少數民族地區代理國庫現狀分析與建議——以酒泉市為例

文/王志輝

少數民族地區代理國庫現狀分析與建議——以酒泉市為例

文/王志輝

隨著新《預算法》順利實施和紀念人民銀行經理國庫30周年宣傳活動的成果顯現，人民銀行經理國庫理念深入人心，加強商業銀行代理國庫管理，全面履行人民銀行經理國庫職能，進一步提升國庫監督和管理效能顯得非常重要。為此，對酒泉市少數民族地區代理國庫情況進行了專題調查，并提出相關建議。

少數民族；代理國庫；現狀；建議

一、基本情況

2010年以來，酒泉市在對鄉鎮金庫進行了大規模的撤并，目前全市轄內已無代理鄉鎮國庫，商業銀行代理的國庫全部為縣支庫。2015年末，酒泉市共有代理支庫2家，專兼職國庫人員5人，辦理預算收入28749筆、金額72382萬元，辦理預算支出12616筆、金額154253萬元，辦理預算收入退付134筆、金額33萬元，辦理更正調庫112筆，2504萬元。

從整體情況分析，酒泉市代理支庫具有以下特點：

一是地域分布廣，2家代理支庫全部在民族地區，分別設在肅北蒙古族自治縣和阿克塞哈薩克族自治縣。二是代理銀行機構均為國有商業銀行，且距離中心支庫較遠。肅北縣代理支庫由農業銀行代理，阿克塞縣代理支庫由建設銀行代理，兩個代理支庫距離中心支庫均在500公里以上。三是代理國庫人員少、輪崗快，兼職多。全市代理支庫共有國庫人員5人，僅1人是專職，其余全是兼職，平均在崗時間1.4年。

二、存在問題

（一）機構設置和人員配備不到位

按照《商業銀行、信用社代理國庫管理辦法》的規定：“代理支庫業務量在30萬筆以上或年預算收入3億元以上的代理行，必須設立國庫科（股）專門辦理國庫業務。業務量較小、預算收入較少的代理行，經上級人民銀行批準，可設立國庫專柜辦理業務，但至少應配備3名以上人員專職辦理國庫業務”。從2015年業務開展情況看，肅北縣預算收入4.71億元、阿克塞縣預算收入2.53億元，按要求至少要設立國庫專柜辦理業務且配備3名以上專職人員。但2個代理行均未設置專柜，專職人員的配備也遠未達到要求，庫均專兼職人員不到3人，且人員流動性較大、換崗頻繁，業務操作隨意性較大。

（二）監管職能履行難

日常監督管理是履行國庫職能的重要內容。從酒泉轄內代理支庫情況看，監督管理卻是代理國庫履職最薄弱的環節。代理支庫日常工作中，對財政開具的撥款憑證不做政策性和實質性的審核，只做形式上要件上的審核即辦理資金的撥付，對財政部門的撥款指令基本上是言聽計從。由于同業競爭關系，其他銀行機構對代理支庫的監督檢查有抵觸情緒，代理支庫履行監督職責時處境較為尷尬，監督檢查基本無法開展。

三、原因分析

（一）激勵機制不健全影響代理銀行的積極性

從調查的情況來看，代理支庫的代理業務收入來源比較單一，主要是國庫業務手續費，酒泉市2家代理支庫2015年手續費收入在2萬元到3萬元不等，在很大程度上，商業銀行代理國庫業務是無償為地方政府、財稅部門服務，直接收益較少。據測算，維持一個代理支庫的基本運轉，一年大致需要10萬元。但商業銀行是以追求利潤最大化為經營目標的企業，而國庫是辦理國家預算收支的機關，政策性較強。盡管商業銀行代理國庫存在形象改善、增進與地方政府和財稅機關關系、獲取政府和機關存款便利的無形收益，但是代理行在實際運作過程中，如代理業務不能帶來更多有形收益，代理支庫會盡量減少相應成本，因此，在設備配置、人員安排、投入的精力等方面就難以達到制度要求。

（二）代理銀行企業屬性影響其履行監管職責

代理行在日常代理國庫業務開展過程中，往往將代理國家金庫與財稅部門之間的關系轉化為商業銀行與客戶之間的關系，尤其當履行代理支庫監管職責觸動地方政府利益、或與財稅部門發生沖突時，代理行很容易偏離國庫監管履職的要求，放松監管甚至是干脆不予監管。同時，代理行作為稅費的繳納者，需接受財政和稅務的管理，而財稅部門又是代理行存款的重要客戶資源，這種“雙重”身份造成代理行不敢行使管理權，形成事實上的國庫監管缺位。

四、幾點建議

（一）健全完善激勵約束機制

進一步完善市場準入和退出機制及相關制度，引入優勝劣汰的競爭機制。對達不到要求的代理支庫取消代理資格，以提高代理行對代理國庫工作的重視程度和工作質量。同時，適當提高現行每筆業務0-1元的代理費標準，由政府根據代理行業務量大小、工作開展情況，對虧損的商業銀行代理支庫予以一定補貼，年初編制預算，年終予以兌現，以彌補代理支庫成本收益倒掛問題。

（二）加強對代理銀行的監督管理

將代理銀行上級行對代理支行的管理情況納入人民銀行“兩管理、兩綜合”的考核內容，適時考核通報，督促其加強管理，有效促進代理支庫工作質量的提高。同時，要求代理支庫上級行將代理支庫考核評比結果納入其行內業績考核范圍，充分調動國庫人員的積極性，提高國庫業務的核算質量。

（三）強化對代理銀行的業務指導

加快開發國庫非現場監管系統，積極推動將代理國庫核算系統接入國庫會計數據集中系統（TCBS），促使國庫監管方式由“事后監督”向“全過程控制”轉變，實現對收入、撥款、退庫、更正等業務重點環節的實時監督與控制。加大日常管理和督導力度，將現場執法檢查與現場業務輔導相結合，加強對代理支庫的業務指導，及時解決代理支庫工作中存在的問題，幫助其提高核算業務操作與管理水平。

（作者單位：中國人民銀行酒泉市中心支行）