企業財務管理中納稅籌劃的作用分析

文/李冉

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企業財務管理中納稅籌劃的作用分析

文/李冉

摘要：企業財務管理是企業能夠正常運轉的重要舉措，納稅籌劃是對企業應納稅額的計算和計劃，在企業的整體管理中有著非常重要的地位。但是目前在企業財務管理中，從對納稅籌劃的認識到對納稅籌劃的執行都存在著一定的問題，因此要從企業財務管理在納稅籌劃方面出現的狀況和問題，出發，探討如何在當前的企業管理形勢下更好地實現納稅籌劃的調控作用。

關鍵詞：企業財務管理；納稅籌劃；稅務作用；納稅管理

企業在發展的過程中是以自身利益的最大化為目標的，在發展的過程中一切都應該以企業自身的經濟效益與社會效益為最基本的出發點。因此如何在不影響企業經濟效益的情況下積極納稅就成為了當前企業納稅管理籌劃重要的工作。

一、納稅籌劃在企業財務管理中的作用

納稅籌劃是指企業法人和自然人在稅收法律法規得到遵守的前提下，根據相關條例與稅法對需要納稅的經濟活動進行適當籌劃以減少稅額的行為。納稅籌劃由于符合相關的法律法規，所以在企業中應該被提倡，減輕自身的稅負以取得更好的發展，它和偷稅漏稅行為有著本質上的區別，有利于企業自身發展和納稅積極性的改善。

對企業發展來說，納稅籌劃的作用不單單是降低了企業發展所需的成本，對其它的地方也有很大的幫助。首先，納稅籌劃有利于實現企業的財務利益提升，改善企業當前的財務狀況，對企業發展起到很大的促進作用。其次，企業在納稅籌劃的過程中也能提高自身的財務管理水平，企業的啊誰籌劃要從企業的現金流、成本控制、利潤最大化等多個方面進行考慮，也就是說企業要通過綜合全部企業發展數據為納稅籌劃的參考，所以對企業了解自身處在的發展情況和發審財務管理狀況有著很大的幫助。企業內部的財會人員也能通過納稅籌劃提升自身的業務水平。

二、當前企業納稅籌劃的現狀分析

（一）對納稅籌劃的認識誤差

納稅籌劃和偷稅漏稅是有本質上的差別的，納稅籌劃是在法律允許范圍內對企業成本的緩和，目前很多中小企業還沒有認識到納稅籌劃的重要性，更別提使用專業的經營投資理論和稅收政策來進行合理規范的納稅籌劃。

（二）企業納稅籌劃執行不完善

企業納稅籌劃不僅需要對當前的稅收進行良好的整理與判斷，還需要根據實際執行納稅籌劃的相關內容，但是在執行過程中中小企業有著天然的劣勢，其不完善的基礎工作使得企業在執行過程中陷入被動，如資金運用不經過預算的許可，企業領導越權指揮等等，而且財會人員的素質也直接影響到了企業納稅籌劃執行的各種問題，財會人員的數據準確性不高，不按照程序做事的壞習慣直接影響到了企業在納稅籌劃執行方面的效率。

（三）稅收體系和制度方面的問題

我國的稅收機關和稅收制度存在著一定的結果論傾向，即不考慮稅收的實際作用，而把稅收的金額作為判斷的唯一因素，也就是說在稅收過程中存在著一些矛盾和問題，稅收人員和企業之間存在的問題使得納稅籌劃在某種程度上無法被正常執行，征稅人員和納稅人之間產生的問題影響到了正常的企業效益，并且一部分企業有些許的偷稅漏稅行為，這是和納稅籌劃的目標相違背的。

三、改善企業納稅情況的對策

（一）調整企業對于納稅籌劃的重視程度

企業要對納稅籌劃的作用有著明確的認識，尤其是在管理層中更應該明確納稅籌劃的重要性。同時，納稅籌劃對于企業的實際作用也要在管理的過程中體現出來，企業管理者也要有納稅籌劃對于企業大環境發展和政策支持的前景做出一定的樂觀預估，并以積極的態度進行納稅籌劃工作的開展。

（二）從整體的角度開展納稅籌劃

首先，企業在進行納稅籌劃的過程中應該首先考慮稅負水平和企業自身發展之間的平衡性，不能因為某一種稅負的稅率而輕率地進行納稅籌劃方面的改變，要從整體出發，以探討稅收因素和非稅因素的全面財政狀況討論作為納稅籌劃開展的最終依據。其次，納稅籌劃還需要和企業本身的經營策略相結合，從自身的利益出發，在利益最大化的基礎上進行納稅籌劃，而不是一味地減輕稅負。最后，企業在納稅籌劃的過程中要具有長遠的眼光，不能把納稅籌劃都放在眼前的近期發展中，而是應該通過企業的長期發展對納稅籌劃的相關政策進行一定的調整，從而從整體和長遠的角度增加企業的整體經濟效益。

（三）提高納稅籌劃相關人員的素質

納稅籌劃的人員構成需要有高層管理人員和財會人員的雙重支撐，其中高層管理人員應該熟知現代化企業管理的各種形式，從而使得納稅籌劃涉及到的相關經濟金融法律知識等在高層管理方面得到融會貫通，使納稅籌劃的工作更加具有科學性，這一切都和高層管理人員良好的業務素質和敬業水平分不開。同時企業也應該采取措施培養自身財會人員的素質，減少財會人員在日常工作中出現的一些錯誤。

四、結語

企業財務管理中納稅籌劃的重要意義在于改善企業的經濟成本狀況，因此要把握住一點，從經濟效益出發，采取提高人員素質、強化納稅統籌思想和加強納稅籌劃調整方向，實現企業經濟效益和納稅帶來社會效益的最大化。

參考文獻：

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作者單位：（中國儲備糧管理總公司）