事業單位內部控制體系建設優化路徑初探

廖德生

摘要：習近平總書記十八屆中央紀委二次全會上指出：“要加強對權力運行的制約和監督，讓權力在陽光下運行，讓官員們養成不能腐，不想腐的思想觀念。因此，加強事業單位內部控制體系建設成為當今我國政治發展的重要任務，受到全國人民的關注。本文主要是通過自己的經歷和網上知識了解事業單位內部控制存在的問題，并提出自己的一些個人觀點和應對措施。

關鍵詞：事業單位 內部控制 問題存在 解決措施

一、事業單位內部控制存在的問題

（一）政事不分

事業單位受國家行政部門領導，沒有自己的經營收入，生產組織費用由政府部門提供、不以盈利作為企業經營的主要目標，主要是為社會公民提供科學文化，公共事業服務等，具體表現為組織或機構的法人實體。然而政府部門對事業單位管理存在著嚴重的問題，表現為過多的依靠政府指令來決策事業單位的經營決策，而不是讓讓事業單位部門根據市場情況的變化來決定，還有就是政府部門對事業單位的服務態度監管不力，一些工作人員仗著自己的權力，對一些消費者提供的建議置之不理。表現出一幅高高在上的姿態，容易造成秩序混亂，資源配置效率低下。

（二）有些事業單位費用嚴重超標

事業單位的經費開支沒有受到嚴厲的監管，開支標準沒有明確的規定，尤其是會議費，出差住宿費，業務招待費，交通費用等；還有就是制定了開支費用規定的，但沒有貫徹實施，仍然用的是報銷人員的口頭表述和就是隨便找一些沒有消費的，從別的渠道找來的發票?？傊鲉挝蝗藛T為了各自的利益或者在工作過程當中害怕得罪人，大多都會對他人不符合規范的行為睜一只眼，閉一只眼，更有甚者會幫忙參與偽證制作。造成公款消費嚴重超標，挪用公款問題嚴重盛行。

（三）一些人存在擔任業務沖突的職位的問題

一些事業單位由于受到在某段期間離職人數特別多的情況或者受本身編制的原因，一些缺少工作人員的崗位就由其它工作崗位的人負責，出現不相容崗位現象。記賬人員和審核人員由同一人擔任，極容易出現工作上的懈怠和相互包庇的現象，投資人和經辦人由一人擔任的話，還容易出現利益沖突。還有就是由于每個人的精力有限，所擅長關注的也是本身職責工作內的東西，不相容職務由一人擔任，容易造成工作能力上的不勝任或玩忽職守，釀成不可估計的后果。

（四）缺乏把內部控制體系建設與領導干部職務責任掛鉤的考核機制

《行政事業單位內部控制基本規范》是由財政部起草發布的，對于其他事業單位來講缺乏強制約束力。據了解，很多單位還處于觀望狀態。最主要的是沒有形成制度化的管理方式。很多事業單位的管理問題就是以人管理人的方式，工作方式基本上都是領導說怎么做就怎么做，員工的自主性受到打擊，沒有形成以制度管人的意識。其次就是許多事業單位只關注業績效果，不問工作過程，輕視內部管理，認為只要完成領導交給的任務就好了，這樣雖然短期效果能夠起到一定的作用，但從長遠來說是不利于事業單位的長遠發展。還有就是因為領導干部也是有限理性人，如果某項工作與其職務無關，其不見得一定會采取行動，即使這項活動是利國利民的。

（五）信息與溝通機制不夠完善

當前行政事業單位在信息溝通方面存在諸多問題：部門與部門之間的信息化交流水平有待提高，有些事業單位內部常常為了自己和小組成員的利益，對一些其它部門的問題發現了卻不提出來，等到問題影響比較大的時候才出來看洋相或邀功。部分事業單位信息溝通系統存在安全隱患，容易被一些不法分子利用技術攻克漏洞，從而損害的是廣大人民群眾的利益。除此之外，普通員工在表達意見是處于種種原因并沒有表達出自己真實的想法，給領導造成一種錯覺，從而容易造成決策上的失誤。

二、事業單位優化路徑初探

（一）轉變政府職能定位

事業單位管理體質改革涉及到方方面面，牽涉到各方面單位人員的利益，需要慎重對待，稍有不甚，反而會讓情況變得更糟糕。創新政府管理方式需要做到兩大點：一是改變政府主導事業單位的觀念，讓事業單位更多的像市場上的企業一樣，自主經營，自負盈虧，對事業單位的經營決策更多的是起到一個指導的作用，保證政府與事業單位在職能，運行機制和機構的分開，達到管理上自主權和領導權的平衡。二是明確事業單位功能定位，不同屬性的事業單位實施分類改革，比如通信行業和銀行業務就應該與煤電氣行業分開，前者就應該賦予更多的自主權，其應對的市場情況變化發展快，而政府對市場的敏感程度不如服務于市場的事業單位員工，后者就應該加強管理，因為與人民群眾的生活狀況息息相關，防止單純的為了利益最大化引起人民的恐慌和社會安定。

（二）加強內部會計控制和事業單位內部控制制度

加強財務管理制度建設，明確各類財務人員的崗位職責，讓他們相互制約和監督，不相容職權不得由一人擔任，記賬人員和審核人員分離，存在相互監督的部門工作人員不得讓他們的親屬擔任；強調開支的計劃性，合理安排工作經費的開支，不得隨意找一些發表來報銷，尤其注意發票的時間和地點，防止造假，大的經費開支需要提前申請；全面提升單位全員內控意識，特別注重提升單位領導的綜合素質，尤其是思想道德素質方面，將內控意識上升至法律高度，將大大增強單位成員的違法違規的機會成本，使他們引起足夠的重視。

（三）完善信息與溝通體系

加強信息透明度，事業單位必要的信息應該對人民群眾公開，這樣才能更好的受到廣大民眾的監督。除此之外健全單位與單位之間，單位部門與部門之間的信息溝通機制，明確權責利，起到相互幫助的作用，發揮協同優勢。

參考文獻：

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