，建立責任矩陣，明確各層級員工履行各層次責任的具體要求，逐步在企業內部塑造履行社會責任的氛圍和文化。

最后，有利于企業與社會溝通，樹立責任品牌。依據企業社會責任三層次理論可以建立系統的指標體系（包括與利益相關方的溝通指標），在企業社會責任報告中也可以得到較好的運用。同時，根據不同利益相關方的要求和預期，企業應針對各個層次的實踐，制定相關的利益相關方溝通策略，實現企業與利益相關方的良好溝通，形成企業與利益相關方的良好關系，進而打造出負責任經營的良好形象和品牌聲譽度。

編輯|第五昭婷 zhaoting.diwu@wtoguide.netendprint