中國航空工業集團公司財務會計工作

中國航空工業集團公司（以下簡稱航空工業）秉承“航空報國、強軍富民”的宗旨，踐行“敬業誠信、創新超越”的理念，提出“兩融、三新、五化、萬億”的發展戰略。“兩融”，樹立開放合作的觀念，融入世界航空產業鏈，融入區域發展經濟圈；“三新”， 航空工業的核心競爭力，由傳統的“資本、管理、技術”三位一體，逐步轉型升級為“品牌價值、商業模式、集成網絡”新的三位一體；“五化”，推進市場化改革、專業化整合、資本化運作、國際化開拓、產業化發展，最終實現經濟規模一萬億的目標。2016年度航空工業實現營業收入3 712億元，實現利潤總額168億元。航空工業以553.062億美元營業收入排名《財富》世界500強企業第162位。

一、圍繞年度經營目標，實施經濟運行全過程管控

(一)落實年度經營目標，促進經濟運行向質量效益轉型。按照國資委考核要求，以及聚焦質量、效益與主業的發展導向，通過1號文、總經理7號令和總部KPI，層層分解下達年度經營財務目標，突出管控“兩金”占用、核心業務收入占比等短板指標，進一步強化了軍工任務考核要求。加強經濟運行管控與重大問題協調，并嚴格落實單位負責人約談機制，促進了經營目標完成。

（二）下達科研生產計劃，加強軍品批產及價格管理。計劃財務系統協同業務管理部門，組織主機、配套廠所，及時簽訂批生產合同、落實三年滾動計劃，加強產品批產計劃管理和配套問題協調。制定了《軍品報價工作指南》，組織了國外經濟性分析軟件應用研究與軍品軟件計價試算驗證工作。

（三）優化經營業績考核，傳遞戰略導向。圍繞集團公司“十三五”規劃及各單位發展目標，完成“十三五”預算編制。各單位將預算作為深化改革、轉型升級、瘦身健體、提質增效工作的重要抓手，推進科研生產計劃目標與經營財務預算目標的協調。圍繞計劃與預算目標，根據各單位主業和戰略定位，實行分類考核，強化短板考核。完善了經營計劃與財務預算的季度分析和過程監控，及時對風險點采取有力措施，保障了考核指標的完成。

二、統籌資源配置，保障改革攻堅與重點產業發展

（一）圍繞經營發展，強化資源保障與支持。2016年，各方面共同努力，深挖內部融資潛力，并將融資規模上限納入1號文及總經理令，加強日常執行及督導檢查，基本實現了年初制定的帶息負債控制目標。為科研生產任務完成與重點項目建設提供支持，深化產融結合。

（二）聚焦重點項目和產品，協調落實財政支持政策。航空工業計劃財務系統積極與財政部、國資委、工信部、國稅總局等國家部門溝通協調，落實對軍民品重點項目及產品的財稅金融支持政策，有力支持了重點產業的發展和軍民深度融合。

三、推動“瘦身健體、提質增效”，促進結構調整與經濟質量效益改善

（一）組織推進“瘦身健體、提質增效”專項工作。對虧損企業、三無企業、僵尸企業、投資級次、兩金占用、企業戶數、帶息負債等情況進行認真分析，梳理船舶、房地產等業務發展狀況，摸清直屬單位運營經費投入情況，為機構調整、重組整合提供決策支持。組織制定總經理7號令，梳理出7份任務清單，突出2016-2018年三年工作目標，將責任細化到具體單位和責任人。制定加強存貨管理和應收賬款管理的工作指導意見，強化了“兩金”管控。組織6個督導組，對41家重點單位進行專項督導檢查，及時采取措施并提出管理建議，有力推動了總經理7號令的落實。截至2016年末，全集團“三無”企業減少48%，減少22戶；僵尸及特困企業處置18%，處置10戶；消滅8級企業，管理層級和法人層級壓縮到了7級；全集團并表戶數減少9%，減少190戶；“兩金”中存貨占用同比下降7.1%；虧損企業的虧損額下降了21.2%，虧損企業整體減虧21億元；帶息負債規模2 419億元，增速得到進一步控制。

（二）積極參與推進重大改革調整工作。做好業務單位整合中投資項目及公司的財務資產清查核實，做好過渡期財務報表構建、預算主體變更、經營業績考核指標承接及稅收清算等工作。協調產權資產劃轉調整及債權債務處理，推動貴航、漢航等單位管理權與產權關系統一，協同實施文化傳播業務整合。協同推進歷史遺留問題解決、軍工科研院所改制，落實“三供一業”分離移交、棚戶區改造配套設施建設等國有資本經營預算補助資金。

（三）細化成本費用管控措施。各級單位加強降本增效措施落實，按照中央“八項規定”要求，加強業務招待費、會議費、出國經費等運營費用管控，成本費用實現穩中有降，成本費用占營業收入比重降低0.2個百分點；直升機、航電、機電等單位積極創新應用目標價格、目標成本管理等成本管控方法，取得了較好效果。

四、夯實計劃財務管理基礎，提升業務支撐能力

（一）持續推進集中采購平臺建設。組織完善電子化采購制度和流程，加強監督檢查與評價，提高重點物資集中采購率、上網采購率和公開采購率，提高了供應鏈運營效率，降低了采購成本。集團電子采購平臺蓋集團公司單位527家，開通用戶2 356個，供應商注冊上線1 012家，累計采購及上線備案金額達到919億元。各級單位積極落實集中采購要求，持續推進招標采購和比價采購，建立健全合格供應商名錄。在2016年國資委采購管理提升對標評估中，排名軍工組第2名，集團現行電子化采購模式和電子采購平臺已經拓展到同行業央企應用。

（二）持續推進財務信息化建設。初步編制集團公司財務信息化“十三五”規劃，持續推進網絡版財務信息收集平臺和合并報表信息化平臺建設，通過建設網絡版的集中對賬平臺，規范往來賬會計核算規則。在集團OA門戶開辟管理看板，重要經濟指標實現了顯性化管理，提升了財務決算、月報、統計等數據的互聯共享水平與決策支持功能。

（三）持續推進計劃財務管理體系建設。組織編制財務工作“十三五”規劃，把業財融合的管理會計體系建設作為財務管理轉型升級的核心任務。組織開展管理會計實踐及研究成果編報與案例征集，8篇論文獲得中國總會計師協會評定的優秀論文，集團公司被美國管理會計師協會（IMA）授予“2016年度管理會計特別貢獻企業”。各單位結合科研生產實際，加強管理會計工具的創新與實踐，飛機公司探索研究財務共享中心建設，一飛院和制動公司開展財務管理標準手冊編制，中航技項目財務管理深度融入軍貿項目，都取得了較好效果。

（四）持續推進人才隊伍建設。堅持抓好全國會計領軍人才與國際化人才培養，1人入選財政部全國會計領軍（后備）人才培養班，累計入選人數達29人；選送20人赴美參加計劃財務國際化人才培養，累計培訓境外工商管理碩士155人；組織集團總會計師、財務部長專題培訓，組織各單位200余人分期參加預算控制與績效評價、資金管理與融資創新等專題培訓，深入貫徹傳達集團公司改革發展，推動了年度計劃財務工作重點任務的落實。

五、加強重大財經事項管控，有效防范財務風險

各級計劃財務部門嚴明財經紀律，加強重點業務、重點項目和重點環節的財務風險管控，在投資、工程建設、采購、擔保、資金等重點領域強化風險防范，跟蹤利率、匯率、信用等金融風險，以及境外貿易、投資及并購等業務風險，全年無新的重大經營財務風險事件發生。同時，以財務決算批復為抓手，推動有關單位加強中央巡視與各級審計檢查發現問題的整改，夯實了風控基礎。