稅政管理工作

2016年，面對復雜嚴峻國內外環境，財政部認真落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，以五大發展理念為指導，堅持穩中求進工作總基調，緊緊圍繞建立現代財政制度重要戰略目標，大力推進深化稅制改革；緊緊圍繞供給側結構性改革，相機出臺減稅降費政策。經過不懈的努力，稅政工作基礎更加夯實，稅政管理水平不斷提升。

一、深化稅費制度改革

（一）統籌兼顧，推進增值稅改革。全面實施營改增試點，將試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍。在精心設計和周密組織下，營改增試點平穩運行，全年降低企業稅負超過5 000億元。

（二）提降并舉，持續推進消費稅制度改革。自2016年10月1日起，取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，并將高檔化妝品消費稅稅率由30%調整為15%；自2016年12月1日起，對超豪華小汽車在零售環節加征10%的消費稅。

（三）趁勢而為，全面推進資源稅改革。一是全面推開礦產資源稅從價計征方式，建立稅收自動調節機制，并全面清理相關收費基金。二是逐步擴大資源稅征收范圍，率先在河北開展水資源稅改革試點，授權省級政府提出對森林、草場、灘涂等征收資源稅的具體方案，報經國務院批準后實施。

（四）清費立稅，推動建立環境保護稅制度。會同有關部門積極推動環境保護費改稅，以原排污費征收制度為基礎實行平移，實現收費制度向征稅制度的平穩轉換。同時，為充分調動地方政府積極性，在稅政統一基礎上，適當下放稅政管理權。2016年，在前期改革立法準備工作的基礎上，推動環境保護稅法順利通過審議。

（五）清理規范，加強相關非稅收入管理。

1.取消、停征和歸并一批政府性基金，擴大相關政府性基金和18項行政事業性收費免征范圍。一是將新菜地開發建設基金、育林基金征收標準降為零，停征價格調節基金，整合歸并中央水庫移民扶持基金等7項征收對象相同、計征方式和資金用途相似的政府性基金。二是將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。三是擴大18項行政事業性收費免征范圍。

2.完善收費基金目錄清單管理。將依法合規的收費基金納入目錄清單，明確項目名稱、征收主體、預算管理、政策依據等，在門戶網站實行常態化公示，并進一步將目錄清單管理范圍擴大到行政審批中介服務收費、進出口環節收費等領域。

3.開展涉企保證金清理規范。組織各地對行政機關設立并由企業繳納（或承擔）的各類保證金（含保障金、抵押金、擔保金）進行全面清理，并建立目錄清單管理制度。

二、完善稅費政策

（一）堅持“創新”理念，打好轉型升級發展攻堅戰。

1.完善企業研發費用加計扣除政策。從2016年起取消研發活動領域目錄限制，擴大了可加計扣除的研發費用范圍，并簡化審核管理，不再由企業提供相關研發鑒定證明。

2.修訂高新技術企業認定管理辦法。更新了《國家重點支持的高新技術領域》，修訂后的認定辦法重點加大了對中小企業的政策扶持；進一步明確了認定管理工作有關事項。

3.完善股權激勵和技術入股稅收優惠政策。對符合條件的非上市公司股票（權）期權、限制性股票和股權獎勵實行遞延納稅政策；將上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵繳稅期限由6個月放寬至12個月；對技術成果投資入股由現行5年分期納稅政策調整為選擇性稅收優惠政策，在繼續保留現行5年分期納稅政策的同時，允許企業和個人選擇遞延納稅政策，遞延至實際轉讓股權時納稅。

4.延續并完善孵化器稅收優惠政策。繼續實施科技企業孵化器和國家大學科技園稅收政策，取消了在孵企業研究開發費用占比、遷入企業上年營業收入等條件，進一步放寬政策適用條件，并對符合條件的眾創空間適用科技企業孵化器稅收政策。

5.支持我國大型客機和新支線飛機發展。明確大型客機和新支線飛機的增值稅扶持政策，對其自用的科研、生產、辦公房產及土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

6.延續研發機構采購設備稅收優惠政策。繼續對內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅。

7.降低專利收費標準。對專利收費減繳的優惠范圍、優惠對象、優惠方式、優惠力度和優惠程序等主要內容進行了調整。

（二）堅持“協調”理念，打好城鄉、區域、行業統籌發展大會戰。

1.研究出臺了一系列金融行業所得稅政策。一是明確行政和解金這一證券領域創新制度的所得稅政策。二是明確銀行業金融機構繳納存款保險保費的稅前扣除政策。三是明確保險保障基金有關優惠政策繼續執行。四是出臺鐵路債券利息收入所得稅減半征稅優惠政策，對投資者持有2016年—2018年鐵路總公司發行的鐵路債券取得的利息收入減半征收企業所得稅和個人所得稅。

2.參與房地產市場調控工作。支持房地產去庫存，調整房地產交易環節契稅、營業稅（增值稅）優惠政策，適當加大了個人購買、轉讓住房的稅收優惠力度。

3.規范農村集體經營性建設用地土地增值收益分配機制。按照農村集體經營性建設用地土地增值收益的一定比例征收調節金，并進一步規范農村集體經營性建設用地土地增值收益分配機制。

（三）堅持“綠色”理念，打好生態持續發展持久戰。

1.支持新能源產業發展。一是繼續對納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品實行增值稅即征即退50%的政策。二是提高可再生能源發展基金征收標準，切實加強可再生能源發展基金征收管理。

2.調整完善車輛購置稅優惠稅收政策。一是調整減征小排量汽車車輛購置稅政策，自2017年1月1日起，對購置1.6升及以下排量的乘用車從減按5% 的稅率征收車輛購置稅調整為減按7.5%征收，自2018年1月1日起，恢復按10%的法定稅率征稅。二是出臺公共汽電車輛免征車輛購置稅政策，明確2020年底前對城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。

（四）堅持“開放”理念，打好內外聯動發展關鍵戰。

1.完善出口政策。一是優化出口退稅率結構政策，調整玉米淀粉、酒精等玉米深加工產品以及照相機、攝影機、內燃發動機、汽油、航空煤油、柴油等產品的出口退稅率。二是研究國外經驗和做法，明確外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅政策。三是進一步推開境外旅客購物離境退稅政策。四是進一步明確融資租賃貨物出口退稅的主體范圍。

2.支持服務貿易發展。一是明確10個新增服務外包示范城市享受技術先進型服務企業所得稅優惠政策。二是在15個服務貿易創新發展試點地區推廣技術先進型服務企業所得稅優惠政策。

3.明確深港通試點有關稅收政策。明確深港股票市場交易互聯互通機制試點涉及的稅收政策。

4.完善海關特殊監管區域功能。明確在昆山綜合保稅區等7個海關特殊監管區域開展賦予企業增值稅一般納稅人資格試點。

（五）堅持“共享”理念，打好民生保障發展決勝戰。

1.支持老少邊區脫貧。一是延續邊銷茶稅收優惠政策，明確邊銷茶增值稅免稅政策繼續執行至2018年底。二是對易地扶貧搬遷相關耕地開墾費實行優惠政策，明確利用增減掛鉤政策在連片特困地區、國家扶貧開發工作重點縣和貧困老區開展易地扶貧搬遷，相關省份供應國有建設用地符合條件的，視同已開墾耕地，可以不繳納耕地開墾費。

2.完善捐贈稅收制度。一是完善慈善捐助減免稅制度，研究出臺股權捐贈所得稅政策。二是做好企業所得稅法中企業捐贈結轉扣除規定與《慈善法》的銜接工作。

3.支持三農發展。一是延續農村金融稅收優惠政策。明確繼續執行農村金融、三農事業部涉農貸款、郵政代辦金融保險等稅收政策。二是繼續對農村飲水安全工程的建設、運營繼續給予稅收優惠。三是繼續實行農產品批發市場農貿市場稅優惠政策。

4.研究制定特定群體稅收政策。一是對殘疾人就業稅收優惠政策進行了調整，將增值稅退稅倍數由最低工資的6倍調整為4倍。二是明確員工制家政服務營業稅（后改為增值稅）免稅政策。三是延續傷殘人員專門用品企業所得稅優惠，對生產和裝配傷殘人員專門用品并符合規定條件的企業免征企業所得稅。四是延續抗艾滋病病毒藥品增值稅優惠，繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅。

5.支持民生改善。一是對供熱企業向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅；對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮土地使用稅。二是在繼續對城市公交站場、道路客運站場免征城鎮土地使用稅基礎上，將城市軌道交通系統也納入了優惠范圍。三是明確國家儲備商品、高校學生公寓和食堂印花稅優惠政策。