中國兵器裝備集團(tuán)公司財務(wù)會計工作

2016年，中國兵器裝備集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財務(wù)會計工作以“服務(wù)戰(zhàn)略、融合業(yè)務(wù)、聚焦資金、管理風(fēng)險”為原則，以全面提升集團(tuán)公司財務(wù)管控能力和價值創(chuàng)造能力為目標(biāo)，切實加強(qiáng)財務(wù)管理“體系化、個性化、數(shù)量化、信息化”建設(shè)，扎實推進(jìn)“管資金、控風(fēng)險、強(qiáng)體系”各項舉措，有效應(yīng)對國內(nèi)外復(fù)雜多變經(jīng)濟(jì)形勢，主動適應(yīng)和融入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，科學(xué)研判和準(zhǔn)確把握2016年宏觀和行業(yè)經(jīng)濟(jì)走勢，為集團(tuán)公司改革發(fā)展、打好“三大攻堅戰(zhàn)(深化改革、轉(zhuǎn)型升級、做強(qiáng)做優(yōu)和轉(zhuǎn)變作風(fēng))”提供強(qiáng)有力的財務(wù)支撐。

一、“管資金”——提供穩(wěn)定的低成本資金來源

（一）深化資金集中管理，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)方式。一是創(chuàng)新資金集中管理模式，結(jié)合業(yè)務(wù)合作情況，調(diào)整集團(tuán)公司戰(zhàn)略合作銀行范圍，研究并啟動集團(tuán)公司存貸款招標(biāo)試點工作。二是分類量化資金集中度指標(biāo)，以司庫管理信息系統(tǒng)為平臺，實時監(jiān)控集團(tuán)公司金融資源分布、變化以及大額資金使用情況。三是深入貫徹落實資金集中管理制度，加大《資金集中管理辦法及實施細(xì)則》執(zhí)行情況監(jiān)督、檢查和考核力度，規(guī)范內(nèi)部借款和擔(dān)保管理。四是進(jìn)一步優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，逐步構(gòu)建和完善以發(fā)行債券為主、以爭取低成本銀行貸款為補(bǔ)充的融資體系。其中，重點是加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作，變單一債券融資為多元化融資；配合券商加強(qiáng)與證監(jiān)會、交易所的溝通和協(xié)調(diào)，做好公司債發(fā)行方案，爭取長期資金來源，降低財務(wù)成本。

（二）積極爭取財政資金，提高資源配置效率。一是深化中央部門預(yù)算管理，重點做好軍品兩費、軍貿(mào)貼息、軍轉(zhuǎn)民貼息以及事業(yè)單位經(jīng)費等財政資金申報及額度爭取工作，提高資金撥付效率和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，推進(jìn)中央部門預(yù)算績效管理。二是深入開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作，指導(dǎo)企業(yè)充分利用軍品增值稅政策，加大免稅合同清單申報力度；幫助企業(yè)申請軍品用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，以獲取更多的隱性財政資金支持。三是加強(qiáng)成員單位上繳國有資本收益和服務(wù)費收繳工作，增加總部自有資金，確保總部收支平衡，優(yōu)化總部資源配置，滿足集團(tuán)公司重點工作任務(wù)資金需求。

二、“控風(fēng)險”——防范資金鏈斷裂和財務(wù)信息失真

（一） 加強(qiáng)金融風(fēng)險研判，嚴(yán)控企業(yè)負(fù)債規(guī)模。一是完善金融風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，針對突發(fā)事件及時做好融資調(diào)整預(yù)案。二是加強(qiáng)重點企業(yè)資金監(jiān)控，尤其是對資金困難企業(yè)加大資金風(fēng)險監(jiān)測力度，防止新增資金風(fēng)險點。三是確保債務(wù)風(fēng)險處于可控范圍，對納入債務(wù)風(fēng)險管控名單企業(yè)，對其資產(chǎn)處置資金視同專項資金進(jìn)行管理，并要求優(yōu)先償還金融機(jī)構(gòu)債務(wù)，降低帶息負(fù)債規(guī)模；嚴(yán)格控制新增帶息負(fù)債規(guī)模，確保資產(chǎn)負(fù)債率水平維持在合理范圍之內(nèi)。四是持續(xù)統(tǒng)籌處置應(yīng)對天威集團(tuán)財務(wù)危機(jī)，加強(qiáng)與銀行間交易商協(xié)會等機(jī)構(gòu)聯(lián)系，配合天威集團(tuán)做好銀行債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，切實將天威集團(tuán)財務(wù)危機(jī)對集團(tuán)公司影響降到最低。五是做好資金平衡籌劃，發(fā)揮資金預(yù)算功能，加強(qiáng)集團(tuán)總部與汽車金融公司、財務(wù)公司和南方資產(chǎn)的資金統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部“產(chǎn)業(yè)”與“金融”的高度融合，以金融服務(wù)促進(jìn)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

（二）持續(xù)強(qiáng)化會計核算，有效防范信息失真。一是進(jìn)一步加強(qiáng)總會計師考核，明確總會計師對會計信息質(zhì)量的主體責(zé)任。二是修訂和完善集團(tuán)公司會計核算辦法，細(xì)化會計核算各項要求。三是大力推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)，減少會計信息的人為干預(yù)，利用信息化手段來保證會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。四是加大會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查力度，適時啟動集團(tuán)公司會計信息質(zhì)量評價與復(fù)核工作。五是進(jìn)一步優(yōu)化快報、預(yù)算、決算、統(tǒng)計等各類財務(wù)報表的編報流程和編制方法，切實提升財務(wù)基礎(chǔ)管理質(zhì)量和效率。六是不斷深化財務(wù)決算管理，加強(qiáng)對決算信息的分析利用，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)財務(wù)決算的個性化批復(fù)。

三、“強(qiáng)體系”——基本建成價值創(chuàng)造型財務(wù)管理體系

（一）打造“加強(qiáng)版”價創(chuàng)體系。一是深入開展價值創(chuàng)造行動一期總結(jié)，從效率和效益兩方面對價值創(chuàng)造工作進(jìn)行全面總結(jié)，適時啟動價值創(chuàng)造二期工作。二是打造具有集團(tuán)公司特色的管理會計應(yīng)用體系，持續(xù)推進(jìn)財政部“中國管理會計指引體系”課題研究，擇優(yōu)修訂完善與集團(tuán)公司管理模式相適應(yīng)的管理會計工具；緊緊圍繞集團(tuán)公司財務(wù)戰(zhàn)略和財政部管理會計基本指引，構(gòu)建集團(tuán)公司“1+5（“1”指管理會計應(yīng)用指南，“5”包括管理會計工具手冊、信息化平臺、達(dá)級評估體系、標(biāo)準(zhǔn)案例庫、人才培育）”管理會計應(yīng)用體系。三是推進(jìn)管理會計工具應(yīng)用的深度和廣度，在七個管理會計工具（全面預(yù)算管理、EVA提升管理、經(jīng)營預(yù)測、投資決策、標(biāo)準(zhǔn)成本法、價值鏈成本管理、管理會計報告）普遍運用的基礎(chǔ)上，推廣作業(yè)基礎(chǔ)管理、客戶盈利能力管理、平衡計分卡等3個管理會計工具的運用；在具備條件的企業(yè)試點運用現(xiàn)金流管理、全面風(fēng)險管理、組織與人才管理、企業(yè)績效管理等4個管理會計工具。四是實現(xiàn)內(nèi)部管理報告的有效應(yīng)用，以“服務(wù)戰(zhàn)略、改善管理、管控風(fēng)險”為主線，建立標(biāo)準(zhǔn)化的管理會計報告模板，從2016年一季度開始正式投入使用。

（二）深化全面預(yù)算管理。一是持續(xù)推進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)融合，提高業(yè)務(wù)系統(tǒng)對預(yù)算管理支撐作用。二是加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)，積極完善月度滾動預(yù)測編制業(yè)務(wù)流程，建立健全多部門聯(lián)動預(yù)算工作機(jī)制，深入推進(jìn)全面預(yù)算管理評級。三是整合成本管理工具，增加全面預(yù)算管理深度，加強(qiáng)成本性態(tài)劃分、標(biāo)準(zhǔn)成本管理、戰(zhàn)略性成本規(guī)劃等各項工作。四是以內(nèi)部管理報告為主線，充分發(fā)揮經(jīng)營預(yù)測、投資管理的基礎(chǔ)和支撐作用，完善預(yù)算管理報告體系。

（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運行監(jiān)控。一是注重形勢分析和判斷，持續(xù)跟蹤研判宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢。二是持續(xù)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)運行監(jiān)控手段和方法，提升經(jīng)濟(jì)運行分析的深度和針對性。三是加大經(jīng)濟(jì)運行干預(yù)力度，會同各部門和專業(yè)公司改進(jìn)經(jīng)濟(jì)運行監(jiān)控體系，突出問題分析、趨勢分析，完善預(yù)算執(zhí)行偏差考核機(jī)制。四是探索將集團(tuán)公司深化改革重點工作任務(wù)納入經(jīng)濟(jì)運行監(jiān)控體系，按季度對改革改制專項治理工作進(jìn)度進(jìn)行評價和跟蹤。五是深入推進(jìn)“兩金”管理、虧損企業(yè)治理等各類專項工作。

（四）加大分類考核力度。一是深化分類考核機(jī)制，探索將部分重點工業(yè)企業(yè)區(qū)分為改革改制類和提質(zhì)增效類，以改革脫困重點工作為起點，制定個性化考核指標(biāo)，積極推進(jìn)行業(yè)下滑企業(yè)和虧損企業(yè)改革調(diào)整工作。二是研究商貿(mào)企業(yè)分類考核，探索將對資產(chǎn)公司的考核由年度考核轉(zhuǎn)變?yōu)橹虚L期考核，增加風(fēng)險管控類指標(biāo)權(quán)重，提升考核的針對性和有效性。三是逐步加強(qiáng)非財務(wù)指標(biāo)在全面預(yù)算、業(yè)績考核等管理工作中的結(jié)合運用，進(jìn)一步優(yōu)化年度業(yè)績考核和任期業(yè)績考核的指標(biāo)體系。

（五）著力推進(jìn)財務(wù)信息化。一是全面推進(jìn)基于管理會計深入應(yīng)用的財務(wù)信息系統(tǒng)升級項目，重點做好全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本和GS集中核算3個模塊升級工作；適時啟動項目三期部署實施，其中標(biāo)準(zhǔn)成本11戶、集中核算25戶。二是加快推進(jìn)系統(tǒng)集成進(jìn)度，年內(nèi)實現(xiàn)項目的全面推廣應(yīng)用，共涉及全面預(yù)算56戶、標(biāo)準(zhǔn)成本26戶、集中核算56戶；完成項目驗收標(biāo)準(zhǔn)制定，對具備條件的企業(yè)開展驗收工作。三是積極協(xié)調(diào)浪潮集團(tuán)，抓好前期實施企業(yè)的系統(tǒng)運用，及時總結(jié)、交流實施經(jīng)驗和優(yōu)秀做法，解決實施過程中存在的問題，加強(qiáng)企業(yè)骨干人員的理論和操作培訓(xùn)。四是積極推動綜合統(tǒng)計信息化系統(tǒng)項目建設(shè)工作，完成綜合統(tǒng)計信息系統(tǒng)的開發(fā)實施，實現(xiàn)系統(tǒng)試運行，滿足統(tǒng)計新需求，持續(xù)提升統(tǒng)計工作的質(zhì)量和效率。

（六）加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)。一是進(jìn)一步量化總會計師專業(yè)履職評價，合理確定KPI指標(biāo)與重點工作的權(quán)重，合理確定重點工作評價的量化指標(biāo)，增強(qiáng)累積評價數(shù)據(jù)的綜合分析和利用，提高評價的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性。二是鼓勵企業(yè)加強(qiáng)高端財務(wù)人才培養(yǎng)，在2016年總會計師履職評價中，對有通過高級會計師評審和推薦參加全國會計領(lǐng)軍人才選拔的加大評價權(quán)重。三是組織財務(wù)部長及財務(wù)骨干分批次開展管理會計工具運用培訓(xùn)，加強(qiáng)財務(wù)信息化學(xué)習(xí)交流和管理會計人才培養(yǎng)，舉辦管理會計工具運用案例交流。四是分企業(yè)下達(dá)總會計師2016年度重點工作任務(wù)書，深入貫徹落實集團(tuán)公司2016年工作會的各項決策部署，量化集團(tuán)公司2016年財務(wù)工作要點，嚴(yán)格落實工作責(zé)任，確保完成全年目標(biāo)。