跨境電子商務發展現狀及外匯管理難點研究

陳淑榮

[摘要]近年來，跨境電子商務模式異軍突起，市場規模迅速增長，逐漸成為國際貿易的新業態，但由于跨境電商模式下的貨物與資金的流動方式與傳統貿易進出口模式有所不同，導致跨境電商自身發展仍面臨不少瓶頸。文章分析我國跨境電子商務發展現狀和資金運作模式，并針對跨境電商存在的外匯管理難點提出完善建議。

[關鍵詞]跨境電子商務；貿易；外匯管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.41.112

跨境電商是指分屬于不同國家的交易主體，通過電子商務手段將傳統進出口貿易中的展示、洽談和成交環節電子化，并通過跨境物流及異地倉儲送達商品、完成交易的一種國際商業活動。從業務模式角度，跨境電商可分為B2B（企業對企業銷售）、B2C（企業對個人銷售）及C2C（個人對個人銷售），其中跨境B2B電商不僅包括通過跨境交易平臺實現的線上交易部分，還包括通過線上進行撮合實現線下交易的部分；根據關境分類，跨境電商可分為出口跨境電商及進口跨境電商。跨境電商縮短了傳統外貿的供應鏈，省去買賣雙方多個中間環節成本，拓寬了海外營銷渠道，在資源配置和效率提升方面的優勢已得到廣泛認可。

1 我國跨境電子商務發展現狀及特點

1.1 交易規模

《2015年度中國電子商務數據監測報告》顯示，2015年，中國跨境電商交易規模為5.4萬億元，同比增長28.6%，未來將有更多企業加入跨境電商行列，預計2016年我國跨境電商交易規模將達到6.8萬億元。2015年，中國跨境電商的進出口結構比例中出口電商占比83.2%，進口電商占比16.8%。從結構上看，我國跨境電商的發展以出口為主，進口為輔。

1.2 交易對象2015年，中國跨境電商的交易對象結構中B2B交易占比達到88.5%，占絕對優勢，并將長期占據主流格局；其他如B2C交易模式因消費者個性化需求強勁，以及互聯網技術和物流支付環節的支持，近年來迎來較大成長空間，在未來占比也將逐步提升。

1.3 管理現狀2014年到2015年，政策層面一直在釋放跨境貿易利好，監管層面出臺的一系列法規都表現出對跨境電子商務第三方支付的積極支持。2014年，海關總署連續發布“56號公告”和“57號公告”，明確了跨境進出口物品、貨物的監管流程和監管范圍，并啟用了新的監管代碼“跨境貿易電子商務”（9610）和“保稅電商”（1210）。同年3月，福建、浙江省率先試行個人跨境貿易外匯管理便利化措施，經總局批準通過了《福建省個人對外貿易外匯管理暫行規定》，有效解決了個人跨境電子商務結匯難問題，進一步提高了便利化水平。2015年初，國家外匯管理局制定了《支付機構跨境外匯支付業務試點指導意見》（匯發〔2015〕7號文），在全國范圍內開展支付機構跨境外匯支付業務試點，并對業務試點的申請、業務管理、賬戶管理、信息采集及監督檢查等進行了明確規定。

2 跨境電子商務外匯資金運作模式

目前，第三方支付模式是較為普遍的跨境電商外匯資金收付方式，也是未來的主流發展方向。以第三方支付為核心的跨境電子商務外匯資金收付業務模式如下。

2.1 進口支付業務境外商戶與跨境電商簽訂合作協議，境內消費者在電商平臺下單購買商品，將人民幣或外匯款項匯至第三方支付機構的賬戶，第三方支付機構通過與銀行合作進行代理購匯和付匯的操作。具體流程如下：境內消費者登錄電商平臺選購商品，跨境電商將商品信息發送第三方支付機構，第三方支付機構向境內消費者確認訂單信息并獲取認證，境內消費者向第三方支付機構確認支付，第三方支付機構向合作銀行購付匯，合作銀行反饋購付匯信息，第三方支付機構再向跨境電商反饋支付結果，最后跨境電商向境內消費者發送貨物。

2.2 出口收匯業務境內商戶與跨境電商簽訂合作協議，境外消費者在電商平臺購買商品，確認訂單信息后，將貨款匯至第三方支付機構的賬戶，第三方支付機構通過與銀行合作收取外匯，或根據境內商戶的選擇進行代理結匯的操作。具體流程如下：境外消費者登錄電商平臺選購商品，跨境電商將商品信息發送第三方支付機構，第三方支付機構向境外消費者確認訂單信息并獲取認證，境外消費者確認支付，第三方支付機構向合作銀行購付匯并將支付結果反饋跨境電商，跨境電商再向境外消費者發送貨物。

3 跨境電商外匯管理難點及原因分析

3.1 真實性審核困難，代位監管效果有限

相比于傳統的進出口貿易，跨境電子商務交易真實性更加難以把握，成為洗錢等違規資金流動風險的易發、高發領域。如某進出口貿易有限公司通過某跨境電商平臺將人民幣資金轉移出境實際用于歸還內保外貸境外融資款，即將資本項目混入經常項目辦理網上跨境收支以規避監管。跨境電商真實性審核困難的原因主要在于：一是就跨境電商交易本身而言，交易商品多樣化加上網絡的虛擬性和商務模式的開放性，交易對手相互分離，使得跨境電商交易的貿易性質難以界定；二是就支付機構而言，由于對外匯法規了解不足，且本身屬于盈利性質的企業，代位監管效果有限，如某支付機構的宣傳資料表明通過該渠道付匯一定要提供貿易合同，而關單和發票則可有可無，明顯違反了《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第十四條的規定；三是就銀行而言，由于第三方支付平臺代辦業務，銀行對境內外交易雙方的情況并不了解，無法直接進行單據的審核。

3.2 國際收支申報不規范且準確性差

匯發〔2015〕7號文中關于國際收支申報和結售匯信息報送的相關規定雖在表面上解決了前期支付機構集中申報掩蓋每筆真實交易情況的問題，但在實際操作中，由于申報規定和流程煩瑣復雜，導致數據準確性出現偏差。一方面，支付機構作為中介清算機構，除了中小企業客戶外還要面對廣大個人消費者，金額小且筆數多，逐筆核對和錄入信息成本高且工作量大，且受人員業務素質等因素影響，漏報和遲報現象時有發生；支付機構先將基礎信息提供給銀行，再由銀行完成信息報送工作，數據的轉手客觀上增加錯誤發生的概率。另一方面，由于現行外匯法規并未對跨境電商交易逐筆申報的交易編碼進行明確規定，銀行在難以把握交易真實性的情況下，交易編碼申報隨意性較大，如同一性質交易，不同銀行可能在申報時，統計在“122030”（未納入海關統計的網絡購物）項下，或是按照申報習慣統計在“121010”（一般貿易）項下。

3.3 用戶管理問題與現行外匯管理政策沖突，影響后續監管

一是非名錄企業用戶。目前外匯局對支付機構的企業用戶僅采取實名認證管理，認證后這些用戶名單并沒有直接進入外匯監管系統，而現行外匯法規規定“金融機構不得為不在名錄企業直接辦理貿易外匯收支業務”，從而可能導致某些未辦理貿易外匯收支名錄登記的從事跨境電子商務的企業在發生貨物貿易項下交易時，由于相應的國際收支申報數據被導入貨物貿易外匯監測系統，系統將自動產生預警的情況。二是企業和個人貨物貿易外匯收支混淆。跨境電子商務的客戶包括企業和個人，我國現行海關、外匯等法規對于企業和個人的貨物貿易進出口、收付匯管理政策存在差異，對于個人儲蓄賬戶和結算賬戶的結售匯管理也有區別?，F行法規規定，個人項下儲蓄賬戶在年度5萬額度內的購付匯無須額外單證，辦理較為便利，而個人對外貿易經營者或個體工商戶參照機構管理，應通過開立個人結算賬戶辦理經營性外匯收支。政策差異導致目前跨境電子商務經常繞道個人非經營性渠道進行收付結售匯，規避外匯監管。企業出于避稅或規避現行貨物貿易外匯管理監管的目的，將貨物銷售的收結匯以“旅游”或“職工報酬和贍家款”等名義計入個人名下，金額大的甚至借用親屬和公司員工個人外匯儲蓄賬戶進行分拆結匯。個人對外貿易經營者和個體工商戶不按規定以個人身份通過儲蓄賬戶而非結算賬戶進行貨物貿易收支。

3.4 企業貨物流和資金流不匹配現象普遍

在對從事跨境電子商務的企業主體的監測中發現，總量核查機制下的貨物流和資金流不匹配現象較為普遍，對傳統貨物貿易外匯監管機制產生影響，主要原因有如下幾點：一是跨境電子商務交易由于銷售渠道多樣，貨物在不同境內外主體之間調撥、運轉頻繁，且往往處于保稅狀態，其貨物與資金流轉?，F時點上的不匹配。二是海關對電商企業進出口交易采取每月定期集中報關，與交易資金逐筆結算存在時間差。三是B2C和C2C模式下的跨境電子商務多以郵遞物品和快件形式申報出入境，不納入海關統計。四是貨物貿易外匯監測系統目前尚未采集海關賦予特殊監管區域的跨境電商交易的專門監管方式代碼——“保稅電商”（1210）。如某電商企業貨物出口均由物流公司代理，但收匯通過第三方支付機構以企業自身名義完成，這與現行的外匯管理規定中“誰出口誰收匯”的原則相沖突，同時導致收匯后在系統中無法查詢到相應的貨物流進行匹配，與現行總量核查機制沖突。

3.5 外匯局對主體監管難度加大

一是主體監管對象增加。外匯局主體監管對象增加了含跨境電商的企業、第三方支付機構，由于跨境電商交易形式多樣且相關管理政策也正在試行中，按照主體監管的思路對新增的主體施行有效管理的法規依據有待完善。二是對于備付金賬戶的監管。第三方支付機構備用金賬戶中的沉淀資金存在被挪用的風險和流動性風險，第三方支付機構為網上交易雙方提供擔保，但其自身交易卻缺乏監管，隨著市場規模的不斷擴大，其本身的信用風險和對其監管的難度也不斷加大。

4 政策建議

4.1 提升支付機構和銀行代位監管能力，建立數據共享機制，加強真實性審核

一是明確對支付機構的監管要求。要求支付機構參照銀行制定“展業三原則”，強化業務人員素質培訓，增強自我約束。二是明確對銀行的監管要求。要求銀行在現行“展業三原則”的基礎上加入對跨境電商交易方面的審核要求，加強與支付機構的交易真實性管理協作。

4.2 規范跨境電子收支的申報和數據統計制度一是建立和完善跨境電子商務外匯收支的申報法規，規范同一類型業務所應申報的交易編碼，并在交易附言中注明“跨境互聯網交易”等信息，以提高申報信息的一致性、完整性和準確性。二是加強支付機構對于集中收付款和逐筆還原數據申報培訓，規范報送明細類別，提高數據質量；開發數據接口將第三方機構的逐筆信息報送直接接入國際收支申報數據的采集系統，降低數據轉申報發生錯誤的概率。

4.3 完善針對跨境電商業務的非現場監測體系

一是在外匯局貨物貿易監測系統中對從事跨境電子商務交易的企業或第三方支付機構打上特殊標識標簽，或增加跨境電子交易的監測模塊，參考現行差異化管理模式，對這些企業各自的資金結算和物流模式進行大致分類，并就各分類適當提高貨物流和資金流不匹配程度的容忍度，對于系統篩查出的異常信息進行人工介入以及時確認或排除異常。二是可借鑒貨物貿易外匯管理分類監管的原則，結合對第三方支付機構的評定考核，建議對支付機構也采用A、B、C類管理的辦法，對A類機構可實行便利化措施，以促進跨境電子商務的發展，對B、C類機構實行限額控制或逐筆審核或停業整頓等措施，以積極防控跨境電子交易的風險。

4.4 加大監測和現場核查力度，加強部門聯合監管

外匯局定期開展針對支付機構的專項核查，密切關注可疑交易信息，必要時可對支付機構和相關合作銀行展開約談和窗口指導。同時，并聯合工商、海關、稅務、商務等多個部門制定監管措施，包括跨地區之間的合作，積極協調，建立信息共享平臺，推動完善跨境電子商務和第三方支付機構穩健發展。

參考文獻：

[1]王杏平.跨境電子商務與第三方支付管理研究[J].南方金融，2013（12）：54-56.

[2]陳靜，姜麗莎，李祝玲，等.非試點地區跨境電子商務外匯管理難點及改進[J].金融與經濟，2014（4）：90-93.