現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

張娜

摘要：現金流量是體現企業在某一特定時期內根據現金收付實現制，通過一定經濟活動所生成的現金流入、現金流出的概念。現金流量管理事關企業資金安全內核，因而其在企業財務管理中占據著重要的地位。本文概述了現金流量管理對于企業財務管理的意義，并且提出如何通過現金流量管理分析企業發展期間遇到的風險評估，以及其對企業整體發展的影響力，旨在讓國內企業可不斷完善對現金流量管理的科學性和有效性，對企業的轉變運營模式，實現現金支出透明化，為企業創收提供新的思路。

關鍵詞：現金流量 財務管理 企業管理

財務管理在企業管理中的重要性不言而喻，企業在充分掌握自身發展狀況的基礎上，施以優質的財務管理，可有效降低企業發展中的軟硬件成本，創造更為可觀的經濟效益與社會效益。現金流量管理是企業開展財務管理工作的核心單元，肯定現金流量管理在企業財務管理中的重要地位，是實現企業效益最大化的重要基礎。

一、現金流量管理在企業財務管理中的意義

無論企業實施生產投資抑或利潤回收，都無法離開現金參與。現金，是企業開展一切經營活動的最大載體，因而可以預見，現金流量管理更是財務管理中無法或缺的重要構成單元，對企業財務管理工作的進行有著直接的現實意義。企業在維續日常經營期間，必然要持續地組織財務活動的開展，如若要完成企業資金鏈的協調，就必然要用到其內部現金收支實現更好的控制，以此預防企業發生“入不敷出”的不利局面，致使發展停滯，甚至影響企業的整體發展路徑。一言蔽之，企業在進行經營時，是不能脫離現金流動而完成的。企業唯有借助現金支撐，方可進行正常的生產經營活動。現金資源，毫無疑問是保證企業內外部環境得以有效交流、解決的一項重要手段，是財務管理的重要內容。換言之，財務人員在施以日常工作期間，都是在利用對現金開展對財務支出、收入進行記錄與存檔。之后，再把這其中的流動當成是工作評價的評定標準。有鑒于此，優質的現金流量水平對財務管理具有實際意義上的正面激勵作用，有助于管理的順利開展。

二、現金流量管理對財務風險控制的意義

投身于激烈的市場競爭中，各企業皆不能規避風險的存在。規模、性質各異的企業，其面臨的風險也各有迥異。但相同的是，只要是企業，就必然會遇到財務風險。每一個企業都需要通過資金來運用、確常規生產經營有序進行，資金管理是企業部門的重要日常事項。財務管理過程中，難免會出現各種種類、程度、性質、內容都有所區別的財務風險。嚴格意義上來說，作為風險形成的一個“見證者”和“參與者”，現金流量則可以在很大程度上體現風險程度，進而給管理工作的具體開展提供強有力的可靠的數據支撐。當然，財務風險一般也都是因現金流量這一因素所誘發的，對左右企業資金流動有深刻影響。

鑒于現金流量與財務管理的相互性，通過現金流量展開分析，即可看出企業內部有無存在風險隱患。因此，肯定和重視現金流量管理的地位，能夠很好地糾正財務管理問題。具體來說，財會人員可以第一時間向其上級主管部門反映風險，利用多部門之間的協作并提供具體數據來解決措施，弱化風險危害性。又或是預判風險程度，其工作重心可主要集中在資金流動狀況、可利用資金，還有債務情況等方面實施重點排除，最終所得到的分析效果最能規避企業風險轉化成財務危機的不利局面發生。

三、現金流量管理對企業宏觀戰略發展的影響

企業在具體實施現金流量管理過程中，采取財務收付實現制，可以最為有效地計算出企業當前的現金流量。有鑒于此，企業在開展現金流量管理工作期間，不會受到每一個政策與規章制度的左右，具有很強的權威性、嚴肅性。與此同時，開展現金流量管理工作，還可行之有效的體現出企業的特定時期內的具體經營情況，這對企業接下來的工作能夠起到很大程度的引領效果。現金流量管理可以在多個環節表現出企業的經營狀況，對企業價值有風向標的價值。毋庸置疑，企業價值主要直接體現在其盈利水平，這也是企業得以長期、有序發展的重要指標。在對企業價值展開價值預判期間，最有效的辦法便是對財務工作中的現金流量展開。需要注意的是，也絕不可單純就已有現金流量來對企業全部價值蓋棺定論，還應當考慮企業的綜合潛力，全景式的權衡企業現狀。并且，基于現金流量管理對負債表、損益表等編輯制作，反復比對企業在發展各時期的風險施以細化考慮，對比企業現金流量管理的情況。

運用現金流量管理的方式，能夠清楚看到企業發展的整體情況，對于企業價值進行整體性地評估起到一定程度的輔助作用。因此，做好現金流量工作對企業宏觀戰略發展有著肯定意義，企業也需要聘任該專業的高素質人才來做好現金流量管理工作，以為強化企業整體發展構架，找準戰略要點，創造價值做出應有作用。

四、結束語

綜上所述，現金流量管理在企業財務管理中是處于絕對的核心地位，該管理能夠通過經濟數據較好地避免企業財務可能遭遇的風險，在市場競爭異常激烈的當下，企業有必要通過現金流量管理來使企業在市場競爭處于上峰位置，從而實現企業的效應最大化，提高企業的綜合實力。

參考文獻：

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