審計信息化平臺的建立與優化研究

張璐+徐金富

摘 要：近年來，隨著信息技術的飛速發展，審計信息化的應用越來越廣泛，逐漸取代了傳統的審計方式，而建立信息化平臺則是實現審計信息化最重要的手段。基于此，本文對審計信息化平臺的內涵進行了明確的界定，并結合審計事業發展的現狀闡述了建立信息化平臺的重要作用。通過大量文獻研究和實踐調查，分析了審計信息化平臺的主要建設內容以及在建立過程中存在的主要問題，最后為加快和完善審計信息化平臺的建設提出了幾點優化建議，為我國審計事業的進一步改革和發展方向提供了借鑒。

關鍵詞：審計；信息化平臺；建立與優化

一、緒論

隨著社會的發展和科學的進步，信息技術作為一種新生力量逐漸走進了人們的視野并蓬勃發展起來，在眾多領域得到了廣泛的應用。社會在進步的同時社會關系也逐漸增多，使得審計環境也越來越復雜。因此，若仍然延用傳統的手工進行審計的方式將會面臨巨大的審計危機。因此，必須尋求新的審計管理方式來適應現代化審計工作環境的需要。將信息技術與審計工作相結合就是一個重大的突破。因此，審計信息化成為我國審計事業發展工作的一個首要任務。那么，如何建立和優化審計信息化平臺則成為現在人們廣泛關注的重點。

二、審計信息化平臺的內涵及其必要性

審計信息化主要是指企業或其他組織機構以其經營目標和戰略為基礎，充分運用信息化的技術和方法來進行與審計相關的工作，包括具體業務的開展以及工作的考核和監督等。信息化背景下的審計與傳統的工作相比有了很大的不同。首先最明顯的特征就是信息化手段的應用改變了審計人員的工作方式和方法，數據的處理過程由原來的人工計算和操作模式變成計算機處理，實現了自動生成和實時化功能，并且具有錯誤率低和儲存量大的特點。其次，信息化雖然給審計工作帶來了極大的方便，但是也存在一些問題，比如信息容易被修改并且不會留下痕跡，給審計工作的嚴密性帶來隱患等。

審計信息化平臺則是一個以審計項目為中心，將審計的全方位業務、全過程監控以及全面審計管理集于一體的平臺。這個平臺中包含與審計工作相關的各個系統，并通過數據庫將其連接起來，實現了模塊化和整體化的統籌管理模式。

在對審計信息化以及審計信息化平臺有了一定的了解之后，我們有必要對建立審計信息化平臺的必要性進行探討。通過研究發現，審計信息化平臺的建立和優化具有以下三個方面的作用。第一，信息化平臺的建立順應于審計環境的變化趨勢。這主要是由于近年來計算機與互聯網技術的推廣加速了我國各個行業和領域的管理方式向信息化方向邁進的速度，各個企業或其他組織機構已經開始逐步實行了自動化的統一管理，實現了各個子部門信息的集成和數據的整合，這就要求我國各審計部門也要配合和順應外部環境的變化，通過建立綜合審計信息化平臺來實現審計管理集中化。第二，是規范審計業務操作和保證審計工作質量的必要基礎。由于各個部門或企業的審計方法、審計流程以及審計范圍存在很大的不同，使得審計工作的操作指南不能得到很好的應用。通過建立審計信息化平臺，可以根據不同企業性質和特點設置審計工作的規范化操作，使得審計人員嚴格按照平臺中的流程和程序進行操作，提高了審計工作的質量。第三，對審計工作的轉型和升級具有推動作用。從當前審計工作的發展趨勢來看，審計工作的意義不僅僅是財務管理等服務，在對流程再造、內部控制以及風險管理等業務的指引方面有著巨大的潛力。因此，建立審計信息化平臺有助于實現項目全過程的信息跟進，推動審計工作的進一步轉型和升級。

三、審計信息化平臺的建立及其存在的主要問題

1.審計信息化平臺的建立

審計信息化平臺的建立主要包括四個部分。第一，審計信息門戶系統的建立。通過建立審計信息門戶系統將其他各個功能子系統聯系起來，平臺中的各個系統都在這個門戶系統的統一管理和集成控制之下。同時，還要將審計信息門戶系統與整個企業或組織的信息門戶系統接口，保證授權的合理性和安全性。

第二，審計作業系統的建立。作業系統主要包括數據采集、項目管理、財會和業務審計以及報表等。作業系統的搭建可以幫助審計人員在平臺中方便及時的獲取各項業務的信息，智能化的查詢、采集以及分析數據，完成審計線索、審計取證等工作。

第三，審計預警和監控系統的建立。利用聯網功能在審計數據服務器上連接運行客戶端應用程序，客戶端通過服務器上傳財務或業務數據，實現各項信息數據的遠程監控。通過預警系統可以及時跟進各項預警指標，幫助審計人員準確分析并及時發現風險警告。

第四，審計管理系統的建立。審計管理系統相當于一個綜合信息管理系統，包括資源管理、材料管理、成果管理等。管理和控制審計項目從開始到結束的整個過程，實現審計工作質量的監督及其進度等。

2.審計信息化平臺建立過程中的問題

在審計信息化平臺建立過程中存在的主要問題有三類。首先，延伸審計的信息接口問題。主要是指在追溯一個審計線索的過程中當延伸到其他相關業務需要進行查詢或分析工作時會遇到瓶頸，很多時候信息不能共享。其次，當存在多種項目類型時輔助審計系統無法支持。這主要是由于目前現有的支持審計軟件的功能都比較單一，并且其可集成性非常低，無法滿足二次開發的要求，這在多類型項目的資源整合方面是一個很大的難題。最后，缺乏有效的審計風險管理手段。將信息化應用于審計工作中的技術尚不成熟，可能導致審計數據可靠性、審計證據的安全性以及平臺的穩定性等都在一定程度上有所降低。而當前大多數審計人員的抗風險意識以及基于計算機技術的風險管理手段都比較欠缺，增大了風險發生的概率以及風險發生所造成的損失。

四、審計信息化平臺的優化措施和建議

1.建立基于ERP系統的審計信息化平臺

ERP系統是綜合物流、人流、財流與信息流的管理系統軟件，廣泛應用于現代化先進企業。建立基于企業資源計劃的審計信息化平臺能夠充分發揮其集成性和整合性從而獲得較為全面和準確的系統資源信息，解決了延伸審計接口瓶頸的難題。另外ERP系統的實時性可以幫助克服審計工作崗位配合和協調的困難，拓展審計業務范圍和空間，有利于業務流程的改善以及資源的優化，從而提高企業的綜合競爭力。

2.加快審計信息化人員隊伍的建設

加快審計信息化人員隊伍的建設可以從是三個方面入手。首先要樹立學習的意識。審計工作人員要想適應審計信息化發展的要求，就必須樹立不斷學習的意識，培養創新思維，尤其是要轉變傳統的審計專業知識學習的觀念，加強計算機知識的學習和應用的意識。其次，要建立健全隊伍的組織結構。根據我國目前的審計隊伍的情況來看，文化素質差異較大，不可能在短時間內將所有人都培養成既具有審計方面的專業知識，又具備計算機專業知識的綜合型人才，因此，要根據工作任務和崗位的要求不同，通過普通審計人員、審計信息化骨干人員、計算機專家型人才以及進行管理和監督的領導等人員的劃分將審計人員隊伍組織結構層次化。最后，加強審計人員的信息化培訓，從理論和實踐兩個方面入手強化審計人員的對信息化平臺的使用訓練，可以通過參加計算機培訓班、邀請有關專家進行講座、開展各種形式的研討活動等多種渠道提高現有審計人員的業務能力和信息化技術水平。

3.與審計信息化平臺的開發者進行長期的合作和良好的溝通

審計部門之所以要與審計信息化平臺的開發者保持良好的合作關系就是由于我們的業務會不斷更新和變化，導致平臺中的業務子系統需要進行同步的更新，隨著審計環境的復雜化，各個系統的功能模塊也要進行改善和升級，這些都不能離開審計信息化平臺的開發方在技術上的支持。除此之外，與審計信息化平臺開發方進行良好的溝通，以便有針對性的對系統可能存在的風險進行預測和檢查，并制定風險處理策略，有效避免或減少信息平臺系統風險的發生。

五、結論

綜上所述，面對審計內容不斷擴大、審計對象越來越復雜以及審計頻率逐漸增大的巨大壓力和挑戰，我國審計信息化方式的創新以及信息化技術的改革勢在必行。審計信息化平臺是實現審計信息化的必要工具，可以說，如果沒有審計信息化平臺就談不上審計信息化。因此，我們必須加快步伐努力踐行審計信息化平臺建設與優化的道路。然而，平臺的建立和優化不是一朝一夕就能完成的，需要我們經過長期的學習和不斷探索，掌握審計信息化平臺建設技術和豐富的審計信息化專業知識，為我國審計事業乃至整個社會的經濟發展和穩定做出貢獻。

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