企業資金管理存在的問題及相關建議

■賈廣平

（泰志達智能科技（蘇州）有限公司）

引 言

國內經濟處于向高品質發展的重要轉折期，國際經濟形勢暗淡。為了防止潛在風險，要求公司采取慎重行動。新形勢下的市場環境要求我們加強資本管理，確保資本決定的安全性和效率，重視資本流動性，提高資本管理的風險意識。資金是企業生存與發展的基礎，企業要獲得持續發展，就必須保證充足的資金。資金管理是公司治理的關鍵。我們必須在資金安全的前提下最大限度地利用資金。當今社會，信息技術迅猛發展，大數據、人工智能、5G時代的來臨，給企業帶來了許多不確定因素，也帶來了巨大的競爭壓力。在此背景下，企業要加強資金經營，提高資金經營效率。

1 企業資金管理的概念及目標

1.1 資金管理的概念

資本這個詞有很多意義。一般指流通中的貨幣，資本是指公司在經營和經營過程中所需的貨幣資金，即維持公司經營的貨幣資金，資本運營是指企業通過計劃、控制、監視、評價實現自身利益最大化，促進企業發展。

1.2 資金管理的目標

一方面，如果公司有交易、投機倒把、防盜動機，則必須有足夠的資源來支持。交易動機是指公司在生產經營中必須具備的還款能力，汽車投資是指公司準備挖掘市場機會。例如：利用股票或其他生產資料的價格大幅下跌。另一方面，持股基金也必須負擔成本。例如，持股基金必須負擔運營成本。損失再投資收入、轉換成本等。因此，資本管理的目的是在資本收益和成本平衡的情況下，將資本公積金維持在最佳水平。既可以保證企業的正常運轉，又可以防止企業的流動資金出現問題，也可以防止企業的資金出現問題[1]。

2 企業資金管理的問題

2.1 對資金管理的認識不足

由于一些公司的管理思想落后，缺乏資金管理的重視，無法充分認識到資金管理的重要性。其原因是，管理者對企業發展和經營過程的控制過于偏頗，忽略了對資金的管理。另外，還有一些企業的管理層，認為企業的資金管理是由財務部門來承擔的，所以，企業的管理人員并沒有太多地進行參與，再加上企業的主要精力都放在了生產和銷售上，這就造成了資金使用部門與資金保管部門缺乏溝通，導致資金利用率過低，甚至出現資金鏈斷裂。從而制約了企業的發展。另外，一部分企業沒有進行資金管理的長期計劃，也發生了資金鏈斷裂等問題。

2.2 資金制度不健全，資金內部控制薄弱

現在，我國很多企業缺乏適合現代企業發展的資金管理系統。雖然建立了一些相關制度，但是，很多都在以前的體制下。缺乏對預算和支付有效的內部控制。另外，資金管理各部門的工作條件不明確，資金使用的隨意性和主觀性很大。另外，我國很多公司的資金監視不嚴，很多公司都設立了內部監察。但是，由于缺乏全面的基金監管和評價，基金監管流于形式，無法有效防范基金風險。同時，由于公司內部制度不完善，缺乏嚴格的監督管理，特別是在支付各種資金、保證等方面。如果沒有有效的制度約束，容易導致資金管理問題，導致公司資產流失，影響公司經營。

2.3 管理意識較為淡薄，資金管理力度不大

許多企業的經營者都非常注重生產和銷售，因為他們可以為企業創造價值、收入、利潤，但是由于不注重資金的流動，造成了大量的庫存和壞賬。各部門經理都以為，資金管理是財務人員的職責。銷售部只顧著完成訂單的銷售量，因此應收賬款過高，客戶賬期過長；采購部以服務生產經營為核心，卻由于需求部門無序的請購而沒有進行評價和控制，導致存貨無效、冗余、積壓；生產部門為了擴大產能，而將大量的生產資源閑置、浪費；企業管理層不顧企業有限的資金，盲目投入，造成大量資金占用，使企業面臨資金風險[2]。

2.4 資金分配較為散亂，資金使用效率較低

首先，有些公司不關心資金的日常使用，特別是資金的預算管理。預算管理是企業財務管理的核心內容之一。對企業的經營業績有很大的影響。因此，在項目建設中，要加強對項目資金的預算管理，尤其是在項目建設中，要有一個綜合性的預算。而有的單位，由于缺少對經費的預算管理，沒有合理地運用資金，這導致了資金的隨機分配，不僅降低了資金的使用效率，也對資金的運行產生了嚴重的影響。其次，有些公司在項目投資決策中往往存在較大的隨意性，缺乏對市場和公司實際情況的深入分析，只靠自己主觀判斷，就會導致資金管理的盲目性。這種盲目管理不僅增加了資本管理的成本，也給公司帶來了巨大的投資風險。

2.5 管理手段較為落后，經濟效益無法提升

但是，在市場經濟和市場經濟的今天，傳統的商業模式已不能滿足公司的發展需求，甚至會給公司帶來負面的影響。有些企業的經營模式還存在著一定的缺陷，從而導致資本控制的有效性和能力的低下，從而影響到資金的有效使用，而企業內部人員若不以資金為核心，缺乏有效的管理機制，必然會嚴重地制約公司的發展。問題的根本原因是由于企業內部沒有全局觀念、實施和管理手段不完善、資金管理工作混亂、執行效果差、各單位不能確保資金質量，造成總體控制失控、外債等問題[3]。

2.6 資金管理缺乏信息化基礎

隨著信息化時代的到來，企業的財務管理越來越重視管理手段的革新，引入信息技術來改善企業的資本控制。然而，實際情況下，另一方面，資本投入不足很難實施相關管理措施。另一方面，公司不同部門之間存在信息障礙，財務信息傳遞和交流不足，影響資金的公允價值，進而阻礙了公司的資金管理效率和效率的提高。

3 加強企業資金管理的對策

3.1 提升對資金管理的認識程度

在新形勢下，要實現資金運營的目標，必須確立正確的資金運營觀。第一，要加強對資本管理的認識，正確認識資本經營對于公司的生存與發展具有重大意義，為企業的發展戰略制定長遠的投資計劃。同時，要在資金運用中充分體現資金的使用價值，運用有效的金融分析手段，掌握企業的財務狀況和特征，以達到最大限度地發揮其作用。第二，管理層應及時更新觀念，提高風險控制能力，建立健全資金管理系統。第三，要加強基層職工對資金的管理意識，以資金管理為中心，加強對基層職工資金的管理和培訓，使廣大職工充分認識到資金的重要作用，積極參與到企業的經營活動中來，加強自身的風險防范。

3.2 健全資金制度體系，完善資金內控控制

企業要結合自身實際情況和發展需要，建立和健全財務和內部控制制度。第一，要加強項目的組織，成立專門的投資管理部門，對項目進行投資分析、可行性分析、預算分析、投資估算、風險評估。第二，在資金分類管理的基礎上，建立健全資金分類管理制度，將資金分成投資、經營、融資三類，確保特定項目的資金專用金。同時，必須嚴格監督資金的使用情況。第三，必須注意內部監察的有效性，強化內部審計監督，強化對公司投融資、生產經營收入的全面監控，強化對其的制約，一旦發現公司財務系統異常或違規，應立即采取有效措施，降低公司財務風險，確保公司資金安全。四是在不可接受的分離前提下，建立健全基金管理制度，明確職責，建立相應的基金單位、建立互相監督、強化基金監管的制度[4]。

3.3 及時轉變資金管理思想觀念，實現資金管理現代化

資金管理人員的職業素質和職業素質是影響資金經營績效的關鍵因素。隨著時代的發展，傳統的經營理念和方法已不能適應企業的迅速發展，而隨著企業規模、經營方式的不斷擴展，傳統的經營方式也越來越受到制約。因此，要及時轉變資金管理思想觀念，主要內容如下：①經營層的資金管理意識要提高，不用盲目投資；②各部門也可以把資金管理作為一個KPI指標進行管理；③各部門進行 投融資，內部經營等決策時，與財務人員及時溝通，避免紙上談兵。具體如下：首先，必須在財務方面提倡先進的管理理念，不管是多大的公司，都要統一管理、統籌使用資金。其次，強化對現金流的認識，在具體的財務管理工作中，及時向資金管理人員提供與資金流動有關的資料。根據公司的現金流情況，編制長期、短期的規劃和報表，嚴格控制與現金有關的活動，為公司償還債務、支持經營活動、籌集資金等提供強有力的支持。最后，加強財務人員的風險意識，在進行投資之前，要進行細致的分析，以避免潛在的經營和經濟風險，提高投資的審慎，以保證公司的發展。在確保資金管理功能實現基本功能后，要增強資本經營能力，構建現代化的經營模式，積極利用現代信息技術，推進財務與業務的整合，有效地增強資金的集中管理能力，強化監管，使資金效率最大化。在資本經營中，運用電腦技術已經成為一種必然的發展趨勢[5]。

3.4 加強財務監督工作力度，提升資金使用安全性

由于資金規模龐大、復雜、繁瑣，在運作中牽涉到許多公司的內部部門，所以，加強對財務人員的監督，不僅可以提高資金運用的效率，增強公司的運營能力，而且可以極大地增強資金的安全性，為以后的發展做好準備。首先，要加強企業的內部管理，加強對合同的事前審批、事中實施、事后評估等方面的監管。財務人員在工作中應加強對風險的預防，并建立起一種科學的風險預警機制，以預防資金安全。為公司的采購、銷售等日常經濟活動，要有清晰、準確的記錄和整理，及時監測可能存在的安全隱患，減少事故的發生幾率。其次，加強內部審計，提高監督效果，確保經費預算。要從風險的事后監管向事前防范機制轉變，構建內部審計體系。根據公司的財務情況，采用定時監控、檢查的方式，與財務部等部門聯系，及時進行檢查，并獲得反饋，從而為公司的資金運用和運營提供安全的環境，從而推動公司的發展[6]。

3.5 擴展融資渠道

企業應該在拓寬融資渠道、拓寬資金來源的基礎上，做好資本需求預測，防止資金過剩和不足，優化資本結構。首先，在融資方面，要對金融市場進行全面的認識和分析，有機地結合對企業有利的各種融資政策，充分發揮政策作用，為企業融資創造有利條件。以保證企業的融資活動的順利進行。其次，要改變傳統的單一融資方式，積極探索多種融資方式。例如，在某些大型工程中，可以引入戰略合作伙伴，以保證工程的順利進行，從而減輕工程的融資壓力。最后，如果想降低融資成本，除了銀行貸款以外，公司還可以通過融資租賃獲得資金。在保證公司正常運營的前提下，利用科學的預測手段，合理地調整公司的融資規模，以保證公司的正常運營[7]。

3.6 強化企業資金管理內部控制

公司現有資金流通和存放應當有一套嚴密的內控制度。這樣才能確保資金安全。公司應該及時核對賬目。嚴格遵循不一致的崗位分開指導方針。保證基金的日常管理。內部控制體系應當包含資本的使用權和預期的審批流程，以此來彌補它的缺陷。這樣才能有效地防止制度上的漏洞，造成資金的濫用和挪用。另一方面，公司應當重視實現內部控制的作用。并對他們進行監督和檢查。確保公司的系統在公司的活動中得到充分的執行，而不是“走過場”，以有效防止資金風險問題的出現。而且，公司的信息管理也很重要，這樣才能保證公司的財務數據的準確性，給公司管理層提供更精確的財務資料。從而確保投資決策的正確性和有效性。

4 結 語

總之，資金經營是企業財務管理的核心，它的經營效能直接關系到企業的生存與發展。要實現穩定的發展，就要加強資金的管理，提高資金的管理水平。要提高資金管理意識，完善資金管理制度，降低資金使用成本，拓寬融資渠道，提高企業信息化管理水平。