全國社會保障基金理事會基金財務(wù)會計工作

2016年，全國社會保障基金理事會（以下簡稱社保基金會）財務(wù)會計工作以“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育為契機，加強黨建工作。堅持以黨建促隊伍、以隊伍促業(yè)務(wù)，認(rèn)真落實巡視整改工作，狠抓廉政風(fēng)險防控，堅持創(chuàng)新與基礎(chǔ)規(guī)范并重，在做好日常工作的基礎(chǔ)上，圍繞社保基金會的中心任務(wù)，重點在推進基本養(yǎng)老保險基金投資運營、提高短期資金使用效率等方面狠下功夫，順利完成了各項任務(wù)。截至2016年底，社保基金會管理的基金資產(chǎn)總額達(dá)到21 427.64億元，基金權(quán)益20 488.07億元，其中：全國社會保障基金16 042.58億元，個人賬戶中央補助資金1 181.51億元，廣東省和山東省委托資金2 263.98億元，基本養(yǎng)老保險基金1 000億元。2016年，除受托的基本養(yǎng)老保險基金外，基金權(quán)益投資收益額319.40億元，投資收益率1.73%，其中：已實現(xiàn)收益916.42億元，收益率5.44%。基金自成立以來的累計投資收益額8 227.31億元，年均投資收益率8.37%。

一、加強風(fēng)險防控，著力提高社保基金資金效率

（一）改進和提升資金管理效率。為切實加強社保基金現(xiàn)金管理，努力提高現(xiàn)金收益和管理水平，社保基金會積極做好短期分級流動性管理工作，在加快資金劃付，減少資金閑置，提高資金使用效率方面作了進一步改進。一是強化利用現(xiàn)金管理組合管理短期資金的作用。考慮貨幣市場工具收益率持續(xù)高于短期銀行存款利率的實際，社保基金會將以前的資金到賬安排一事一報批，改為按月報批的方式，明確流入資金到賬后直接劃入現(xiàn)金管理組合進行管理，在控制風(fēng)險的前提下簡化流程，減少時間損耗，努力提高資金效益。二是建立境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票組合分紅資金到賬后自動調(diào)回機制，即要求托管行直接將收到的境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票組合分紅資金在2個工作日內(nèi)劃入社保基金的資金歸集賬戶，之后再按程序安排和使用。三是建立到賬資金核對機制。社保基金會對到賬資金的情況進行認(rèn)真梳理，建立了股權(quán)投資項目資金、境內(nèi)外投資組合調(diào)回資金實時對賬和通知制度。

（二）加強定期類存款投資和風(fēng)險防范。一是加大詢價頻率。根據(jù)社保基金季度資產(chǎn)配置計劃和配置調(diào)整情況，社保基金會嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和程序辦理了定期類存款。二是增加存款質(zhì)押。考慮到新增存款銀行的規(guī)模、抗風(fēng)險能力等因素，為加強風(fēng)險防范，社保基金會在這些新增銀行辦理的定期存款和大額存單，須由銀行提供債券作為質(zhì)押，積極規(guī)避相關(guān)風(fēng)險。

二、做好財務(wù)信息披露和預(yù)測分析工作

（一）做好社保基金年報披露。隨著社保基金規(guī)模的增加，其社會關(guān)注度越來越高，為及時披露社保基金年報，社保基金會提前安排會計師事務(wù)所進駐進行年報預(yù)審，并組織對境外托管行進行延伸審計，及時完成年報審計和報批工作。同時，為便于社會公眾更好地讀懂社保基金年報，配合年報公布增加年報數(shù)據(jù)解讀文稿，以圖文形式重點解讀了社會公眾比較關(guān)注的社保基金性質(zhì)、來源、資產(chǎn)規(guī)模、投資收益等方面情況，獲得積極反響。

（二）加強財務(wù)分析和預(yù)測。面對國際金融危機影響持續(xù)深化、國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力持續(xù)加大、資本市場大幅波動的嚴(yán)峻形勢，社保基金會堅持科學(xué)精細(xì)管理，深化形勢分析研判，不斷加強財務(wù)分析力度，著力于分析社保基金總體收益情況和大類資產(chǎn)收益情況，并根據(jù)市場情況、季度收益情況和往年收益情況，動態(tài)進行全年收益測算和預(yù)計，積極為投資管理決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)依據(jù)和支持。

三、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，完善相關(guān)制度與協(xié)議

（一）梳理完善現(xiàn)有財務(wù)制度流程。為適應(yīng)近年來社保基金業(yè)務(wù)拓展和內(nèi)部機構(gòu)變動等新情況，社保基金會對原有財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程進行了全面梳理和更新完善，整理完善了27項財務(wù)工作流程。

（二）報送《全國社會保障基金會計核算規(guī)定》。根據(jù)《全國社會保障基金條例》關(guān)于“全國社會保障基金理事會應(yīng)當(dāng)依法制定會計核算辦法，并報國務(wù)院財政部門審核批準(zhǔn)”的規(guī)定。社保基金會草擬并上報《全國社會保障基金會計核算規(guī)定》，2016年12月28日獲財政部批復(fù)同意，并要求嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定做好社保基金的會計確認(rèn)、計量和報告工作。

（三）強化制度建設(shè)與執(zhí)行。社保基金會在總結(jié)多年運作經(jīng)驗和業(yè)務(wù)實踐的基礎(chǔ)上，改進和完善與存款銀行簽署的《銀行結(jié)算服務(wù)協(xié)議》，并與原存款銀行重簽了《銀行結(jié)算服務(wù)協(xié)議》。同時，督促境內(nèi)委托投資管理人嚴(yán)格按照自2016年起執(zhí)行的新《境內(nèi)委托投資風(fēng)險準(zhǔn)備金管理辦法》要求，及時完成風(fēng)險準(zhǔn)備金專戶印鑒變更手續(xù)和與境內(nèi)托管行銜接手續(xù)。

（四）梳理并完善“金庫寶”存款證實書保管業(yè)務(wù)流程。2016年3月“農(nóng)行票據(jù)事件”后，社保基金會對存款證實書保管中可能存在的風(fēng)險進行了研究和梳理，根據(jù)銀監(jiān)會相關(guān)管理辦法的要求，積極排查銀行存款存入、證實書開具、保管存放等各環(huán)節(jié)控制與執(zhí)行情況，對使用的“金庫寶”存款證實書保管服務(wù)進行了檢查，進一步加強了存款證實書交付存放前的登記備查，細(xì)化和完善了存款證實書的保管工作。

四、加強精細(xì)化管理，穩(wěn)妥推進各項財務(wù)工作

（一）落實財政撥款補充全國社保基金。2016年全國社保基金資金籌集工作穩(wěn)步推進，財政預(yù)算撥款、彩票公益金、國有股減轉(zhuǎn)持收入等財政性資金和股份及時撥付到賬，共計700.60億元，其中：中央財政預(yù)算撥款200億元，國有股減轉(zhuǎn)持185.00億元（其中資金59.61億元、股份劃撥125.39億元），彩票公益金315.60億元。

（二）穩(wěn)步推進各項會計及托管工作。根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和內(nèi)部工作規(guī)程，安全及時辦理資金清算和基金賬務(wù)處理，對托管行會計核算工作予以監(jiān)督和指導(dǎo)，加強存款賬賬、賬實核對，及時編制并向相關(guān)方提供財務(wù)報告。根據(jù)股權(quán)投資項目需要，嚴(yán)格按程序組織選聘財務(wù)盡職調(diào)查會計師事務(wù)所，參與財務(wù)盡職調(diào)查，為決策提供支持。在托管業(yè)務(wù)方面，社保基金會正式與中國建設(shè)銀行簽署了托管合同，并完成了向財政部、人社部、證監(jiān)會和銀監(jiān)會的備案工作。加強對委托投資管理費和托管費的審核支付。做好新增境外組合托管和開戶、境外股票在組合間的非交易過戶、境內(nèi)外股票類和債券類組合投資方針變更通知等托管工作。

（三）做好在基金中列支專項業(yè)務(wù)費工作。根據(jù)審計署要求、報經(jīng)財政部批復(fù)同意，從2016年起與基金投資運營相關(guān)的財務(wù)盡職調(diào)查費用、年報審計費等作為專項業(yè)務(wù)費，從社保基金會機關(guān)經(jīng)費調(diào)整為從社保基金中列支，對資金費用的列支范圍、相關(guān)程序和要求等作出了規(guī)定。

（四）積極研究做好“營改增”等稅務(wù)工作。針對金融業(yè)從2016年5月1日起納入“營改增”試點范圍的情況，社保基金會認(rèn)真研究這項政策對基金相關(guān)業(yè)務(wù)的影響，提出了相應(yīng)措施。一是對為境外服務(wù)商代扣代繳營業(yè)稅的義務(wù)，咨詢了財政部、相關(guān)稅務(wù)部門和律師事務(wù)所，根據(jù)“境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于增值稅納稅人”的政策規(guī)定，報經(jīng)批準(zhǔn)后決定暫停為境外服務(wù)商代扣代繳稅費，并向其發(fā)送了相關(guān)通知。二是根據(jù)“營改增”政策變化，研究境內(nèi)委托投資管理人提出的投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金計提方法是否需要調(diào)整的問題，提出按原辦法計提風(fēng)險準(zhǔn)備金的建議，報經(jīng)批準(zhǔn)同意。三是按北京市國稅局要求辦理增值稅、所得稅申報。

五、做好個人賬戶及廣東和山東基本養(yǎng)老基金受托管理工作

社保基金會組織召開了個人賬戶受托運營管理座談會，向財政部、人社部和8個試點省市及廣東省匯報了地方養(yǎng)老金、個人賬戶受托運營管理情況，同時及時反饋針對地方代表對養(yǎng)老金受托管理及養(yǎng)老保險制度提出的一些意見和建議；按照規(guī)定及時向委托省份提供個人賬戶基金和廣東省、山東省委托資金投資運營情況報告及社保基金整體的季度、年度財務(wù)報告。密切跟蹤協(xié)調(diào)山東省剩余500億元委托資金的劃入，截至2016年12月13日山東省委托資金1000億元已全部到賬。經(jīng)與廣東省人民政府充分協(xié)商，報經(jīng)人社部、財政部批復(fù)同意，社保基金會與廣東省人民政府就委托期限延長事宜簽署了補充合同，并報兩部備案。

六、全面啟動基本養(yǎng)老保險基金受托管理工作

2016年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，人社部、財政部發(fā)文授權(quán)，社保基金會負(fù)責(zé)受托管理基本養(yǎng)老保險部分結(jié)余基金。根據(jù)《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》要求，對受托管理的養(yǎng)老基金實行單獨管理、集中運營、獨立核算。社保基金會增設(shè)了養(yǎng)老金管理部和養(yǎng)老金會計部（其中養(yǎng)老金會計部負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老保險基金資金管理、賬戶管理、會計核算和托管業(yè)務(wù)等相關(guān)工作），在較短時間內(nèi)順利完成了制度建設(shè)、機構(gòu)選聘、投資產(chǎn)品設(shè)計和信息系統(tǒng)支持等工作。正式啟動了養(yǎng)老基金受托管理業(yè)務(wù)。

（一）建立養(yǎng)老基金各項財務(wù)會計規(guī)章制度。起草《基本養(yǎng)老基金會計核算相關(guān)規(guī)定》并獲財政部批準(zhǔn)，據(jù)此制定《基本養(yǎng)老保險基金會計核算規(guī)則》和《基本養(yǎng)老保險基金委托投資會計核算細(xì)則》，確保養(yǎng)老基金各項投資運營的會計核算有章可循。同時提前做好財務(wù)會計核算系統(tǒng)的開發(fā)測試工作，并與托管行成功實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接。

（二）選聘養(yǎng)老基金托管機構(gòu)。制定《基本養(yǎng)老保險基金托管機構(gòu)評審辦法》和《基本養(yǎng)老保險基金托管機構(gòu)首次評審工作指引》，并向人社部和財政部備案。經(jīng)過發(fā)布評審公告、申請機構(gòu)提交申請、申請受理、專家評審、社保基金會審定、結(jié)果公告、監(jiān)管部門備案7個階段，最終選定4家托管行，托管基本養(yǎng)老基金委托資產(chǎn)。

（三）與六省簽訂委托合同并啟動投資運營。社保基金會分別與北京、上海、河南、湖北、云南和廣西六省（區(qū)、市）簽訂了委托投資合同。部分委托資金于2016年12月陸續(xù)到賬，養(yǎng)老基金正式開始投資運營。