預算會計管理工作

2016年，國家預算會計管理工作緊密圍繞財政中心工作大局，攻堅克難推動各項改革，立足職能，強化總預算會計基礎管理、賬戶管理、財政資金管理、決算編審管理，穩步推進權責發生制政府綜合財務報告制度改革工作，不斷取得新進展。

一、強化總預算會計基礎工作，提高財政資金管理水平

（一）做好總預算會計核算管理工作。一是嚴格按照相關制度規定，做好總預算會計日常核算工作。二是針對新增、調整等財政業務，規范梳理會計科目，重設會計核算賬套，理順崗位分工，完善內部控制機制，嚴格履行會計職責，全面防范會計風險。三是對中央政府股權、債權、債務首次進行“雙分錄”會計核算。四是開展財政總預算會計工作實地調研。針對新《財政總預算會計制度》地方實施情況、總預算會計職能劃分與會計賬套體系設置情況、收回財政存量資金會計處理情況、按支出經濟分類進行會計核算情況、檔案管理情況等開展調研，發現問題并提出政策建議。

（二）強化國庫現金流量預測工作。一是扎實開展分月滾動預測和分旬預測。每月初滾動編制《中央財政國庫現金流量預測表》，將分旬預測納入日常工作框架。二是探索開展全國財政三年國庫現金流量預測。三是完善現金流量預測會商制度，為確定中央國庫現金管理操作規模、制定國債發行計劃、加強對地方轉移支付資金調度管理、促進中央本級預算執行等提出有關建議。四是為開展資金調度、預算執行、債務管理、現金管理等工作提供信息支持，推進中央財政庫款統籌管理，提高財政資金使用效益。

（三）提高地方庫款管理水平。一是繼續加強庫款月報管理。按月統計編制全國庫款月報，以《財政簡報（增刊）》形式，按月向國務院報送財政庫款信息。二是健全庫款管理機制。印發《關于2016年地方財政庫款管理有關工作的通知》，從庫款運行管理機制、庫款月報機制、風險風范機制等方面，提出工作要求；針對地方庫款過高問題，印發《關于采取有效措施進一步加強地方財政庫款管理工作的通知》，完善地方庫款考核辦法，提出加強庫款管理要求和措施。三是強化考核通報機制。按照考核辦法，按月對地方庫款情況進行考核，分省發文通報，提出有針對性的管理要求。四是通過建立轉移支付資金調度與地方庫款規模掛鉤機制，督促地方加強庫款管理。

（四）加強中央財政資金調度和專戶管理。一是提高財政資金調度管理水平。加強國庫和財政專戶資金調度，強化分工協作和監督管理，科學調度國庫和財政專戶資金，提高資金管理的規范性和嚴肅性，保障資金安全、準確、及時支付。二是完善中央財政專戶資金保值增值管理機制。加強人民幣大額存單和定期存款管理；按季協商開展大額外幣定期存款利率；慎重選擇時機，降低購匯換匯成本。三是召開中央財政專戶資金收付工作座談會，總結通報各銀行中央財政專戶工作情況。四是完成亞投行托管賬戶資金接收、保值增值、資金劃轉和撤戶工作。

二、切實加強賬戶管理

（一）加強地方財政專戶管理。一是推進地方財政專戶清理整頓工作。制定發布《財政部關于進一步清理規范地方財政專戶的通知》，要求地方進一步清理規范地方財政專戶。截至2016年8月，共撤銷地方財政專戶1.1萬個。二是按規定開展增量專戶核準管理工作。共受理29個?。▍^、市）開設專戶申請548個，核準開設510個，未予核準38個。三是認真履行專戶日常管理職責。強化財政專戶備案審核,并做好專戶相關申請文件和備案材料歸檔等基礎管理工作。

（二）規范預算單位銀行賬戶管理。一是制定發布《關于調整中央預算單位銀行賬戶管理有關事項的通知》，將無財政撥款單位實存資金賬戶交由單位自主管理，同時調整賬戶審批、備案和年檢工作機制，進一步明確財政部門和單位財務部門在賬戶管理中的職責。二是組織各專員辦完成預算單位銀行賬戶年檢工作。對全國2.6萬個單位報送的7.6萬個銀行賬戶進行年檢，下發年檢審查結論，并督促年檢不合格單位做好落實整改。三是從嚴做好中央一級預算單位賬戶審批管理工作。共審批同意開設賬戶60個，審核辦理79個賬戶開設、36個賬戶變更和61個賬戶撤銷的備案手續。四是為工信部、農業部、衛生計生委等7家民口科技專項牽頭單位共27戶承擔單位開設特設賬戶，該項工作開展以來，累計開設特設賬戶1 963個。

三、加強決算管理，提高決算管理工作水平

（一）做好財政總決算管理工作。一是強化決算編制制度基礎，完成2015年中央財政決算編制工作。制定發布《中央決算草案編制辦法》，對編制內容和程序等進行具體規定，提高了中央決算編制規范化水平。二是扎實開展2015年度地方財政總決算匯審工作。召開地方財政總決算匯審會，集中審核地方財政總決算報表，為向全國人大常委會提交全國財政收支決算和決算公開打好基礎。三是做好國家決算編制工作。全面整理核對近幾年中央和地方財政決算明細數據，對國家決算數據進行匯總和復核，匯編完成2008年至2012年國家總決算，并對2013年至2015年國家總決算數據完成初審和匯總。四是推進經濟分類財政決算編制工作。組織中央部門試編2015年中央本級一般公共預算基本支出經濟分類決算，經全國人大常委會批準后對外公開；指導各地財政部門開展支出經濟分類決算試編工作，部分省本級經濟分類決算報同級人大常委會批準后公開。

（二）做好部門決算管理工作。一是大力推進部門決算公開。2016年，102個中央部門向社會公開決算，同時公開項目績效評價結果，以及政府采購支出、“三公”經費支出、機關運行經費和國有資產占用等情況；所有省級和絕大部分市縣組織本級部門公開決算和“三公”經費相關信息。二是加強部門決算數據分析利用。建立機構編制人員數據共享機制，首次使用中央編辦年報數據校驗決算相關數據；創新部門決算數據資料編印方式，新增地方預算單位收入支出、資產負債和機構人員等主要指標排序表；首次運用中央部門決算數據對預算編制的完整性、預算執行的有效性和資產負債變動情況等進行評價；探索運用大數據技術開展專題分析，形成財政撥款結轉和結余、支出效率等分析模塊。三是做好部門決算基礎工作。完善報送全國人大常委會審查的中央部門決算草案內容；改進部門決算批復方式，在決算批復文件中向中央部門提出有針對性的改進財政財務管理的要求；加強部門決算審核工作，組織專員辦開展屬地中央預算單位決算審核試點工作；運用信息化手段改進部門決算會審方式，提高部門決算會審效率。四是加強部門決算調查研究。加強部門決算頂層設計，對部門決算報表及軟件修訂工作、專員辦決算審核工作等開展專題調研。五是加大培訓和指導力度。組織召開中央部門、地方財政部門、專員辦部門決算業務培訓班，擴大培訓規模、豐富培訓內容；充分利用微信交流群、內網郵箱、預算管理交流平臺等手段，加強與地方財政部門、專員辦之間的溝通聯系，及時傳達部門決算工作各項要求。

四、推進權責發生制政府綜合財務報告制度改革

（一）部署權責發生制政府綜合財務報告編制試點工作。一是印發《財政部關于開展2016年度政府財務報告編制試點工作的通知》，確定黑龍江、山西、上海、浙江、廣東、海南、重慶等7個地區以及國土資源部和國家林業局等2個中央部門作為試點單位，要求2017年試點編制2016年度政府財務報告。二是組織召開政府財務報告編制培訓班，講解編制辦法、操作指南等。三是積極推進政府財務報告管理信息系統開發、行政事業單位資產負債清查等基礎工作，為試點順利開展做好準備。

（二）繼續組織權責發生制政府綜合財務報告試編工作。2016年3月，制定發布《財政部關于做好2015年度權責發生制政府綜合財務報告試編工作的通知》，要求地方財政部門繼續組織開展權責發生制政府綜合財務報告試編工作，以便做好從試編階段向試點階段的過渡。

（三）配合全國人大常委會做好政府財務報告專題調研工作。一是向全國人大常委會預算工作委員會專題匯報權責發生制政府綜合財務報告制度改革情況。二是配合做好全國人大常委會預算工作委員會調研政府財務報告制度改革有關工作。三是參加全國人大常委會預算工作委員會組織召開的深化財政轉移支付制度改革和政府綜合財務報告制度專題調研報告座談會。

（四）加強政府財務報告國際交流和研究。一是參加亞洲公共支出管理網絡（PEMNA）2016年全會和韓國首爾專題會議，就權責發生制政府綜合財務報告制度改革等議題與亞洲有關國家和國際組織專家等開展交流。二是參加經濟合作與發展組織2016年年會,參與公共部門采用權責發生制等相關議題的討論。三是赴英國組織舉辦權責發生制政府綜合財務報告編制培訓班，全面了解和學習英國權責發生制政府財務報告制度改革的歷程、目的、意義、面臨問題和具體編制做法等。四是組織開展世界銀行貸款技術援助項目“政府財務報告分析指標體系研究”相關工作。