淺析建筑業企業資金管理存在的問題及對策

文/廖培玲

淺析建筑業企業資金管理存在的問題及對策

文/廖培玲

資金是企業的命脈，是企業管理最為核心的環節。資金管理水平不僅體現出企業財務管理水平高低，更直接關系到企業的生存與發展。近年來，我國建筑企業資金管理水平已經有了一定提升，但是，激烈的競爭環境之中，建筑企業資金管理還是存在一些問題。本文從建筑企業資金管理特征出發，分析了現階段我國建筑企業資金管理存在的問題，針對這些問題提出了一些解決對策。

建筑企業；資金管理；對策及建議

一、建筑企業資金管理特征分析

企業資金管理特征與企業產品生產特征直接相關。建筑企業生產周期長，生產地點分散，流動性強，資金管理特殊性強。一般的建筑企業資金管理特征包括三個方面：一是建筑企業生產周期長，資金要量大；二是生產過程中流動性強，生產資料流動直接發生成本；三是墊資普遍，極易形成應收賬款。針對以上特征，建筑企業資金管理應遵循預算編制原則、資金集中管理原則、資金安全原則三大原則，要通過規范管理、統籌調度、提升效率來實現科學的資金管理。

二、建筑企業資金管理問題分析

（一）資金集中性弱，管理效率低

多數建筑企業資金存在分散性強、管理粗放的問題。首先，從資金集中程度上看，建筑企業由于分散施工，資金通常分布在各項目組中，多戶頭資金管理現象普遍存在，直接造成了資金分散，無法集中資金資源進行優勢生產，資金管理效率低。其次，從資金使用上看，一方面，建筑企業由于復雜的施工環境，在制定資金預算是難以實現完全貼合，加之財務人員素質限制，直接造成了資金使用偏差。另一方面，建筑施工企業由于施工項多，生產資料復雜，在執行資金使用計劃時極易出現偏差，超支、盲目投資現象多發，造成浪費。

（二）應收賬款問題突出

應收賬款問題是建筑企業普遍面臨的大問題，這由建筑企業產品特性及市場競爭決定，不可避免。但是，在激烈的競爭壓力下，一些企業通過價格戰、墊資等惡性競爭方式來承攬客戶，一方面加重了企業負擔，另一方面不斷累積的應收賬款直接占用了大量資金，若無法回收應收賬款，大量呆賬壞賬的出現極易引起企業資金鏈斷裂。

（三）預算管理發揮效能不足

預算編制是資金管理的必要手段。當前，多數建筑企業雖然建立了預算管理制度，也按時進行預算編制，但是，受多種因素影響，如管理層不重視、編制依據不科學、虛增支出問題嚴重等，造成了預算編制不科學的問題；受負責人隨意變更資金用途、違規支出等原因影響，建筑企業無法嚴格執行預算編制，致使資金使用與計劃嚴重不符，成本管控失效，風險倍增。

（四）資金管理方法落后

首先，當前大部分建筑企業還是沿用傳統的資金管理方式，下屬公司資金管理手段落后，無法面對高競爭度的市場環境。第二，建筑企業經營環境復雜，多數企業無法對資金流向進行全方位監控，直接導致資金管理與實際脫節。第三，建筑企業內部控制制度機制存在缺失，資金管理多為事后控制，審計效果不足，導致資金監控失效。

三、提升建筑企業資金管理水平的建議

（一）設立并強化資金結算中心功能，實現集中管理

資金集中管理是建筑企業資金管理發展的必然，一方面，針對多戶頭分散管理的資金管理弊端，建筑企業可進行全方位清查，將不合理賬戶撤銷，規范賬戶使用，將賬戶納入統一結算賬戶中，實現集中管理。另一方面，可建立結算中心，搭建資金平臺，將所有經濟業務集中于資金結算中心辦理，從而發揮資金集中優勢，為各級項目組及項目核算提供有力支持。

（二）強化應收賬款管理，規范市場競爭

國家層面來看，市場機制不健全導致了不健康競爭，不健康競爭直接導致了企業惡性應收賬款發生。因此，國家應當出臺政策，對建筑行業市場進行規范，從合同訂立環節開始，嚴格執行審批，強化中后期監控，避免無序競爭。從企業層面來看，建筑企業自身應當強化應收賬款管理，一方面要強化催收意識，避免非正常應收賬款產生；另一方面，要做好前期準備，嚴把合同審查關，從源頭上抑制應收賬款的產生；最后，要嚴格履行施工合同，嚴格按照施工進度收取工程款項，避免由于甲方無力付款引起的呆賬壞賬。此外，建筑企業還可通過商業保險等方式實現風險轉移。

（三）強化預算管理

分散性、流動性為建筑企業預算編制帶來了困難，如果不能統籌規劃各類影響因素，企業資金使用必將陷入低效的困境中。因此，建筑企業必須強化預算管理。預算編制過程中，要充分考慮上年度狀況，結合新政策及流動資金狀況，編制滾動式現金流量預算。同時，要將預算全面細化，落實全面預算管理，做好預算監督，保障預算有效執行。在預算執行上，建筑企業應當視情況采用合理的約束及激勵，嚴格落實責任追究機制，做到獎懲分明。

（四）強化信息化建設，構建科學的考評機制

信息化對于解決建筑企業生產分散、流動性等特征有著很大幫助。資金使用上，信息化手段能夠迅速準確地為企業提供多維度信息，有效地將產、銷、管結合在一起，盡可能避免資金管理的人為影響，形成規范、專業的資金管理系統，將資金管理深入企業項目生產的每一個環節，并能提高資金使用事前、事中、事后三大階段的控制及反饋能力。在此基礎上，為提高資金管理效率，建議建筑企業對資金使用進行績效考評，設置合理的定性定量指標，結合獎懲，提高資金管理水平。

［1］甘敏.建筑企業資金管理存在問題及解決對策探討［J］.中小企業管理與科技（下旬刊），2012，10：88-89.

［2］黃柳英.建筑企業資金管理存在問題及解決對策［J］.財經界（學術版），2010，01：95.

［3］熊健.建筑企業資金管理存在的問題及對策［J］.建筑與預算，2014，07：19-21.

（作者單位：廣西建工集團第三建筑工程有限責任公司）