信貸操作風(fēng)險管理的若干思考

中國工商銀行信貸與投資管理部 鄭 沖

信貸操作風(fēng)險管理的若干思考

中國工商銀行信貸與投資管理部 鄭 沖

一、信貸操作風(fēng)險內(nèi)涵與背景

（一）內(nèi)涵

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，操作風(fēng)險是指由于內(nèi)部人員、系統(tǒng)、流程以及外部事件等原因?qū)е聯(lián)p失的風(fēng)險。信貸操作風(fēng)險則是其中一部分，指銀行在信貸業(yè)務(wù)開展過程中因上述因素導(dǎo)致信貸損失。由于外部欺詐事件往往也與銀行內(nèi)部人員不盡職、管理存在缺陷等因素高度相關(guān)，因此以下主要從銀行內(nèi)部原因分析信貸操作風(fēng)險、提出管理措施建議。

（二）相關(guān)法律法規(guī)要求

我國《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》規(guī)定：“商業(yè)銀行開展信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格審查借款人的資信、借款用途、償還能力、還款方式，保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性等情況進行嚴格審查”，“保證貸款應(yīng)當(dāng)由保證人與貸款人簽訂保證合同，或保證人在借款合同上載明與貸款人協(xié)商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或其授權(quán)代理人簽署姓名”，“抵押貸款、質(zhì)押貸款應(yīng)當(dāng)由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同、質(zhì)押合同，需要辦理登記的，應(yīng)依法辦理登記”，“貸款發(fā)放后，應(yīng)當(dāng)對借款人執(zhí)行借款合同情況及借款人的經(jīng)營情況進行追蹤調(diào)查和檢查”。

（三）當(dāng)前信貸操作風(fēng)險管理面臨的形勢

信貸業(yè)務(wù)是我國銀行的核心業(yè)務(wù)，也是經(jīng)營收入和利潤的主要來源。隨著融資產(chǎn)品不斷豐富、關(guān)聯(lián)交易增多、流程日益復(fù)雜、網(wǎng)絡(luò)融資應(yīng)用程度提高，信貸業(yè)務(wù)中操作風(fēng)險因素不斷增多。同時，近年來受國內(nèi)外經(jīng)濟增長放緩、流動性收緊等因素影響，部分企業(yè)和個人資金壓力加大，內(nèi)外部信貸欺詐事件多發(fā)，信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險上升趨勢明顯。

在此背景下，加強管理、有效防范信貸操作風(fēng)險的緊迫性和重要意義日益凸顯。一是銀行能夠及時規(guī)避信貸及非信貸損失（如監(jiān)管處罰），提高經(jīng)營效益。據(jù)巴塞爾委員會統(tǒng)計，操作風(fēng)險損失事件中信貸業(yè)務(wù)占比在30%以上、損失金額占比近60%，而我國該比例分別為近75%、80%。二是能夠防范聲譽風(fēng)險，避免因操作風(fēng)險事件導(dǎo)致股價暴跌、侵蝕股東價值。從國外銀行實踐情況看，操作風(fēng)險事件帶來的市值縮水往往數(shù)倍于事件本身損失金額。三是有利于保持機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營，保護員工自身合法權(quán)益。信貸操作風(fēng)險事件直接責(zé)任人面臨經(jīng)濟或行政處罰，涉及機構(gòu)也將受到經(jīng)濟處罰或業(yè)務(wù)整頓，甚至上追兩級，追究管理責(zé)任。而從近期多起事件情況看，部分已經(jīng)上升到違法放貸、失職瀆職、追究銀行內(nèi)部信貸人員刑事責(zé)任的程度，判刑依據(jù)即為信貸人員在貸款調(diào)查和貸后管理工作中違規(guī)操作或失職。

二、信貸操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)

（一）貸前調(diào)查不盡職

貸前調(diào)查是指客戶經(jīng)理在受理借款人借款申請后，對借款人主體資格、資信、經(jīng)營、擔(dān)保等情況進行調(diào)查的過程。該環(huán)節(jié)是信貸流程的起點和基礎(chǔ)，更是決定業(yè)務(wù)準(zhǔn)入與風(fēng)險防控的關(guān)鍵。貸前調(diào)查不盡職主要表現(xiàn)在：未認真審核或未發(fā)現(xiàn)融資申請方不具備融資主體資格，如存在未經(jīng)授權(quán)、營業(yè)執(zhí)照被注銷吊銷等缺陷；未實地調(diào)查企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、經(jīng)營場所等情況，未認真核查申請人提供的貸款申請相關(guān)資料的真實性；未認真審核融資用途、還款來源以及擔(dān)保的合法有效性、擔(dān)保能力等；通過復(fù)制粘貼完成調(diào)查報告，回避或隱瞞風(fēng)險因素或?qū)嶋H情況，甚至收受回扣（賄賂）提供虛假信息誤導(dǎo)審查審批人員；錯誤認定所屬行業(yè)以規(guī)避信貸準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和限額管理，虛報信息以高評信用等級或擴大授信等。

（二）審查審批不審慎

1.越權(quán)或規(guī)避授權(quán)審批。一是對國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策明令禁止的領(lǐng)域或企業(yè)審批發(fā)放融資；二是為規(guī)避審批權(quán)限約束，將融資申請規(guī)模化整為零，審批通過；三是審貸分離流于形式，逆流程發(fā)放融資。如在貸款審批通過前已完成貸款合同、借據(jù)等文件憑證，導(dǎo)致審批日期晚于合同簽訂或借據(jù)生成日期、融資期限和金額與審批不一致等問題。

2.審查審批把關(guān)不嚴。一是在外部行政干預(yù)或經(jīng)濟利益驅(qū)動下，審查人員放寬審核標(biāo)準(zhǔn)，撰寫符合審批要求但與客戶實際情況不符的審查報告或意見，審批發(fā)放關(guān)系貸款、人情貸款。二是客戶或項目預(yù)期現(xiàn)金流、償債保證比等測算過于樂觀，以及未針對風(fēng)險因素設(shè)置放款前提條件或限制性條款。

（三）擔(dān)保不合規(guī)或能力不足

1.保證缺乏效力或保證能力不足。一是擔(dān)保范圍、擔(dān)保內(nèi)容、擔(dān)保事項沒未經(jīng)保證人審批同意，或公司出具的董事會、股東會決議以及提供的擔(dān)保不在企業(yè)允許的范圍內(nèi)；二是保證人與借款人之間由同一自然人控制或存在互保、連環(huán)保證等問題；三是保證人經(jīng)營大幅下降、代償能力明顯不足或隱瞞對外過度擔(dān)保。

2.押品無效或不足值。一是存在法律法規(guī)明確不得用于抵質(zhì)押、同一押品重復(fù)抵質(zhì)押或押品以次充好等問題；二是借款人未在抵押主管部門辦理抵押手續(xù)，向銀行提供偽（變）造的他項權(quán)證；三是企業(yè)自身或伙同資產(chǎn)評估機構(gòu)虛增押品價值、隱瞞押品質(zhì)量瑕疵或價值變化。四是在未完成質(zhì)物背書轉(zhuǎn)讓、移交、止付等情況下放款，或在融資收回前提前釋放質(zhì)物。五是監(jiān)管公司未能切實履行職責(zé)，質(zhì)物遭哄搶、調(diào)換或被“強行出庫”。

（四）合同簽訂不規(guī)范

合同簽訂不規(guī)范，將直接影響合同效力，使訴訟過程中因材料無效導(dǎo)致銀行債權(quán)權(quán)益無法得到保障。主要表現(xiàn)在：借款及擔(dān)保等合同未實行面簽；冒名簽名、無權(quán)或越權(quán)代理簽名、偽造印章；抵押信息、借款人地址、賬戶信息以及金額、期限、利率、借款人、擔(dān)保人、借款用途等合同要素填寫及簽章不規(guī)范等。

（五）放款核準(zhǔn)不合規(guī)

主要表現(xiàn)在前提條件未能落實、貸款支付不合規(guī)等方面。如在抵押物未在有關(guān)部門辦理有效登記、保證金比例不足、項目資本金未同比例到位等情況下先行放款；未按合同約定，將借據(jù)項下款項進行受托支付或劃至指定賬戶，挪用貸款；貸款資金回流借款人或流向關(guān)聯(lián)企業(yè)、房地產(chǎn)公司、股市、期市等明顯與約定用途不符的領(lǐng)域。

（六）貸后管理不到位

貸后管理是信貸業(yè)務(wù)跟蹤和信貸流程收尾階段，時間跨度最長，但也是操作風(fēng)險高發(fā)階段。主要表現(xiàn)有：未按間隔期檢查要求定期對客戶、項目、保證人或押品進行貸后檢查；貸后檢查報告質(zhì)量不高，內(nèi)容空泛，甚至前后期雷同；貸后檢查流于形式，對企業(yè)主體資格喪失、重要人事變動、股權(quán)變更、大額對外投資或擔(dān)保等影響銀行債權(quán)的不利情況未能及時發(fā)現(xiàn)報告、采取防控措施；未認真按照貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)進行貸款分類，高估貸款真實形態(tài)，掩蓋風(fēng)險；借款人出現(xiàn)本金逾期、欠息情況后，未及時進行催收，未在訴訟時效內(nèi)起訴導(dǎo)致債權(quán)訴訟權(quán)利喪失；重要信貸檔案資料（包括押品相關(guān)權(quán)證，董事會通過的同意借款或提供保證的相關(guān)決議，項目立項、土地、環(huán)評等要件）缺失，影響依法收貸,導(dǎo)致債權(quán)損失。

三、風(fēng)險成因

（一）合規(guī)意識較為薄弱

當(dāng)前，基層行多重市場拓展、輕風(fēng)險防控，重營銷、輕合規(guī)，制度規(guī)定執(zhí)行不到位、流程操作不規(guī)范。尤其是，多數(shù)信貸人員對信貸操作風(fēng)險的認識仍有偏差，認為該類風(fēng)險不大，對銀行經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)發(fā)展影響較小；多為細節(jié)問題，至多違反行內(nèi)規(guī)定，扣減合規(guī)積分或績效；甚至存在“只要不收企業(yè)好處、不與企業(yè)合謀騙貸就不會違法”的認識誤區(qū)和“違規(guī)不違法”的僥幸心理。

（二）制度流程落實不力

一是制度、流程缺位或不明確。如對信貸標(biāo)準(zhǔn)、崗位職責(zé)未予明確；僅是層層發(fā)文件，要求不具體或不具操作性。二是執(zhí)行不到位。業(yè)務(wù)實踐中，制度規(guī)定未能嚴格執(zhí)行或落實流于形式，個別環(huán)節(jié)因缺乏系統(tǒng)控制甚至出現(xiàn)越權(quán)審批或提供擔(dān)保、超授信等嚴重違規(guī)問題。三是懲戒力度不夠。由于違規(guī)成本低，不僅未能發(fā)揮警示作用，反而助長簡單問題屢查屢犯，使信貸操作風(fēng)險難以有效控制。

（三）員工管理不到位

一是近年來我國銀行信貸業(yè)務(wù)、客戶規(guī)模不斷擴大，但對應(yīng)的信貸人員數(shù)量變化不大，客戶經(jīng)理平均管理的客戶數(shù)量及貸款金額持續(xù)上升，調(diào)查、核保、貸后檢查等工作量明顯增加，這在一定程度上也導(dǎo)致操作不規(guī)范或存在疏漏等問題增多。二是部分員工從業(yè)經(jīng)驗，特別是信貸從業(yè)經(jīng)驗不足，缺少專業(yè)知識和技能經(jīng)驗，對異常行為、風(fēng)險隱患的識別判斷能力不強。三是個別員工受利益驅(qū)動，涉及內(nèi)外串通、利益輸送，而以往銀行對信貸人員個人行為的監(jiān)測排查工作較為薄弱，缺乏前瞻性，往往在風(fēng)險事件發(fā)生后才發(fā)現(xiàn)員工異常或不端行為。

（四）監(jiān)控能力有待提高

操作風(fēng)險重在預(yù)防。但目前銀行對外部欺詐行為監(jiān)測預(yù)警能力普遍不足，導(dǎo)致該類風(fēng)險管理基本停留在案件管理范圍，多為事后跟蹤懲處、少有事前預(yù)警防范。同時，對業(yè)務(wù)流程中存在的隱患或薄弱環(huán)節(jié)認識、梳理不夠，尤其是對可參數(shù)化控制的環(huán)節(jié)缺少系統(tǒng)剛性控制。

（五）外部欺詐增多

部分中介機構(gòu)及其員工受經(jīng)濟利益驅(qū)動，與借款人串通，偽造或粉飾貸款申請材料、要件或憑證，騙貸套貸，也是近年來銀行信貸操作風(fēng)險多發(fā)的重要外因。如會計師事務(wù)所協(xié)助企業(yè)粉飾報表、虛假記賬，虛增收入、利潤以及凈資產(chǎn)等；資產(chǎn)評估公司收受借款企業(yè)好處，高評抵押物價值；房地產(chǎn)中介與借款人合謀，協(xié)助申請假按揭等。

四、防控措施建議

（一）推進能力建設(shè)

1.加強相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)。組織信貸人員全面學(xué)習(xí)《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律和監(jiān)管機構(gòu)信貸業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)定，牢固樹立依法合規(guī)辦事的法律意識、守住合規(guī)操作底線。使每個信貸人員了解，只要違反國家規(guī)定發(fā)放貸款金額達到100萬元或者造成20萬元以上直接損失，就會構(gòu)成違法發(fā)放貸款罪。

2.強化違法放貸案件專題警示教育。通過以案說法，使員工認識到：對貸款發(fā)放中違規(guī)行為的處理，已不再局限于行內(nèi)處罰，而是上升到了國家刑法追究的層面，如果不依法履責(zé)，玩忽職守或濫用職權(quán)，就將觸犯法律。

（二）強化人員管理

1.完善人員資質(zhì)管理。實施信貸從業(yè)人員資格認證制度，將專業(yè)資質(zhì)作為從事信貸工作的基本要求和辦理具體業(yè)務(wù)的剛性約束。充實信貸從業(yè)人員隊伍，加強繼續(xù)教育，尤其是信貸制度、操作規(guī)程以及風(fēng)險案例的培訓(xùn)，著力解決基層信貸人員數(shù)量、質(zhì)量與操作風(fēng)險防控不匹配的問題。

2.加強員工異常行為監(jiān)控。通過非現(xiàn)場方式，監(jiān)測員工是否存在以下禁止性或可疑行為。通過工商注冊信息，篩查信貸人員是否注冊、經(jīng)營或參與小額貸款公司、典當(dāng)行、擔(dān)保公司等民間融資中介機構(gòu)；通過賬戶結(jié)算信息，篩查信貸人員是否與民間融資中介機構(gòu)存在大額資金往來，是否充當(dāng)資金掮客、收取好處；是否通過本人或親屬賬戶歸集他人資金歸本人不當(dāng)使用或轉(zhuǎn)借第三人，涉嫌高利貸或非法集資；是否存在頻繁、不正常的高檔消費行為等。

3.健全激勵懲戒機制。嚴肅信貸紀律，明確“盡職免責(zé)、失職懲戒”。對信貸操作風(fēng)險問題及事件，區(qū)分性質(zhì)、程度，嚴格進行責(zé)任追究，以儆效尤，避免類似事件重復(fù)出現(xiàn)。

（三）規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作要求

全面梳理內(nèi)部制度規(guī)定、規(guī)范操作流程，明確崗位職責(zé)。如貸前調(diào)查環(huán)節(jié)，要求必須對借款企業(yè)經(jīng)營場所、經(jīng)營狀況等進行實地調(diào)查；通過工商注冊信息，調(diào)查借款人、保證人關(guān)聯(lián)企業(yè)情況；審核財務(wù)報表、銷售合同、發(fā)票等真實性；對應(yīng)收賬款類貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，應(yīng)調(diào)查借款人與付款方貿(mào)易往來記錄、付款方資信狀況和履約能力，并嚴禁通過借款人從付款方處取得應(yīng)收賬款確認書及回執(zhí)等。押品管理環(huán)節(jié)，嚴格執(zhí)行押品實地調(diào)查，并上傳押品實地走訪照片；參考外部評估情況，客觀、審慎評估押品價值，嚴禁根據(jù)貸款申請金額逆向評估價值；堅持雙人到有權(quán)登記管理部門辦理抵質(zhì)押手續(xù)，取得他項權(quán)證后及時入庫保管。

（四）提升欺詐風(fēng)險識別水平

通過集成各類信息，分析異常行為，構(gòu)建欺詐偵測模型，能夠識別不誠信或虛假騙貸客戶，納入黑名單，禁止信貸準(zhǔn)入。

1.加強多維度信息比對。一是結(jié)合財務(wù)造假常用手法與案例，完善財務(wù)指標(biāo)勾稽模型。如在注冊資金到位的情況下，資產(chǎn)負債表中的“實收資本”=驗資報告中的“實際投入資金”=企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中的“注冊資本”，如存在較大差異，則為虛假出資；企業(yè)往往通過其他應(yīng)收款科目虛增收入和利潤，而現(xiàn)金流量表以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，操縱難度較大，將經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、總體現(xiàn)金凈流量分別與主營業(yè)務(wù)利潤、凈利潤進行比較分析，可以幫助判斷利潤質(zhì)量；個別企業(yè)會采取虛增固定資產(chǎn)、在建工程等行為掩蓋抽逃資本行為，需要對財務(wù)報表中“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”等科目的真實性進行實地核查。二是多維度信息校驗銷售收入及經(jīng)營狀態(tài)。如利用納稅額校驗銷售收入、利潤的可靠性；利用海關(guān)進出口數(shù)據(jù)、物流信息驗證貿(mào)易背景真實性；利用外部權(quán)屬登記信息判斷權(quán)利登記唯一性以及押品有效性；比對合同簽訂（或發(fā)票開具）時間與融資申請時間，判斷融資背景真實性等。

2.識別隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系。利用外部工商、戶籍以及內(nèi)部公司、個人客戶相關(guān)信息，挖掘股權(quán)、人員等方面關(guān)系，全面掌握借款人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，及早防范多頭融資、重復(fù)融資、互保或擔(dān)保圈、虛構(gòu)貿(mào)易背景以及貸款被挪用流向關(guān)聯(lián)企業(yè)等問題發(fā)生。

3.關(guān)注融資異常行為。一是貸款申請異常。如多戶企業(yè)申請網(wǎng)絡(luò)融資的IP地址相同；多戶申貸企業(yè)名稱相似、成立時間集中、經(jīng)營地址相似或為同一自然人控制；貸款申請報告、財務(wù)報表等申請資料相似；用于質(zhì)押的存單或保證金的實際資金來源為貸款或貼現(xiàn)資金等。二是賬戶交易異常。如個人賬戶頻繁接收大額資金且基本無留存，涉嫌洗錢或非法集資；小微企業(yè)貸款申請前賬戶流水異常增加，貸后迅速下降，涉嫌虛增交易流水套貸等。三是貸后行為異常。如多戶貸款相近時間發(fā)放后，流向同一企業(yè)或自然人；多戶企業(yè)貸款實際還本付息來源于同一企業(yè)或自然人等。

（五）加強系統(tǒng)功能控制

1.對調(diào)查環(huán)節(jié)，將信貸政策制度明確的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)進行參數(shù)化設(shè)置，如信用等級、行業(yè)特定指標(biāo)（如房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)資質(zhì)）等；將可證實的第三方信息（如上市公司財務(wù)報表、工商注冊信息中的開業(yè)時間等）直接導(dǎo)入信貸系統(tǒng)，避免操作失誤。

2.對審查審批環(huán)節(jié)，將審批權(quán)限、授信及擔(dān)保占用、小企業(yè)融資限額等設(shè)定閾值，防止越權(quán)或過度授信；對評級中存在頻繁試評、大幅上調(diào)定性得分等情況的，控制最終評定的信用等級結(jié)果。

3.對押品管理環(huán)節(jié)，實施系統(tǒng)控制確保押品凍結(jié)先于融資發(fā)放、押品釋放晚于融資收回；審定重評周期，及時提示發(fā)起重評；對大宗商品、上市公司股權(quán)等類押品，開發(fā)盯市、自動預(yù)警與平倉功能。

4.對貸后管理環(huán)節(jié)，將限制性條款進行參數(shù)化設(shè)置，自動觸發(fā)、實時預(yù)警控制；對要求專戶管理的賬戶，設(shè)定資金只入不出的控制功能，從源頭上避免還款來源被挪用；對貸款支付對象非約定受托支付對象的，及時提示、控制。

（六）嚴格中介機構(gòu)管理

加強對資產(chǎn)評估公司、會計師事務(wù)所、擔(dān)保公司、房地產(chǎn)中介、物流監(jiān)管公司等中介機構(gòu)的準(zhǔn)入管理，把好合作入口關(guān)。對規(guī)模實力偏小、從業(yè)時間較短的機構(gòu)，謹慎開展合作。同時，建立退出機制，定期評價、動態(tài)調(diào)整。對有外部不良記錄或因中介機構(gòu)不盡職、甚至與借款人串通導(dǎo)致銀行信貸損失的，立即終止業(yè)務(wù)合作。