證券業財務會計工作

2016年，中國證券監督管理委員會（以下簡稱證監會）緊緊圍繞服務實體經濟，深化改革創新，加強監管執法，夯實基礎制度，促進資本市場長期穩定健康發展。截至2016年底，滬深兩市上市公司3 052家，其中，主板1 660家，中小企業板822家，創業板570家，全年新增225家，總市值50.77萬億元；全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司10 163家，全年新增5 037家，總市值4.06萬億元。全年滬深兩市發行A股248只，合計融資20 484.35億元，其中首發融資1 633.56億元，定向增發（現金認購）融資11 514.73億元，定向增發（資產認購）融資5 463.55億元；全國中小企業股份轉讓系統累計有2 603家掛牌公司發行股票2 940次，合計融資1 390.89億元；交易所市場發行債券2 846只，籌資36 668.36億元，其中公司債2 454只，籌資31 712.75億元。129家證券公司總資產5.79萬億元；109家基金管理公司管理資產合計9.16萬億元；149家期貨公司總資產5 439.41億元。證券市場總體功能發揮良好，為促進國民經濟發展做出了應有的貢獻。2016年，證券業財務會計工作以信息披露為核心，推進配套法規體系建設，加大監督檢查力度，加強會管機構財務監管，不斷提高預算管理水平，各項工作再創新局面。

一、加強資本市場財務信息披露監管，穩步推進內部控制規范實施

做好2015年度財務報告分析審核工作。抽樣審閱563家上市公司財務報告，在系統內發布6份會計監管簡報和專題分析報告，公開發布2015年度上市公司會計監管報告，明確監管口徑，指導會計監管工作；開展證券、基金、期貨行業年報分析，形成分析報告，為監管工作提供參考。做好上市公司分類分批實施內控規范工作，加強對內部控制審計報告和內部控制評價報告披露的監管，發布2015年上市公司執行內部控制規范情況分析報告。注重監管協調，加強同財政部在會計準則和內部控制規范執行層面的溝通，從資本市場監管的角度提出細化會計準則、內部控制規范的建議，提高相關規定的操作性；及時反映資本市場出現的新問題，并將財政部答復口徑及時通知資本市場及監管機構執行。

二、深化行政審批制度改革，強化審計與評估機構監督檢查

結合《證券法》修訂研究提出審計與評估機構證券資格審批改革建議，完善審計與評估機構從事證券業務的監管安排。推進行政審批制度改革及“放管服”有關工作。編制審計與評估機構監管相關權力與責任清單。參加國務院審改辦行政審批制度改革商談會。聯合財政部辦理3家資產評估機構從事證券業務申請。針對利安達會計師事務所（特殊普通合伙）2年內被證監會行政處罰3次，聯合財政部暫停利安達承接新的證券業務，責令限期整改，并對整改情況進行核查和處理。統一組織對2家審計機構、3家評估機構進行全面檢查，累計抽查39個審計項目、33個評估項目；對2家審計機構、1家評估機構進行回訪檢查，累計抽查16個審計項目、4個評估項目。根據檢查情況，對2家次審計機構和3家次評估機構，18人次注冊會計師和14人次資產評估師采取了行政監管措施。全面核查近年來上市公司年報審計中注冊會計師輪換違規情況。積極推進《會計師事務所從事證券服務業務監督管理辦法》出臺，進一步解決監管依據和監管手段不足等問題。組織編寫《2015年度證券審計市場分析》和《2015年度證券資產評估市場分析》，并向市場通報基本情況和主要問題。開發完善資本市場會計監管信息系統并啟動試運行。

三、積極協調財稅部門，推動出臺有利于資本市場健康發展的稅費政策

推進證券期貨基金行業營改增順利實施，發布《關于證券期貨基金經營機構做好營業稅改征增值稅試點工作的意見》，及時跟蹤行業營改增實施情況，向財稅部門通報情況，反映訴求，為行業爭取相關稅收政策。多次赴財稅部門溝通協調資管產品增值稅稅收政策，協調推動財稅部門研究原油、鐵礦石等貨物期貨對外開放稅收政策。與財稅部門聯合發布《關于深港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知》，明確深港通有關稅收政策。多次與財稅部門溝通股權激勵相關稅收政策，推動財稅部門出臺《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》等稅收文件。配合財稅部門研究非集中交易印花稅、證券行業準備金支出企業所得稅稅前扣除等政策，提出意見建議。配合發改委、財稅部門等對證券期貨基金行業2016年前三季度稅收總體情況進行分析。做好稅式支出測算，報送上一年相關稅收政策實施效果。

四、規范會管機構財務管理，督促會管機構提升財務管控水平

繼續做好會管單位的日常財務監管，定期統計會管單位季度、年度財務數據，完成會管單位制度報備、項目預算、工程建設、增資擴股以及可用資金測算等事項的辦理工作。建立會管單位公車改革標準，監督推進各單位公車改革工作。印發《關于嚴格規范會管單位負責人履職待遇和業務接待的意見》，進一步規范會管單位負責人履職待遇和業務接待，嚴肅會管單位財經紀律，落實中央巡視整改意見。制定交流干部租住房管理辦法，加強對會管單位交流干部租住用房的監督和規范。進一步規范會管單位資金存放。對會管單位重大財務支出項目進行初步審核并提交會管單位財務監管領導小組審議。

五、深入開展調查研究，提升技術支持力度和水平

通過多種途徑開展會計監管專業技術的協調指導，統一監管口徑，及時答復系統內會計問題征詢函，編輯刊發4期《會計監管工作通訊》，派出師資13人次參與各類會計監管培訓。強化對一線監管的專業指導，促進會計監管工作的協調與交流。在滬深交易所和所有派出機構范圍內召開3次監管協調會，集中討論日常監管中有爭議的會計問題，形成會議紀要在系統內發布，并以此為基礎舉辦2次視頻培訓，統一監管口徑。完善與證券期貨業務資格會計師事務所的專業聯系機制，共召開2次研討會，針對收入確認、長期股權投資、企業合并、合并財務報表、金融工具和股份支付等問題開展討論和交流并及時通報。就控制的判斷、理財產品的會計處理、網絡游戲行業收入確認及委托受托經營、并購交易中或有對價安排等熱點問題撰寫專題研究報告。整理歷年來上市公司、會計師事務所、滬深交易所和系統內派出機構征詢的會計問題,編寫并出版《上市公司執行企業會計準則案例解析》，為市場參與方準確把握企業會計準則提供案例指導。積極參與企業會計準則制定，就收入確認、金融工具、政府補助、持有待售資產等準則征求意見稿進行研究，收集匯總各類市場主體的意見和建議，及時向財政部會計司反饋，推動準則在資本市場落地。對資本市場實施新審計報告準則的時間和范圍征詢意見和建議，起草與新審計報告準則改革有關的配套規則和信息披露要求。

六、加強國際交流，推進會計、審計監管跨境合作

參加IOSCO會議、XBRL國際組織大會、美國公眾公司會計監察委員會（PCAOB）國際審計監管論壇等，跟進國際資本市場會計、審計監管發展，參與國際財務報告準則的研討制定，對國際審計標準建設提出意見與建議。參與IOSCO審計質量工作小組問卷調查。在系統內及時發布國際會計監管動態。積極穩妥推進中美審計監管合作，與PCAOB啟動有關試點合作。為中英財經對話、中法財金對話、中歐審計監管適當性評估提供材料，加強與國際會計師聯合會、香港會計師公會的交流，推進中英、中法、中歐、中加以及內地與香港審計監管合作。會同相關部門，通過跨境監管合作機制協助境外監管機構調閱中國內地相關會計師事務所的審計工作底稿。截至2016年底，已向境外監管機構提供了20個項目的審計工作底稿。

七、加強預算與財務管理，完善體制機制建設

完成2015年度各項決算、2017年度預算及3年滾動規劃編制等工作，按時向社會公開2016年預算、2015年決算及“三公”經費使用情況。加強預算管理的內部監督檢查。完成對派出機構內部控制建設情況和基礎性自評情況的專項檢查，完成嚴肅財經紀律、嚴格部門預算管理專項檢查，在全面自查工作的基礎上，對12家派出機構進行了重點檢查。完善預算績效管理，對全系統預算項目績效目標進行核定，建立實時跟蹤和年終評價機制。建立重大政府投資項目庫，合理安排2017-2019年3年滾動投資計劃。加強用款計劃、政府采購計劃、非稅收入及固定資產審批等管理，確保全年預算資金按計劃到賬，非稅收入及時入庫，政府采購目錄內項目應采盡采，辦公用房及時清理整改。修訂印發《中國證監會會議費管理辦法》《中國證監會部門預決算工作考核評比辦法》。