現代企業資金管理的現實困難與突破路徑

文/戴正龍

現代企業資金管理的現實困難與突破路徑

文/戴正龍

資金是企業的血液，也是企業發展的強勁動力，而資金管理風險是企業面對的一種重要風險。加強資金管理對于降低財務風險和提高企業的競爭力具有重要的意義，現代企業必須正視資金管理中存在的問題，規范資金運作體系，不斷提高資金管理的科學化水平。為此，本文分析了當前企業資金管理的現實困難，為現代企業資金管理的突破指明路徑。

企業；企業管理；資金管理

資金管理一直是困擾企業生存和發展的核心問題，很多企業資產規模巨大，賬面上的周轉資金卻少得可憐，而一旦發生資金危機，往往意味著企業已經陷入困境，企業生存和發展將岌岌可危。如何避免當前企業對于資金使用的主觀性和隨意性，確保資金管理的經濟性和高效性，最大限度發揮資金使用的成本效益和時間價值，是現代企業必須面對和解決的問題。

一、當前企業資金管理的現實困難

總體來看，我國企業資金管理較為混亂，資金浪費現象普遍存在，存在大量資金流失問題。一些企業下設不少分公司，開有各自的賬戶，造成資金分散化現象愈演愈烈，難以實現集中化管理；企業在資金管理方面缺乏科學性，資金運作不協調，導致資金沉淀與日俱增，無法發揮資金的增值作用；不少企業的資金內部控制機制不健全，沒有建立風險控制體系，缺乏資金審批機制，沒有清晰職責界定范圍，資金使用缺乏過程控制，不能正確應對內外部環境的變化；當前投融資市場發展迅速，有的企業債務債權處理失當，負債規模過大，長短期資金結構不合理，很容易造成資金鏈條斷裂。

二、現代企業資金管理的突破路徑

（一）統籌調配企業資金，實行資金集中管理

企業應協調各分公司之間的利益關系，相應地采用集權制、分權制、相融制等財務管理模式，規范各分公司的財務管理工作。為了提高資金管理水平，企業可統籌調配企業資金，實行資金集中管理，具體而言，總公司構建職能明確、功能完備的企業財務中心，設置統一的銀行賬號，通過收入、支出兩條線，歸集分散的資金，把分公司的閑置資金及時轉入統一賬號，實現資金的集中化管理。與此同時，總公司根據各分公司的業務量、資金需求等，通過財務中心的賬號統一調配分公司所需營運資金，使資金均衡、有效地流動。財務中心要加強對資金的合理協調和有序調度，做好資金流向的動態監控，加快資金周轉速度。

（二）落實全面預算管理，提高資金使用效率

為了優化資金配置，充分發揮資金的時間價值和使用效益，企業必須對資金的使用過程實施必要的控制。首先，企業要提高對全面預算管理的認識，建立預算指標體系和運行監控機制，然后層層落實下去，確保預算的執行力和規范性，在此過程中實行動態過程控制，根據預算執行情況及時調整目標，最大化發揮出資金的效益。其次，要著力消滅庫存積壓，加快資金周轉的速度。企業需在物資儲備、設備采購和使用等環節密切考慮資金的時間價值，減少資金的沉淀，提升資金使用效率。再次，企業集團要選擇恰當的資金控制策略，密切聯系自身的運營目標和經營現狀，審慎編制高效的資金使用方案，減少資金的閑置與浪費。

（三）做好資金風險預測，完善績效考核機制

企業做好資金風險預測，有利于預知潛在的資金問題，并采取相應的措施加以防范。為此，企業要認識到資金管理的重要性，完善資金管理相關制度，明確相關流程和管理辦法。企業要構建與市場相適應的監測體系，利用好資金管理部門所反饋的信息，隨時監控資金結構風險、資產管理風險、企業債務風險、項目投資風險和資金流動性風險等，力求做到企業經營與資金管理同步協調，保障資金管理的科學性和有效性。同時，也要建立績效自評、重點評價相結合的評價機制，依照每個部門的資金管理情況來評估其業績，并與其績效相掛鉤，切實做到資金管理的權責與利益相統一，從而有效調動資金管理部門與管理人員的積極性。

（四）合理優化資本結構，增強企業發展后勁

企業優化資本結構可以從以下兩方面入手：一是合理分配權益資金和借入資金的比例，避免企業借入資金規模過大，增加企業的財務負擔；二是合理安排企業資金的持有形式，避免長期資金比例過大，增加企業到期不能歸還貸款的風險。企業應認真審視自身投資行為，一方面加大科技創新的投入力度，大膽投資高成長性的項目，增強企業發展后勁，實現逆勢擴張；另一方面及時淘汰落后產能，快速解決現金短缺現象，緩解內部資金壓力。企業必須改變傳統資金管理模式，從自身運營實際需求出發，加強全面預算管理和現金流量管理，以保障資金運轉效率和使用效益，從根本上有效控制資金使用，避免損失資金的時間價值。

三、結語

企業資金管理問題普遍存在，特別是我國企業經過長期高速發展，資產規模日益擴大，相應地資金管理風險明顯暴露出來，制約了企業的進一步發展壯大。經濟新常態改變了企業的內外部經營環境，給企業帶來了更多的財務風險和重大挑戰，現代企業要想贏得發展的主動權，就要將資金管理擺在至關重要的位置，讓資金流在企業中高速運轉，并推動企業穩步前行。

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（作者單位：江蘇浦口冠松豐田汽車銷售服務有限公司）