基于語料庫的中美企業(yè)社會責任報告體裁對比分析

陳品英，沈 潔

(西安外國語大學 商學院，陜西 西安 710128)

基于語料庫的中美企業(yè)社會責任報告體裁對比分析

陳品英，沈 潔

(西安外國語大學 商學院，陜西 西安 710128)

作為企業(yè)與利益相關者的溝通工具，企業(yè)社會責任報告變得日益重要。以體裁分析理論為基礎，運用定性、定量和對比分析的方法，在對40篇中美企業(yè)CSR報告分析的基礎上，歸納了其語步結(jié)構(gòu)特征，并對比分析了二者的異同點，研究發(fā)現(xiàn)：(1)中美企業(yè)CSR報告都包含九個語步，其中目錄、主席致辭、公司簡介、CSR管理制度、責任管理是必選語步，功能相同；(2)二者最大差別是中國企業(yè)CSR報告有“政府政策闡述”語步，而美國企業(yè)CSR報告有“案例描述”語步；(3)美國企業(yè)CSR報告的語步順序更加靈活，注重企業(yè)CSR行為。另外，研究發(fā)現(xiàn)社會環(huán)境和跨文化因素是影響中美企業(yè)CSR報告體裁結(jié)構(gòu)差異的主要原因。

企業(yè)社會責任報告；商務體裁；語步；對比分析

隨著經(jīng)濟全球化、生態(tài)文明和可持續(xù)發(fā)展理念的傳播，以及我國政府“一帶一路”戰(zhàn)略規(guī)劃的提出，越來越多的中國企業(yè)開始走向國際市場，同時食品安全、有害物質(zhì)超標等一系列問題也有所凸顯，為了符合國際通行規(guī)則并樹立積極的企業(yè)形象，這些上市公司需要定期發(fā)布企業(yè)社會責任報告(CSR報告)。然而，和國外較為完善的年報發(fā)布體制相比，中國企業(yè)缺乏明確的年報發(fā)行規(guī)定，因此在報告內(nèi)容、結(jié)構(gòu)、長度、信息披露等方面都和國外有較大差距，這也影響了CSR報告這一商務促銷類語篇維護公共關系、促進信息溝通的功能。[1]因此，本文試圖運用Swales的體裁分析理論，借助語料庫研究方法，對40篇英文版中美企業(yè)CSR報告的語步特征和體裁結(jié)構(gòu)進行對比分析，以期發(fā)現(xiàn)中美CSR報告的體裁異同，為CSR報告的撰寫、翻譯以及ESP教學等提供可行性建議。本文主要探討以下兩個問題：

(1)中美CSR報告各有哪些語步分布特征？語步結(jié)構(gòu)有何特點？體裁結(jié)構(gòu)潛勢各是什么？

(2)中美CSR報告的體裁結(jié)構(gòu)是否存在差異？如果有，造成差異的原因是什么？

一 文獻回顧

1. 體裁分析。

“體裁理論”的研究共有三個學派，鑒于商務英語屬于ESP范疇，故本文采用以Swales和Bhatia為代表的專門用途英語學派的“體裁”分析框架。Swales(1990)提出，體裁是一種可以辨認的交際事件，但不是一般的交際事件，而是一種內(nèi)部結(jié)構(gòu)特征非常鮮明的交際事件。在建構(gòu)語篇時，我們必須遵循某種特定體裁所要求的慣例。[2]盡管體裁有其慣例和制約性，但是內(nèi)行人仍可在體裁規(guī)定的框架內(nèi)傳遞個人的意圖或交際目的，并提出用“語輪(move)-語步(step)”的分析方法來探究體裁結(jié)構(gòu)。該分析方法也被學者運用到不同的語篇之中,譬如Bhatia(2008)總結(jié)出英文商業(yè)推銷信體裁的七語輪結(jié)構(gòu)。[3]此外學術(shù)論文、法律文本、郵件等文本的體裁也被廣泛研究。體裁分析關注的是語篇層面，即語篇是如何建構(gòu)并實現(xiàn)其交際目的，不對詞匯語法層面進行研究。

2.CSR報告研究現(xiàn)狀。

國外關于CSR報告的研究主要從管理學和會計學角度出發(fā)，集中在以下四個方面：CSR報告內(nèi)容的確定、評價體系的建立、CSR對企業(yè)業(yè)績的影響、CSR報告的信息披露與CSR實施之間的實證研究。譬如Freedman(1994)研究表明企業(yè)社會責任年報應包括社會、環(huán)境、利益相關者、法律、商業(yè)道德和慈善事業(yè)等非財務信息,同時企業(yè)社會責任年報的披露與企業(yè)績效存在正相關關系；[4]Carroll(2004)研究表明不同國家的人對CSR的認知因文化差異而有所不同，因此在撰寫CSR年報時會有不同的內(nèi)容選擇。[5]然而關于CSR報告的語言研究卻幾乎是空白，目前為止，僅有的研究涉及年報的副語言特征、[6]報告體裁中的情態(tài)資源[7]等。

國內(nèi)關于CSR報告的研究起步較晚，語言研究則更少。筆者在CNKI中檢索發(fā)現(xiàn)，截止2016年7月，以“CSR報告”和“語言”為關鍵詞的文獻共有13篇，其中碩士論文有7篇，涉及的研究方向有批評話語分析、多模態(tài)話語分析、語篇銜接[8]等，這些研究基本集中在 CSR報告的主席致辭部分，且以案例研究法為主，迄今為止對中美CSR報告語輪結(jié)構(gòu)的研究特別少，對比研究則更少見。綜上所述，關于CSR報告的體裁研究有其必要性和現(xiàn)實指導意義。

二 研究方法

本文以40篇英文版中美企業(yè)CSR年報為語料，自建兩個小型可比語料庫，分別為子庫A-20篇中國CSR報告(CCSR)和子庫B-20篇美國CSR報告(ACSR)。所有涉及的企業(yè)均從2014年財富世界500強名單中隨機抽取所得，所屬行業(yè)分布主要為石油化工、生產(chǎn)制造業(yè)和金融理財。CSR報告均是從企業(yè)官網(wǎng)下載獲得。本研究采用定性與定量相結(jié)合的方法，利用語料庫工具及手動標記統(tǒng)計出各語步的頻率和比例，總結(jié)出中美CSR報告語篇的體裁結(jié)構(gòu)潛勢，并分析其異同點和潛在原因。

三 結(jié)果與討論

目前全球大多數(shù)企業(yè)CSR報告的編制和發(fā)布是參照全球報告倡議組織(Global Reporting Initiative,GRI)的報告框架進行的。在GRI-G4報告框架里，它界定了報告內(nèi)容，質(zhì)量及界限，要求企業(yè)能根據(jù)GRI指南來披露以下信息：(1)戰(zhàn)略及概況，管理方針, 績效指標；(2)經(jīng)濟績效；(3)環(huán)境績效；(4)勞工措施及合理工作績效；(5)人權(quán)績效 ；(6)社區(qū)責任；(7)產(chǎn)品責任。[9]這些內(nèi)容是否都包含在已發(fā)布的報告中，又是如何影響CSR報告的語篇建構(gòu)的有待進一步探究。

1.中國企業(yè)CSR 報告的語步結(jié)構(gòu)特征。

在對20篇中國企業(yè)英文版CSR報告仔細觀察的基礎上，筆者通過語料庫工具和手動標記統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)中國企業(yè)CSR報告包含9大語步,各語步出現(xiàn)的頻數(shù)、頻率以及語步類型(必選語輪和可選語輪)如表1所示。

表1 中國企業(yè)CSR報告的語步結(jié)構(gòu)特征

必選語步指的是在語篇構(gòu)建中常使用的語步，可選語步指不太出現(xiàn)的輔助性語步。在本研究中，若某一語步在語篇中出現(xiàn)的頻率達到60%以上，則為必選語步。由上表可知，以上7個語步在中國企業(yè)CSR報告中都屬于必選語步，其中M2“目錄”、M3“主席致辭”和S7B“環(huán)境責任管理”出現(xiàn)頻率均為100%，是任何一篇CSR報告都必須包含的部分；語步M4、M6、M8出現(xiàn)的頻率均在80%以上；而M1和M9出現(xiàn)的頻率相對而言較低，但也是CSR報告必不可少的部分；S7A“經(jīng)濟責任管理”和S7E“產(chǎn)品責任管理”部分占比較小，是可選語步。值得注意的是，中國企業(yè)95%CSR報告包含語步M6“政府政策闡述”，這可能與中國企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境有關。同時，該語步結(jié)構(gòu)也存在語步逆序現(xiàn)象，譬如20篇報告中有2篇M1“報告說明”部分并未置于報告開頭，而是放置在報告后記部分。

由上表可知，GRI-G4報告框架里的內(nèi)容要求在中國企業(yè)CSR報告中基本都有所體現(xiàn)，但“人權(quán)績效”和“產(chǎn)品責任管理”部分呈現(xiàn)的不是特別充分。筆者進一步研究發(fā)現(xiàn)，“人權(quán)績效管理”在中國CSR 報告中主要表現(xiàn)為企業(yè)對“員工”和“社會福利”兩方面的責任行為。

2.美國企業(yè)CSR報告的語步結(jié)構(gòu)特征。

筆者以同樣的方法依次檢索20篇美國企業(yè)CSR報告，研究結(jié)果如表2所示。從表2中可知美國企業(yè)CSR報告也包含9個語步，除M7“案例描述”外，其語步結(jié)構(gòu)總體上與中國企業(yè)CSR報告差別不大。

表2 美國企業(yè)CSR報告的語步結(jié)構(gòu)特征

這9個語步中，M2、M3、M4、M6和M7為必選語步，其中M3“主席致辭”、S7B“環(huán)境責任管理”和S7C“人權(quán)責任管理”出現(xiàn)頻率為100%；而M1、M5、M8和M9是可選語步，出現(xiàn)的頻率低于50%，其中M1“報告前言”偶爾會出現(xiàn)在篇末，M9“報告后記”在美國企業(yè)CSR報告中或是四部分都沒有，或是全部都出現(xiàn)。需要注意的是，相比中國企業(yè)CSR報告而言，M9中增加了S9D“報告編制信息備注”，這一部分主要闡述報告的撰寫單位、主要負責人以及下載、驗證等信息，可見美國企業(yè)CSR報告的內(nèi)容具有高度的可信性。由上表可知，M7“案例描述”語步是可選語步，在目標語料中有85%的報告采用案例描述的方法闡述企業(yè)的CSR實踐，這種寫作方式可突出企業(yè)CSR行為，使讀者印象深刻，有利于宣傳和樹立積極的企業(yè)形象。另外，S7C“人權(quán)責任管理”在美國CSR報告中尤其突出，其中包括員工安全、福利、合理工時、心理健康、非歧視、童工、強制勞動等，這一語步與中國企業(yè)的CSR報告差別較大。

同時，美國企業(yè)CSR報告各語步出現(xiàn)的順序相對比較靈活，譬如M1“報告前言”語步經(jīng)常出現(xiàn)在M9中的第一部分，演變?yōu)閳蟾婵偨Y(jié)，但在所選語料中也只有40%的報告具備這一特征。另外，美國企業(yè)CSR報告注重對M6“責任管理”語步的闡述，且環(huán)境、人權(quán)、社區(qū)和產(chǎn)品責任管理闡述都包含其中。

3.中美企業(yè)CSR報告語步結(jié)構(gòu)對比分析。

由以上分析結(jié)果可知，中美CSR報告的語步結(jié)構(gòu)特征存在異同點，但都反映了相同的交際目的，即通過對企業(yè)社會責任業(yè)績的描述和宣傳來幫助企業(yè)樹立良好形象。[10]

中美企業(yè)CSR報告的體裁結(jié)構(gòu)存在以下相同點：(1)二者都包含目錄、主席致辭、公司簡介、CSR管理制度、責任管理、未來展望和報告后記這七個語步，其中前五個是必選語步，且每個語步的功能相同；(2)作為CSR報告的主體部分“責任管理”，中美CSR報告都包括環(huán)境責任管理、勞工/人權(quán)責任管理和社區(qū)責任管理，且都是必選語步，這說明環(huán)境、員工和社區(qū)服務是優(yōu)先利益相關者；(3)二者都包含“報告前言”和“報告后記”語步，且“報告前言”語步都會出現(xiàn)逆序現(xiàn)象，放置在報告篇末位置。

中美CSR報告體裁結(jié)構(gòu)潛勢的顯著區(qū)別表現(xiàn)在：(1)中國企業(yè)CSR報告增加了“政府政策闡述”語步，是必選語步，且和企業(yè)的CSR管理制度相聯(lián)系，主要用于說明企業(yè)制定了符合最新政治經(jīng)濟政策的方針；(2)美國企業(yè)CSR報告中增加了“案例描述”部分，是必選語步，分布在“責任管理”的各個部分，用于舉例闡述企業(yè)突出的責任行為，強調(diào)實踐性；(3)在與人相關的責任管理闡釋中，中國企業(yè)關注員工的合理工時、薪資福利、醫(yī)療保障，而美國企業(yè)除了以上信息，還關注員工的心理健康、非歧視、童工、強制勞動等與人權(quán)相關的內(nèi)容；(4)“未來展望”語步在中國企業(yè)CSR報告中為必選語步，而在美國企業(yè)CSR報告中是可選語步；(5)在“報告后記”語步中，中國企業(yè)強調(diào)報告點評和意見反饋，而美國企業(yè)更多關注報告參考指標索引和編制信息備注，以此來增強信息的可信性；(6)在“企業(yè)/行業(yè)簡介”語步中，中國企業(yè)涉及當前經(jīng)濟和政治形勢，且企業(yè)簡介篇幅較長，而美國企業(yè)此語步內(nèi)容精簡，篇幅較短；(7)在中美企業(yè)各語步中，中國企業(yè)注重闡釋過去獲得的成就和榮譽，而美國企業(yè)更多關注CSR的具體行為和企業(yè)自身優(yōu)勢。

4.原因探析。

鑒于中美企業(yè)CSR報告的顯著區(qū)別，筆者嘗試從社會環(huán)境和文化差異兩方面來探討其語步結(jié)構(gòu)差異的原因。(1)從社會環(huán)境層面，國家政策、企業(yè)類型、企業(yè)文化、戰(zhàn)略模型、業(yè)務模式和政府及商業(yè)協(xié)會的要求影響CSR 報告的編制和呈現(xiàn)，造成中美企業(yè)CSR報告的語步結(jié)構(gòu)存在差異。譬如，中國企業(yè)的CSR報告中的“政府政策闡述”有其獨特意義，它表明企業(yè)響應政府或國家政策號召，在發(fā)展自身的同時，為國家經(jīng)濟建設服務。(2)從跨文化層面來看，文化差異反映了不同文化背景的人對信息處理方式的不同。Hofstede的不確定性規(guī)避、個人/集體主義以及長期/短期時間導向等文化維度在中美CSR報告的語步結(jié)構(gòu)、必選語步、可選語步上均有所體現(xiàn)。譬如，中國企業(yè)將大量文字用于企業(yè)簡介、業(yè)績回顧和未來展望語步上，體現(xiàn)了其長期時間導向的文化內(nèi)涵。此外，報告撰寫者的個人文化背景、寫作習慣及行業(yè)規(guī)范也會影響CSR 報告的撰寫。

結(jié)論

本文通過對40篇中美企業(yè)CSR報告的研究發(fā)現(xiàn)：(1)中美企業(yè)CSR報告都包含九個語步，其中目錄、主席致辭、公司簡介、CSR管理制度、責任管理是必選語步，且每個語步的功能相同；(2)中國企業(yè)CSR報告含有“政府政策闡述”語步，而美國企業(yè)CSR報告中含有“案例描述”部分，且都是必選語步；(3)美國企業(yè)CSR報告的語步順序更加靈活，其中“報告前言”往往置于篇末，以報告總結(jié)形式出現(xiàn)，注重CSR行為。中美企業(yè)CSR報告語步結(jié)構(gòu)存在差異有其社會和跨文化原因，同時也受行業(yè)特征、企業(yè)文化、戰(zhàn)略模式等方面的影響。

[1]Wang, D. & X. Guan. An Analysis of Appraisal in CEO Corporate Social Responsibility Statements [J]. Theory and Practice in Language Studies, 2013, 3(3).

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[5]Carroll, A. B. The Pyramid of Corporate Social Responsibility: toward the Moral Management of Organizational Stakeholders[J].Business Horizons,2002, 34 (4).

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[8]彭書歡.基于批判性話語分析的企業(yè)社會責任報告的研究——以三家在華外資企業(yè)為例[D]. 廣州：廣東外語外貿(mào)大學，2015.

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[10]Reynolds, M.& K.Yuthas.Moral Discourse and Corporate Social Responsibility Reporting[J].Journal of Business Ethics, 2008,78(2).

Class No.:H315 Document Mark：A

(責任編輯：蔡雪嵐)

A Corpus-based Comparative Genre Analysis on Chinese and American Corporate Social Responsibility Reports

Chen Pinying，Shen Jie

(Xi’an International Studies University, Business School, Xi’an,Shaanxi 710128，China)

As one of communication tools between enterprise and its stakeholders, Corporate Social Responsibility Report (CSR report) has become more and more important. Through qualitative, quantitative analysis and comparative study, this paper tries to apply genre analysis to the corpus composed of 40 English-version Chinese and American CSR reports to find out the general move structure of each CSR report, and similarities and differences between them. The findings are as follows: 1) There are nine moves in both Chinese and American CSR reports, among which content page, chairman statement, company profile, CSR management and responsibility management are compulsory moves; 2) Chinese CSR reports contain “government policy” move, while American CSR reports include “case study” part; 3) move structures of American CSR reports are much more flexible and emphasizes corporate CSR performance. Besides, the study finds that social and cross-cultural factors cause genre structure differences between Chinese and American CSR reports.

CSR report; business genre; move; comparative analysis

陳品英，在讀碩士，西安外國語大學。研究方向：跨文化商務溝通與管理。 沈潔，在讀碩士，西安外國語大學。研究方向：商務語言研究。

西安外國語大學研究生科研基金項目“基于語料庫的中美企業(yè)社會責任年報體裁對比研究”(編號：syjs201522)。

1672-6758(2016)12-0104-4

H315

A